Ngành Kinh Doanh Nhà Hàng, Ẩm Thực, Thức Uống

Ngành Kinh Doanh Nhà Hàng, Ẩm Thực, Thức Uống LỜI NÓI ĐẦU Ấn phẩm thiết kế nhằm giúp quý vị tìm hiểu Luật Thuế Bán hàng Thuế Tiêu Thụ California Luật áp dụng doanh nghiệp bán bữa ăn, đồ uống có cồn, hai — chẳng hạn nhà hàng, quán bar, khách sạn sở cung cấp dịch vụ ăn uống Quý vị tìm thấy thơng tin thực phẩm đồ uống miễn phí cung cấp cho khách sở lưu trú Nếu q vị khơng thể tìm thấy thơng tin mà quý vị tìm kiếm ấn phẩm này, vui lòng gọi cho Trung tâm Dịch vụ Khách hàng theo số 1-800-400-7115 (CRS: 711) Đại diện dịch vụ khách hàng sẵn sàng trả lời câu hỏi quý vị từ Thứ Hai đến Thứ Sáu, từ sáng đến chiều (giờ Thái Bình Dương), ngoại trừ ngày nghỉ lễ tiểu bang Ấn phẩm bổ sung cho ấn phẩm 73, Giấy phép Bán hàng California, bao gồm thông tin chung việc xin giấy phép; sử dụng chứng bán lại; thu thập báo cáo thuế bán hàng thuế tiêu thụ; mua, bán ngừng kinh doanh; lưu giữ hồ sơ Quý vị vui lịng tham khảo trang web mục Tìm hiểu Thêm Thông tin ấn phẩm để biết quy định Cục Quản lý Thuế Phí California (CDTFA) ấn phẩm đề cập ấn phẩm Chúng hoan nghênh ý kiến đề xuất quý vị để cải thiện ấn phẩm ấn phẩm khác Nếu quý vị muốn nhận xét, vui lòng gửi ý kiến đề xuất quý vị trực tiếp cho: Bộ phận Kiểm toán Thông tin, MIC: 44 Cục Quản lý Thuế Phí California Hộp thư 942879 Sacramento, CA94279-0044 Xin lưu ý: Ấn phẩm tóm tắt luật quy định hành có hiệu lực ấn phẩm soạn thảo, ghi trang bìa Tuy nhiên, thay đổi luật quy định xảy kể từ thời điểm Trường hợp có khác biệt nội dung ấn phẩm luật, định đưa theo luật, theo ấn phẩm THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     NỘI DUNG Mục Trang Một phần doanh thu quý vị miễn thuế Nhà hàng, Quán bar, Khách sạn Cơ sở tương tự Bán thực phẩm phục vụ tiêu dùng địa điểm kinh doanh Công viên (parklet) Thực phẩm bán mang Doanh thu miễn thuế Phí dự tiệc Nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống Những địa điểm thu phí vào cửa 11 Thực phẩm Đồ uống Miễn phí— 12 Khách sạn Cơ sở lưu trú tương tự Các Vấn đề Thuế khác 15 Bữa ăn dành cho nhân viên 15 Doanh thu từ quán bar mini khách sạn 15 Phí sở vật chất nhà bán lẻ thay nhà hàng hay khách sạn tính 15 Phí sở vật chất nhà bán lẻ (cơ sở) cung cấp thực phẩm đồ uống 15 Phí sở vật chất khách hàng cung cấp thực phẩm đồ uống 16 ký hợp đồng với nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống Tiền boa, phí dịch vụ phí phục vụ 17 Hai bữa ăn tính giá bữa 17 Thuế bán hàng người mua trả 17 Các hình thức giảm giá đặc biệt ngày (DDI) 18 Kiểm soát hàng tồn kho 18 Lưu trữ sổ sách 19 Dịch vụ đặt hàng trực tuyến 20 Giấy phép bán hàng California 20 Các chương trình phần mềm thiết bị giấu thu nhập 21 Tìm hiểu Thêm Thông tin 22 Phụ lục: Kiểm tra Quy tắc 80/80 24 THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     MỘT PHẦN DOANH THU CỦA QUÝ VỊ CÓ THỂ ĐƯỢC MIỄN THUẾ Mặc dù sản phẩm thực phẩm bán nhà hàng, quán bar, khách sạn, sở kinh doanh dịch vụ ăn uống sở tương tự nói chung phải chịu thuế, có phần doanh thu bán thực phẩm sở miễn thuế Để biết thông tin doanh thu sản phẩm thực phẩm miễn thuế sở này, vui lòng xem Quy định 1603, Doanh thu Sản phẩm Thực phẩm Chịu thuế, truy cập trang web gọi cho Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Quy định giải thích việc miễn thuế áp dụng trường hợp sau: • Bữa ăn dành cho học sinh • Các bữa ăn bán tổ chức tơn giáo • Các bữa ăn bán tổ chức bệnh viện • Chương trình cung cấp bữa ăn cho người cao tuổi có thu nhập thấp • Bữa ăn giao cho người già người khuyết tật nhà • Bữa ăn sản phẩm thực phẩm phục vụ cho cư dân chung cư từ 62 tuổi trở lên • Các mặt hàng bán cho hãng hàng không bay xuyên bang hay đường bay quốc tế Ngoài ra, Quy định 1597, Tài sản Được Chuyển nhượng Bán Tổ chức Phi Lợi nhuận ấn định, ấn phẩm 18, Các Tổ chức Phi Lợi nhuận, giải thích cách thức áp dụng thuế doanh thu bán thực phẩm tổ chức thiếu niên phi lợi nhuận tổ chức phụ huynh-giáo viên THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     1 NHÀ HÀNG, QUÁN BAR, KHÁCH SẠN VÀ CÁC CƠ SỞ TƯƠNG TỰ Mục bao gồm thơng tin việc tính thuế doanh thu thực phẩm đồ uống nhà hàng sở tương tự Xem mục Các Vấn đề Thuế khác, để biết thông tin về: • Bữa ăn dành cho nhân viên • Thực phẩm đồ uống tự tiêu dùng cho khách hàng miễn phí • Các vật dụng khơng thể tái sử dụng bán kèm theo bữa ăn • Tiền boa, phí dịch vụ phí phục vụ • Hai bữa ăn tính giá bữa Nếu quý vị muốn biết thơng tin việc tính thuế hình thức bán hàng khác, chẳng hạn thiệp chúc mừng, cốc cà phê, mặt hàng khuyến mại, vui lòng tham khảo ấn phẩm 73, Giấy phép Bán hàng California Giới thiệu Cuộc thảo luận việc tính thuế doanh thu thực phẩm đồ uống chia thành hai loại: • Bán thực phẩm đồ uống để sử dụng địa điểm kinh doanh quý vị, thường phải chịu thuế (xem mục đây) • Bán thực phẩm đồ uống để mang đi, bị miễn thuế (xem mục Thực phẩm bán mang đi) Xem mục Doanh thu không chịu thuế để biết thông tin việc bán hàng cho phủ Liên Bang, bán hàng để bán lại bán sản phẩm thực phẩm lạnh không phù hợp cho tiêu dùng địa điểm kinh doanh quý vị Bán thực phẩm phục vụ tiêu dùng địa điểm kinh doanh Thuế thường áp dụng doanh thu thực phẩm đồ uống vật dụng phục vụ để sử dụng địa điểm kinh doanh quý vị Quý vị coi có địa điểm kinh doanh nơi khách hàng tiêu thụ hàng mua, nếu: • Quý vị cung cấp bàn ghế quầy ăn uống, cung cấp khay, ly, đĩa đồ ăn khác; • Quý vị kinh doanh trung tâm mua sắm gần sở ăn uống trung tâm mua sắm cung cấp Trong ví dụ này, quý vị kinh doanh gần khu ăn uống gần khu vực có bàn ghế phục vụ ăn uống Thực phẩm đồ uống coi phục vụ để tiêu thụ chỗ chúng chủ định để ăn địa điểm kinh doanh quý vị chúng cung cấp hộp đựng cá nhân trả lại cho người bán sau ăn xong Không quan trọng sản phẩm thực phẩm đồ uống bán theo kiểu gọi hay phần bữa ăn Nếu bán để sử dụng địa điểm kinh doanh quý vị, thực phẩm đồ uống thường phải chịu thuế Bữa ăn kết hợp sản phẩm thực phẩm kết hợp sản phẩm thực phẩm sản phẩm phi thực phẩm ăn (chẳng hạn đồ uống có ga có cồn), bán chung với giá tiền Công viên (parklet) Parklet công viên nhỏ tạo dựng cách chuyển đổi nhiều chỗ đỗ xe thành cơng viên cung cấp tiện nghi chỗ ngồi, trồng cây, chỗ đỗ xe đạp trang trí nghệ thuật Parklet thường mở cửa cho thành viên công chúng Một số parklet thiết kế với ghế ngồi gắn sẵn vào gỗ lớn để sử dụng làm bàn quầy, số khác cho phép đặt bàn ghế nhà hàng cung cấp Một số thành phố cho phép parklet khu riêng tư, thành phố khác yêu cầu parklet phải mở cửa cho công chúng, không cho khách hàng Một số thành phố không cho phép nhà bán lẻ phục vụ thực phẩm parklet khách hàng phải mua thực phẩm bên nhà hàng mang thực phẩm đến parklet để ăn Ở thành phố khác, nhân viên nhà hàng phục vụ đầy đủ parklet 2    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 Khi nhà hàng trì parklet parklet coi “cơ sở” doanh nghiệp vậy, việc bán thực phẩm và/hoặc đồ uống để sử dụng phạm vi parklet phải chịu thuế Khơng có khác biệt khách hàng yêu cầu nhận thực phẩm và/hoặc đồ uống quầy phục vụ có cung cấp đầy đủ hay khơng; khơng có khác biệt nhà hàng có bố trí thêm bàn ghế parklet, parklet coi "cơ sở" nhà hàng trì Tơi nhận thêm thơng tin cách nào? Để biết thêm thông tin, vui lòng gọi đến Trung tâm Dịch vụ Khách hàng theo số 1-800-400-7115 (CRS: 711) từ Thứ Hai đến Thứ Sáu, từ 8:00 sáng đến 5:00 chiều (giờ Thái Bình Dương), trừ ngày nghỉ lễ tiểu bang Thực phẩm bán mang Khi thực phẩm bán theo phương thức mang mang về, việc tính thuế bán hàng phụ thuộc phần vào doanh thu quý vị nằm yêu cầu theo quy tắc 80/80 hay không Quy tắc 80/80 Quy tắc 80/80 áp dụng cho doanh nghiệp quý vị nếu: • Trên 80 phần trăm khoản thu gộp doanh nghiệp quý vị đến từ việc bán sản phẩm thực phẩm (xin lưu ý: đồ uống có cồn có ga, phải chịu thuế, khơng coi sản phẩm thực phẩm); • Trên 80 phần trăm doanh thu sản phẩm thực phẩm bán lẻ quý vị phải chịu thuế chúng cấu thành: • Doanh thu sản phẩm thực phẩm mà quý vị cung cấp, chế biến phục vụ để sử dụng địa điểm kinh doanh quý vị (xem mục Bán thực phẩm phục vụ tiêu dùng địa điểm kinh doanh); • Doanh thu bữa ăn sản phẩm thực phẩm chế biến nóng (xem mục Các sản phẩm thực phẩm chế biến nóng ngồi đồ uống); • Doanh thu sản phẩm thực phẩm bán theo phương thức “drive-in” (người mua ngồi xe) Phương thức “drive-ins” thường cung cấp sản phẩm thực phẩm vốn bán để sử dụng gần địa điểm có cung cấp bãi đỗ xe chủ yếu cho khách hàng để tiêu thụ sản phẩm, sản phẩm bán theo phương thức mang Điều đặc biệt quan trọng quý vị phải kiểm tra quy tắc 80/80 quý vị vừa mua lại sở kinh doanh dịch vụ ăn uống bắt đầu sở kinh doanh dịch vụ ăn uống Một điều quan trọng quý vị phải kiểm tra quy tắc 80/80 gần quý vị thay đổi danh mục sản phẩm sở kinh doanh hoạt động có thay đổi cách thức phục vụ thực phẩm q vị Ví dụ, q vị bắt đầu bán thêm sản phẩm thực phẩm chế biến nóng bố trí thêm chỗ ngồi cho khách hàng bên thời tiết đẹp, tăng tỷ lệ thực phẩm tiêu thụ địa điểm kinh doanh quý vị Đánh giá quy tắc 80/80 thực sở địa điểm Do đó, quý vị sở hữu nhiều địa điểm, địa điểm tuân theo quy tắc 80/80 điểm khác khơng Mỗi địa điểm phải xem xét riêng biệt Các địa điểm kết hợp nhà hàng-tiệm bánh áp dụng thuế khác (Xem Phụ lục, để biết thêm thông tin cách kiểm tra quy tắc 80/80.) Bán hàng mang theo quy tắc 80/80 Mặc dù nằm hai tiêu chí quy tắc 80/80, q vị chọn hạch tốn riêng rẽ doanh thu đơn hàng thực phẩm lạnh bán mang Quý vị phải báo cáo nộp thuế cho tất thực phẩm đồ uống bán để mang trừ khi: • Doanh thu miễn thuế, xem Doanh thu khơng chịu thuế, • Quý vị đưa lựa chọn đặc biệt không báo cáo thuế doanh thu mang doanh thu quý vị nằm hai tiêu chí quy tắc 80-80 Doanh thu bao gồm: • Các sản phẩm thực phẩm lạnh, • Sản phẩm bánh nóng đồ uống nóng bán mức giá riêng Doanh thu sản phẩm phải hạch toán riêng rẽ chứng minh tài liệu hỗ trợ, chẳng hạn séc khách giấy in máy tính tiền Máy tính tiền nên có phím riêng cho thực phẩm nguội bán mang số cách khác để biểu thị doanh thu Nếu khơng có chứng từ đầy đủ, quý vị phải chịu thuế doanh thu Nếu doanh thu quý vị nằm hai tiêu chí theo quy tắc 80/80 quý vị đưa lựa chọn đặc biệt này, THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     3 quý vị báo cáo doanh thu hàng bán mang theo cách thức người không nằm hai tiêu chí theo quy tắc 80/80 (xem mục đây) Doanh thu bán hàng mang quý vị không tuân theo quy tắc 80/80 Các mặt hàng bán theo kiểu gọi Thơng tin sau áp dụng cho mặt hàng bán theo kiểu gọi Để biết thơng tin doanh thu gói kết hợp (gói bao gồm hai nhiều mặt hàng bán chung giá), xem mục Các gói kết hợp Đồ uống Doanh thu loại đồ uống sau miễn thuế bán mức giá mang riêng: • Đồ uống nóng, chẳng hạn cà phê, trà nóng, cà phê sữa, mocha sơ la nóng Xin lưu ý: Súp nóng, nước sốt thịt (bouillon) nước hầm thịt (consommé) khơng coi đồ uống nóng Doanh thu sản phẩm phải chịu thuế (xem mục Các sản phẩm thực phẩm chế biến nóng ngồi đồ uống đây) • Đồ uống khơng có ga, chẳng hạn đồ uống trái cây, sữa trà đá Doanh thu loại đồ uống sau phải chịu thuế: • Đồ uống có ga soda nước có ga • Đồ uống có cồn Các sản phẩm thực phẩm lạnh (trừ đồ uống lạnh) Các sản phẩm thực phẩm lạnh bao gồm sandwich lạnh, sữa lắc, sinh tố trái cây, kem, salad lạnh, mặt hàng bánh lạnh, v.v Sản phẩm thực phẩm lạnh bán riêng lẻ mang miễn thuế Việc bán sản phẩm thực phẩm lạnh phần gói kết hợp phải chịu thuế (xem mục Gói kết hợp) Ví dụ: Nếu quý vị bán bánh sandwich salad trứng mang đi, quý vị miễn thuế cho doanh thu Tuy nhiên, quý vị bán bánh sandwich salad trứng phần gói kết hợp, q vị phải chịu thuế (xem mục Ví dụ đây) Các sản phẩm thực phẩm chế biến nóng (trừ đồ uống) Doanh thu bán sản phẩm thực phẩm nóng chế biến để mang phải chịu thuế, xem mục Ngoại lệ mặt hàng bánh nóng Một sản phẩm thực phẩm coi sản phẩm thực phẩm nóng sản phẩm làm nóng đến nhiệt độ cao nhiệt độ phịng Ví dụ việc làm nóng sản phẩm thực phẩm cao nhiệt độ phòng gồm: nướng bánh sandwich, nhúng bánh sandwich nước thịt nóng sử dụng đèn hồng ngoại, bàn nước lị vi sóng Ví dụ sản phẩm thực phẩm chế biến sẵn nóng gồm bánh sandwich nóng, bánh pizza, gà nướng, súp, ăn nhẹ, thịt nướng, bị bít tết, v.v Thực phẩm coi "nóng" thực phẩm nguội vào thời điểm bán chủ đích bán loại thực phẩm nóng Nếu khách hàng quý vị mua sản phẩm thực phẩm lạnh để mang hâm nóng sản phẩm thực phẩm lị vi sóng cho người mua tự sử dụng, doanh thu miễn thuế Việc coi bán sản phẩm thực phẩm lạnh để mang Ngoại lệ: Doanh thu bán bánh nóng không bị đánh thuế bán để mang đi, trừ chúng bán phần gói kết hợp (xem mục đây) Gói kết hợp Gói kết hợp hai nhiều mặt hàng bán với mức giá Việc tính thuế doanh thu quý vị phần phụ thuộc vào loại gói kết hợp bán Các gói bao gồm mặt hàng nóng Nếu gói kết hợp bán để mang bao gồm thực phẩm nóng chế biến sẵn, chẳng hạn bánh sandwich súp nóng đồ uống nóng cà phê sơ la nóng, doanh thu phải chịu thuế 4    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 Ví dụ: Quý vị bán kết hợp cà phê nóng bánh donut mức giá $1.50 Mỹ kim kết hợp bánh sandwich pastrami nóng trà đá với giá $4.50 Mỹ kim Bởi gói kết hợp bao gồm thực phẩm nóng đồ uống nóng, giá bán phải chịu thuế Các gói khơng bao gồm đồ nóng Nếu gói kết hợp bán để mang bao gồm thực phẩm lạnh đồ uống có ga, phần giá bán tính cho đồ uống có ga phải chịu thuế Nếu gói kết hợp bán để mang bao gồm thực phẩm lạnh đồ uống lạnh khơng phải đồ uống có ga có cồn, doanh thu gói miễn thuế Ví dụ: Q vị bán gói có giá trị gồm bánh sandwich nguội, khoai chiên để nguội đóng bao trà đá chung với giá tiền — doanh thu miễn thuế Quý vị bán gói gồm có nước có ga — phần giá bán tính cho nước có ga phải chịu thuế Ngoại lệ—hộp đựng trả lại Nếu quý vị bán kết hợp sản phẩm thực phẩm lạnh hộp đựng cá nhân trả lại để người dùng sử dụng (ví dụ: đĩa thủy tinh), doanh thu phải chịu thuế Trong trường hợp này, việc bán thực phẩm coi bán bữa ăn có phục vụ, thường phải chịu thuế Doanh thu không chịu thuế Không báo cáo thuế về: • Doanh thu sản phẩm thực phẩm lạnh bán hình thức khơng phù hợp cho việc tiêu thụ chỗ không ăn sở Một sản phẩm thực phẩm lạnh không “phù hợp cho việc tiêu thụ chỗ” khách hàng cần phải chế biến thêm sản phẩm sản phẩm bán kích cỡ thơng thường khơng phù hợp cho người sử dụng Ví dụ, việc bán bánh pizza đơng lạnh miễn thuế khách hàng cần phải chế biến thêm Việc bán quart [khoảng lít] salad khoai tây, quart kem bánh ngun miễn thuế thơng thường người khơng dùng hết số thực phẩm mà khơng có dụng cụ ăn uống bát đĩa để sử dụng sở Xem Quy định 1603, Doanh thu Sản phẩm Thực phẩm Chịu thuế,để biết thêm ví dụ thực phẩm khơng phù hợp cho việc tiêu thụ chỗ • Doanh thu miễn thuế, chẳng hạn bán cho phủ Liên Bang bán để bán lại Phí dự tiệc Sử dụng sở vật chất Xin lưu ý: Thông tin sau áp dụng nhà hàng, khách sạn sở tương tự Các khoản phí mà nhà hàng, khách sạn sở tương tự tính cho việc sử dụng sở phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống phải chịu thuế, cho dù khoản phí có ghi riêng rẽ hóa đơn hay khơng Ví dụ, q vị tính phí $100 Mỹ kim việc sử dụng phịng tiệc cho bữa tiệc ngày lễ, khoản phí phải chịu thuế Phí phục vụ thực phẩm đồ uống khách hàng mang đến Phí cắt, thái phục vụ thực phẩm đồ uống khách hàng mang đến phải chịu thuế Ví dụ: "phí mở nút chai" mở nút chai rượu khách hàng mang đến phải chịu thuế Sàn nhảy, bục biểu diễn, thiết bị sân khấu Nếu quý vị tính phí khách hàng tổ chức buổi họp mặt có phục vụ thực phẩm đồ uống, tài sản không sử dụng liên quan đến việc cung cấp phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống, quý vị coi người cho thuê tài sản Chẳng hạn như, phí sử dụng ánh sáng đặc biệt cho diễn giả, hệ thống âm video, sàn nhảy, sân khấu đạo cụ trang trí liên quan đến giải trí theo lựa chọn, v.v Với tư cách người cho thuê tài sản, q vị phải khơng phải báo cáo nộp thuế khoản phí tính cho khách hàng quý vị việc sử dụng tài sản Nếu quý vị nộp thuế bán hàng thuế tiêu thụ California mua th tài sản, thuế thường khơng áp dụng khoản phí mà khách hàng quý vị phải trả cho việc sử dụng tài sản Nếu quý vị không nộp thuế bán hàng thuế tiêu thụ California mua cho thuê tài sản, phí th q vị tính khách hàng thường phải chịu thuế Vui lòng xem Quy định 1660, Cho th Tài sản Cá nhân Hữu hình Nói chung, ấn phẩm 46, Cho thuê Tài sản Cá nhân Hữu hình THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     5 Đồ dùng phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống Quý vị coi người sử dụng tài sản cá nhân hữu hình thường dùng để cung cấp phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống — chẳng hạn bàn, ghế, ly, dụng cụ ăn uống, bát đĩa khăn trải bàn, v.v Với tư cách người tiêu dùng, quý vị cấp chứng bán lại để mua thuê vật dụng Trong ví dụ này, quý vị coi sử dụng vật dụng liên quan đến việc bán bữa ăn, cho khách hàng thuê 6    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 NHÀ THẦU CUNG CẤP DỊCH VỤ ĂN UỐNG Mục bao gồm thơng tin việc tính thuế doanh thu thực phẩm đồ uống nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống thực Theo Luật Thuế Bán hàng Thuế Tiêu Thụ, quý vị coi nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống quý vị phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống sở khách hàng sở khách hàng cung cấp Quý vị không coi nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống quý vị bán thực phẩm mang đơn giao thực phẩm Tức quý vị không cung cấp chén, dĩa, dao, thìa, đồ dùng v.v để phục vụ thực phẩm Xem mục Nhà hàng, Quán bar, Khách sạn Cơ sở tương tự để biết thông tin việc tính thuế doanh thu Xin lưu ý: Mục không áp dụng doanh thu thực phẩm đồ uống phục vụ khách khách sạn, nhà nghỉ phục vụ bữa sáng sở lưu trú khác tiền ăn uống bao gồm giá phòng Xem mục Thực phẩm Đồ uống Miễn phí — Khách sạn Cơ sở lưu trú tương tự, để biết thông tin việc tính thuế việc bán hàng Áp dụng thuế dịch vụ ăn uống Thực phẩm đồ uống Phí nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống phục vụ thực phẩm đồ uống phải chịu thuế Bộ đồ ăn, khăn trải bàn bàn Bộ đồ bát đĩa, dao kéo đồ thủy tinh sử dụng để phục vụ sử dụng bữa ăn bàn Nếu quý vị tính giá chung cho bữa ăn có bao gồm phí sử dụng đồ ăn, khăn trải bàn, bàn vật dụng khác dùng liên quan đến việc chuẩn bị phục vụ bữa ăn, tổng phí phải chịu thuế.* Ngồi ra, q vị không cấp chứng bán lại để mua thuê đồ ăn, khăn trải bàn, bàn, v.v., quý vị coi người sử dụng vật dụng cho việc bán bữa ăn, thay cho khách hàng thuê Tuy nhiên, trường hợp quý vị không cung cấp phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống cho khách hàng mà thay vào quý vị cho thuê cho mướn vật dụng bát đĩa, khăn trải bàn, đồ bạc, ly, v.v từ đệ tam nhân để cung cấp lại cho khách hàng, quý vị không hoạt động nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống, mà người cho thuê vật dụng Nếu quý vị nộp thuế bán hàng thuế tiêu thụ quý vị mua thuê vật dụng đó, thuế không áp dụng việc cho khách hàng thuê Nếu quý vị không nộp thuế cho nhà thầu cung cấp quý vị mua thuê tài sản, phí th chia thành khoản mục cho khách hàng quý vị phải chịu thuế Vui lòng xem Quy định 1660, Cho thuê Tài sản Cá nhân Hữu hình Nói chung, ấn phẩm 46, Cho thuê Tài sản Cá nhân Hữu hình Xin lưu ý — vật dụng dùng lần: Phí cho đồ ăn dùng lần — chẳng hạn đĩa giấy, khăn ăn, đồ dùng nhựa, ly, cốc giấy lót — phải chịu thuế Thuế áp dụng cho dù hóa đơn quý vị có chia thành khoản mục hay không Bộ đồ ăn dùng lần coi bán với bữa ăn, thực phẩm đồ uống mua chứng bán lại * “Tài sản cá nhân hữu hình khác sử dụng để phục vụ thực phẩm đồ uống” bao gồm lều, mái che, sàn phụ, máy phát điện, máy nén khí, ánh sáng, thiết bị điện, v.v., cung cấp — phần thiếu — nơi tạm trú để phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống Tiền cơng phí chuẩn bị Phí phục vụ chuẩn bị thực phẩm đồ uống — cho dù quý vị, nhân viên hay nhà thầu phụ thực — phải chịu thuế Thuế áp dụng quý vị không cung cấp thực phẩm đồ uống Phí phục vụ thực phẩm đồ uống khách hàng mang đến Phí cắt, thái phục vụ thực phẩm khách hàng mang đến, chẳng hạn bánh cưới, phải chịu thuế Tương tự, phí mở phục vụ đồ uống khách hàng mang đến phải chịu thuế Ví dụ: "phí mở nút chai" mở nút phục vụ rượu khách hàng mang đến phải chịu thuế Sàn nhảy, thiết bị sân khấu, v.v Nếu quý vị nộp thuế bán hàng thuế tiêu thụ mua thuê sàn nhảy, bục biểu diễn, hệ thống âm thanh/ video thiết bị khác; nghĩa vật dụng không liên quan đến việc phục vụ cung cấp bữa ăn, thực phẩm đồ uống, thuế thường không áp dụng khách hàng thuê tài sản Tuy nhiên, q vị khơng nộp THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     7 NHỮNG ĐỊA ĐIỂM THU PHÍ VÀO CỬA Mục bao gồm thơng tin việc tính thuế doanh thu thực phẩm đồ uống địa điểm thu phí vào cửa Nếu q vị khơng thể tìm thấy câu trả lời cho câu hỏi quý vị mục này, vui lòng gọi cho Trung tâm Dịch vụ Khách hàng chúng tơi Vui lịng xem mục Các Vấn đề Thuế khác để biết thông tin bữa ăn cho nhân viên; bữa ăn đồ uống miễn phí tự tiêu dùng; tiền boa khoản phí khác Khả tính thuế doanh thu thực phẩm đồ uống Một cách tổng quát, thuế áp dụng doanh thu sản phẩm thực phẩm bán địa điểm thu phí vào cửa thực phẩm sử dụng địa điểm Những địa điểm thu phí vào cửa bao gồm kiện thể thao âm nhạc, công việc giải trí, hội chợ quận hạt, gặp gỡ trao đổi triển lãm thương mại Có số trường hợp ngoại lệ khơng áp dụng thuế doanh thu bán hàng địa điểm thu phí vào cửa Các trường hợp ngoại lệ bao gồm, không giới hạn ở, trường hợp sau đây: • Doanh thu tổ chức thiếu niên phi lợi nhuận hội đủ điều kiện tổ chức giáo viên-phụ huynh phi lợi nhuận Các tổ chức nên tham khảo ấn phẩm 18, Các Tổ chức Phi lợi nhuận,để biết thêm thơng tin • Sản phẩm thực phẩm lạnh bán hình thức khơng phù hợp cho việc tiêu thụ chỗ Một sản phẩm thực phẩm lạnh không “phù hợp cho việc tiêu thụ chỗ” khách hàng cần phải chế biến thêm sản phẩm sản phẩm bán kích cỡ thơng thường khơng phù hợp cho người sử dụng Ví dụ, doanh thu bán bánh pizza chưa nướng, bột làm bánh, mứt đóng hộp nhiều ổ bánh mì khơng bị tính thuế khách hàng phải chế biến thêm mặt hàng bán kích cỡ khơng phù hợp cho người sử dụng Việc bán quart sữa, quart kem, bánh ngun miễn thuế thơng thường người dùng không dùng hết số thực phẩm Q vị xem thêm ví dụ Quy định 1603, Doanh thu Sản phẩm Thực phẩm Chịu thuế Những địa điểm thu phí vào cửa—xem xét kỹ Có trường hợp doanh thu thực địa điểm không đủ điều kiện thu phí vào cửa Sau số ví dụ: công viên quốc gia tiểu bang, khu cắm trại cơng viên RV; địa điểm mà phí vào cửa tính theo phí hội viên sử dụng thẻ sinh viên; địa điểm khơng thu phí vào cửa khán giả, chẳng hạn sân golf sân chơi bowling Khi địa điểm không đủ điều kiện thu phí vào cửa, phần doanh thu thực phẩm phải chịu thuế phần doanh thu khác miễn thuế Do có nhiều quy tắc áp dụng, quý vị nên liên hệ Trung tâm Dịch vụ Khách hàng để tư vấn việc tính thuế doanh thu quý vị THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     11 THỰC PHẨM VÀ ĐỒ UỐNG MIỄN PHÍ—KHÁCH SẠN VÀ CÁC CƠ SỞ LƯU TRÚ TƯƠNG TỰ Ai nên đọc mục này? Mục dành cho người điều hành khách sạn, nhà nghỉ, nhà nghỉ phục vụ bữa sáng, sở lưu trú khác cung cấp thực phẩm đồ uống miễn phí cho khách bao gồm tiền thuê phòng khách Khách sạn kiểu American Plan (giá phịng trọn gói bữa ăn) Thơng tin cung cấp mục không áp dụng khách sạn kiểu American Plan tính phí cố định hàng ngày khách thuê phòng, tất bữa ăn dịch vụ Doanh thu bữa ăn khách sạn kiểu American Plan phải tuân theo điều khoản áp dụng cho nhà hàng sở tương tự (xem mục Nhà hàng, Quán bar, Khách sạn Cơ sở tương tự) Doanh thu tổ chức Để biết thông tin doanh thu bữa ăn thực phẩm tổ chức chẳng hạn bệnh viện, xem ấn phẩm 45, Bệnh viện Cơ sở Y tế khác Để biết thông tin bữa ăn sản phẩm thực phẩm phục vụ cho cư dân chung cư từ 62 tuổi trở lên, xem Quy định 1603, Doanh thu Sản phẩm Thực phẩm Chịu thuế Thực phẩm đồ uống miễn phí Quý vị coi cung cấp “ thực phẩm đồ uống miễn phí” quý vị: • Cung cấp miễn phí cho khách thực phẩm đồ uống, bao gồm đồ uống không cồn đồ uống có cồn; • Khơng tách biệt tiền ăn uống với tiền phịng hóa đơn khác; • Khơng cho phép khách từ chối thực phẩm đồ uống để đổi lại giảm giá tiền phòng Áp dụng chung thuế Nếu quý vị điều hành sở lưu trú có doanh thu mô tả trên, quý vị coi người tiêu dùng nhà bán lẻ Nếu quý vị nhà bán lẻ, quý vị phải chịu thuế bán hàng thực phẩm đồ uống bán cho khách Nếu quý vị người tiêu dùng, quý vị miễn thuế bán hàng thực phẩm đồ uống bán cho khách, thuế áp dụng quý vị mua: • Các sản phẩm phi thực phẩm, chẳng hạn đồ uống có cồn đồ uống có ga, ví dụ soda nước có ga • Hộp đựng tái sử dụng vật dụng khác cung cấp kèm theo thực phẩm đồ uống chẳng hạn hộp đựng đồ mang cốc giấy đồ dùng nhựa • Bữa ăn từ nhà thầu cung cấp nhà hàng bên Nếu quý vị chuẩn bị bữa ăn, quý vị mua nguyên liệu sản phẩm thực phẩm miễn thuế Quý vị có phải người tiêu dùng nhà bán lẻ thực phẩm đồ uống miễn phí khơng? Bảng định sau giúp quý vị xác định liệu quý vị có coi nhà bán lẻ người tiêu dùng thực phẩm đồ uống miễn phí hay khơng Trong số trường hợp, q vị tham khảo cơng thức tốn học để giúp quý vị đưa định Xin lưu ý: Quý vị coi nhà bán lẻ không cần phải sử dụng bảng định sau khi: • Khách quý vị trả nhiều phần miễn phí thực phẩm đồ uống Ví dụ, họ mua thêm chai rượu vang • Quý vị người khách mướn phòng bù đắp thực phẩm đồ uống "miễn phí" Trong trường hợp trên, quý vị phải chịu thuế doanh thu thực phẩm đồ uống mô tả mục Nhà hàng, Quán bar, Khách sạn Cơ sở tương tự 12    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 Bảng Quyết định Quý vị có cung cấp phiếu giảm giá giấy tờ tương tự để đổi lấy thực phẩm đồ uống miễn phí khơng? Có (đến bước tiếp theo) Khơng (xem cơng thức) Các bữa ăn miễn phí có cung cấp khu vực khách sạn nơi phục vụ thực phẩm đồ uống thường xuyên cho công chúng (nhà hàng) khơng? Có (đến bước tiếp theo) Khơng (xem cơng thức) Khách sạn có điều hành khu vực ăn uống (nhà hàng) hay không? (Trái ngược với việc nhà thầu cung cấp bên ngồi điều hành) Có (đến bước tiếp theo) Không (quý vị coi người tiêu dùng) Khách có xác định cụ thể theo tên ghi phiếu giảm giá giấy tờ tương tự hay khơng? Có (đến bước tiếp theo) Không (quý vị coi nhà bán lẻ) Phiếu giảm giá giấy tờ có phép chuyển nhượng khơng? Có (q vị coi nhà bán lẻ) Không (quý vị coi người tiêu dùng) Cơng thức xác định tình trạng người tiêu dùng nhà bán lẻ Nếu bảng định chuyển hướng quý vị đến đây, quý vị thực kiểm tra tỷ lệ phần trăm sau để xác định xem giá trị bán lẻ thực phẩm đồ uống miễn phí tính sẵn vào tiền th phịng khơng giá trị bán lẻ trung bình thực phẩm đồ uống miễn phí (ARV) giá phịng trung bình hàng ngày (ADR) = % Nếu tỷ lệ kết từ mười (10) phần trăm trở xuống, giá trị bán lẻ thực phẩm đồ uống miễn phí "đã tính sẵn vào" tiền phòng, quý vị coi người tiêu dùng Nếu tỷ lệ kết 10 phần trăm, quý vị coi nhà bán lẻ Trước quý vị bắt đầu Nếu khách sạn quý vị hoạt động chưa năm, sử dụng cách tính khác chút, quý vị gọi cho Trung tâm Dịch vụ Khách hàng CDTFA để trợ giúp Các tầng concierge, tầng câu lạc chương trình tương tự coi khách sạn độc lập (tách biệt với khách sạn sở lưu trú mà chúng hoạt động) Giá phịng trung bình hàng ngày giá trị bán lẻ trung bình thảo luận cần tính tốn dựa số lượng phịng khách áp dụng đặc quyền chương trình Bước 1: Xác định giá phịng trung bình hàng ngày (ADR) Chia tổng doanh thu phòng niên lịch trước cho số phịng cho th năm Tổng doanh thu phịng có nghĩa tồn chi phí tính cho khách khách sạn khơng bao gồm thuế lưu trú ghi riêng rẽ doanh thu từ việc cho thuê theo hợp đồng theo nhóm khơng hội đủ điều kiện nhận thực phẩm đồ uống miễn phí “Tổng doanh thu phịng” khơng bao gồm doanh thu từ gói đặc biệt (ví dụ, gói tổ chức Đêm Giao thừa), trừ có giấy tờ chứng minh giá trị bán lẻ thực phẩm đồ uống cung cấp phần gói có giá trị tối đa 10 phần trăm tổng mức phí gói Bước 2: Xác định giá trị bán lẻ trung bình (ARV) thực phẩm đồ uống miễn phí Điều có nghĩa tổng chi phí thực phẩm đồ uống niên lịch trước đó, cộng thêm giá chi 100%, chia cho số phòng cho th năm “Chi phí thực phẩm đồ uống miễn phí” bao gồm phí giao hàng đến sở lưu trú không bao gồm khoản hạ giá thuế bán hàng trả cho nhà thầu cung cấp THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     13 Số lượng phòng thuê năm có nghĩa tổng số lượt tất phòng thuê sở đêm, với điều kiện phịng bao gồm “tổng doanh thu phịng.” Ví dụ, khách th phịng ba đêm liên tiếp, phịng tính th ba lần tính ADR Bước 3: Áp dụng cơng thức Chia câu trả lời Bước cho câu trả lời Bước Nếu tỷ lệ kết công thức mười (10) phần trăm thấp hơn, chi phí thực phẩm đồ uống quý vị coi tính sẵn vào quý vị coi người tiêu dùng, nhà bán lẻ Nếu kết 10 phần trăm, quý vị coi nhà bán lẻ doanh thu quý vị phải chịu thuế tính theo giá trị bán lẻ hợp lý sản phẩm thực phẩm tương tự bán cho công chúng Nếu quý vị không bán mặt hàng tương tự cho cơng chúng, số tiền phải chịu thuế chi phí thực phẩm đồ uống miễn phí cộng thêm 100% giá chi Ví dụ: Ví dụ sau minh họa việc áp dụng cơng thức: Thứ nhất: Xác định giá phịng trung bình hàng ngày $257,000 (tổng doanh thu phòng) 2,252 (số phòng cho thuê năm) $257,000 ÷ 2,252 = $114.12 (ADR) Thứ hai: Xác định giá trị bán lẻ trung bình thực phẩm đồ uống miễn phí $4,166.00 (chi phí thực phẩm/đồ uống miễn phí) + 4,166.00 (100% cộng thêm giá chi) $8,332.00 $8,332.00 ÷ 2,252 phịng = $3.70 (ARV) Thứ ba: Chia giá trị bán lẻ trung bình cho giá phịng trung bình hàng ngày $3.70 ÷ $114.12 = 3.24 % Trong ví dụ này, tỷ lệ 10 phần trăm thấp nên khách sạn coi người tiêu dùng 14 NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG | THÁNG MƯỜI 2020 CÁC VẤN ĐỀ THUẾ KHÁC Bữa ăn dành cho nhân viên Nếu quý vị cung cấp bữa ăn cho nhân viên tính phí cụ thể cho bữa ăn đó, tiền trả cho bữa ăn phải chịu thuế phải báo cáo tờ khai thuế bán hàng thuế tiêu thụ quý vị Một khoản phí cụ thể coi chi trả nhiều điều kiện sau xảy ra: • Nhân viên trả tiền cho bữa ăn họ • Giá trị cho bữa ăn khấu trừ vào tiền lương nhân viên • Nhân viên nhận bữa ăn thay nhận tiền để mức thù lao phù hợp với quy định mức lương bổng tối thiểu • Nhân viên có quyền lựa chọn nhận tiền cho bữa ăn mà họ không sử dụng Khơng có khoản phí cụ thể giá trị tính cho bữa ăn nhằm cho mục đích thuế lương bổng nhân viên nhận mức tiền lương bổng tối thiểu cao Doanh thu từ quán bar mini khách sạn Mini-bars phòng cho mướn, khách sạn, thường phục vụ đồ uống có ga, đồ uống có cồn nhiều loại thực phẩm nhanh khác cung cấp nhằm tạo thuận tiện cho khách nghỉ khách sạn Khi trả phịng, khách bị tính phí cho thứ mà khách sử dụng quán bar mini Khi mặt hàng bán sản phẩm thực phẩm lạnh, doanh thu bán cho khách nghỉ khách sạn miễn thuế Tuy nhiên, doanh thu bán mặt hàng phi thực phẩm, chẳng hạn soda, đồ uống có cồn v.v., phải chịu thuế cho dù bán từ mini-bars hay địa điểm khác khách sạn Phí Cơ sở Vật chất Phí sở vật chất nhà bán lẻ thay nhà hàng hay khách sạn tính Các nhà bán lẻ có sở vật chất khơng sử dụng thường xuyên để phục vụ thực phẩm đồ uống ký hợp đồng cung cấp sở vật chất thực phẩm và/hoặc đồ uống cho buổi họp mặt khách hàng Ví dụ, nhà máy rượu vang, sở thú, phòng trưng bày nghệ thuật, bảo tàng, câu lạc đồng quê thủy cung ký hợp đồng cung cấp bữa ăn sở cho buổi họp mặt khách hàng, chẳng hạn tiệc cưới, lễ kỷ niệm sinh nhật tiệc hưu trí Việc sở nhà bán lẻ có tính phí cho buổi họp mặt phục vụ thực phẩm/đồ uống có phải chịu thuế hay khơng, phần phụ thuộc vào việc họ có phải nhà bán lẻ (chủ sở) khách hàng (ví dụ, thông qua nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống bên ngoài) cung cấp phục vụ thực phẩm và/hoặc đồ uống buổi họp mặt hay không Phí sở vật chất nhà bán lẻ (cơ sở) cung cấp thực phẩm đồ uống Nói chung, nhà bán lẻ có sở vật chất (không sử dụng thường xuyên để phục vụ thực phẩm/đồ uống) ký hợp đồng cung cấp phục vụ thực phẩm/đồ uống cho buổi họp mặt cung cấp sở vật chất có mục đích buổi họp mặt phục vụ thực phẩm/đồ uống, phí sở vật chất phải chịu thuế, ghi riêng rẽ Nhà bán lẻ coi hoạt động vai trò nhà hàng phí sử dụng sở vật chất nhà bán lẻ phần việc bán thực phẩm/đồ uống Ví dụ: Một nhà máy rượu vang có khu vực sân thiết kế để tổ chức tiệc cưới ký hợp đồng cung cấp phục vụ thực phẩm đồ uống cho tiệc cưới khách hàng (buổi họp mặt) theo số tiền nhận lần Sân nhà máy rượu vang có bàn ghế cho tiệc cưới nhà máy rượu vang cung cấp đồ ăn, khăn trải bàn, ly v.v thực phẩm đồ uống Trong trường hợp này, nhà máy rượu vang đóng vai trị nhà hàng phí sử dụng sở vật chất nhà máy rượu vang sân phải chịu thuế, khoản phí ghi riêng rẽ Tuy nhiên, nhà bán lẻ ký hợp đồng cung cấp phục vụ thực phẩm/đồ uống sở mình, đồng thời cho khách hàng thuê khu vực riêng sở để sử dụng ngồi việc phục vụ thực phẩm/đồ uống, phí phải trả cho việc sử dụng khu vực riêng không liên quan đến việc phục vụ thực phẩm/đồ uống miễn thuế khoản phí ghi riêng rẽ hóa đơn Phí sở vật chất khơng chịu thuế bao gồm phí cho địa điểm dâu rể chuẩn bị cho lễ cưới phí th phịng dâu rể cho đêm tân hôn THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     15 Ví dụ: Kịch tương tự ví dụ trước (đó nhà máy rượu vang ký hợp đồng cung cấp phục vụ thực phẩm/ đồ uống cho tiệc cưới khách hàng), ngoại trừ trường hợp nhà máy rượu vang cho thuê khu vực riêng để tổ chức lễ cưới Khu vực tách biệt sân thực phẩm đồ uống không phục vụ khu vực diễn lễ cưới Nhà máy rượu vang ghi riêng rẽ phí cho việc sử dụng khu vực không liên quan đến việc phục vụ thực phẩm/đồ uống Bởi mục đích khu vực tổ chức lễ cưới để phục vụ thực phẩm/đồ uống, khoản phí ghi riêng rẽ miễn thuế Trong trường hợp này, thuế áp dụng sở phục vụ thực phẩm/đồ uống Phí sử dụng sở vật chất nhà bán lẻ cho buổi họp mặt mục đích buổi họp mặt phục vụ thực phẩm/đồ uống phải chịu thuế nhà bán lẻ cung cấp thực phẩm đồ uống buổi họp mặt Ví dụ: Một nhà máy rượu vang có khu vực sân thiết kế để tổ chức tiệc cưới ký hợp đồng cung cấp rượu tiệc cưới Tuy nhiên, khách hàng ký hợp đồng trực tiếp với nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống, không liên quan đến nhà máy rượu vang, để cung cấp phục vụ thực phẩm tiệc cưới Phí sở vật chất nhà máy rượu vang việc sử dụng khu vực sân phải chịu thuế nhà máy rượu vang cung cấp phục vụ rượu buổi họp mặt, thực phẩm cung cấp phục vụ nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống bên ngồi Phí sở vật chất phải chịu thuế khoản phí ngày ghi riêng rẽ Khơng có khác biệt sở không sử dụng chủ yếu để phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống q trình kinh doanh thơng thường; chẳng hạn triển lãm bảo tàng thủy cung Khi nhà bán lẻ ký hợp đồng cung cấp phục vụ thực phẩm đồ uống buổi họp mặt cung cấp sở có mục đích buổi họp mặt phục vụ thực phẩm đồ uống, phí th sở phải chịu thuế, ghi riêng rẽ Ví dụ: Một bảo tàng điều hành quán tự tiêu dùng (cafeteria) khuôn viên bảo tàng có khu vực cánh khu trưng bày riêng biệt sử dụng cho bữa tiệc riêng tư Bảo tàng ký hợp đồng cung cấp phục vụ thực phẩm/đồ uống quán tự tiêu dùng cho bữa tiệc hưu trí khu vực cánh bảo tàng Trong trường hợp vậy, khu vực cánh bảo tàng thường sử dụng để trưng bày vật, mục đích buổi họp mặt phục vụ thực phẩm đồ uống, phí sở vật chất thuê khu vực cánh phải chịu thuế Phí sở vật chất khách hàng cung cấp thực phẩm đồ uống hợp đồng với nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống Trong số trường hợp, nhà bán lẻ, có sở vật chất không sử dụng thường xuyên để phục vụ thực phẩm/đồ uống, cho thuê sở để tổ chức buổi họp mặt mà khơng cung cấp phục vụ thực phẩm đồ uống Thay vào đó, khách hàng cung cấp thực phẩm/đồ uống cho buổi họp mặt; ví dụ, khách hàng thuê nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống, không liên quan đến nhà bán lẻ, để cung cấp phục vụ bữa ăn buổi họp mặt Nói chung, nhà bán lẻ hợp đồng với khách hàng để sử dụng sở mình, phí sở vật chất nhà bán lẻ miễn thuế Trong trường hợp này, nhà bán lẻ không coi hành động nhà hàng họ không chịu trách nhiệm cung cấp phục vụ thực phẩm/đồ uống buổi họp mặt Nhà bán lẻ đơn cho thuê sở phí sử dụng sở vật chất ghi riêng rẽ cho việc sử dụng sở nhà bán lẻ miễn thuế Ví dụ: Khách hàng thuê khu vực sở thú để tổ chức tiệc hưu trí Khách hàng ký hợp đồng trực tiếp với nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống để cung cấp phục vụ bữa ăn đồ uống cho buổi họp mặt (tiệc hưu trí) sở thú Ngồi việc cung cấp thực phẩm đồ uống, nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống cung cấp bàn ghế, khăn trải bàn tất bát đĩa, ly, đồ ăn v.v cần thiết để phục vụ ăn uống buổi họp mặt Các khoản phí sở thú tính cho khách hàng thuê sở cho tiệc hưu trí miễn thuế coi th mặt sở thú không cung cấp phục vụ thực phẩm/đồ uống buổi họp mặt 16    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 Tiền boa, phí dịch vụ phí phục vụ Tiền boa, tiền thưởng phí dịch vụ Các khoản tốn tiền boa, tiền thưởng phí dịch vụ miễn thuế khách hàng toán sở hồn tồn khơng bắt buộc nhân viên giữ lại khoản tiền Nói chung, khoản tốn không bắt buộc khách hàng ghi thêm khoản tiền vào hóa đơn, để riêng số tiền số tiền thực tế phải trả cho việc quý vị bán bữa ăn, thực phẩm đồ uống bao gồm dịch vụ Mặt khác, "tiền boa" bắt buộc phí dịch vụ bắt buộc phải chịu thuế Trong trường hợp tổ chức tiệc, khoản tiền thưởng thỏa thuận trước coi bắt buộc, tự nguyện phải chịu thuế Ví dụ, thỏa thuận tổ chức tiệc tiêu chuẩn quý vị quy định "tiền thưởng dự kiến 15 phần trăm" trước diễn buổi họp mặt, khách hàng đồng ý với số tiền số tiền thương lượng khác, tiền thưởng phải chịu thuế Để biết thêm thơng tin, vui lịng xem ấn phẩm 115, Tiền boa, Tiền thưởng Phí Dịch vụ Phí phục vụ Phí phục vụ mà khách hàng hoàn trả mua thực phẩm đồ uống phải chịu thuế, cho dù khách hàng có thực nhận lại khoản phí hay khơng Mặt khác, khoản phí riêng rẽ dành cho việc vào cửa vé vào địa điểm có cung cấp hoạt động giải trí miễn thuế Hai bữa ăn tính giá bữa Nếu quý vị chấp nhận phiếu giảm giá hai tặng phiếu giảm giá thẻ giảm giá có chiết khấu khác cho phép khách hàng mua thực phẩm đồ uống mức giá giảm, nghĩa vụ thuế quý vị dựa số tiền nhận cho việc bán hàng Ví dụ: Quý vị phục vụ hai bữa ăn $12 Mỹ kim với mức giá bữa ăn theo chương trình ăn tối với tính phí khách hàng tổng cộng $12 Mỹ kim cho hai bữa ăn Thuế áp dụng cho số tổng số tiền $12 Mỹ kim không kể tiền boa tùy chọn Quý vị phục vụ bữa ăn $15 Mỹ kim bữa ăn $11 Mỹ kim, khách hàng đưa cho quý vị phiếu giảm giá thể bữa ăn có giá thấp số hai bữa ăn miễn phí Quý vị tính khách hàng $15 Mỹ kim cho hai bữa ăn Thuế áp dụng bữa ăn $15 Mỹ kim, không bao gồm tiền boa tùy chọn Khách hàng quý vị sử dụng chương trình ăn tối cho phép người có phiếu giảm giá giảm giá 50 phần trăm so với giá thông thường, mức chiết khấu tối đa $4 Mỹ kim Khách hàng gọi bữa ăn $10 Mỹ kim quý vị giảm giá $4 Mỹ kim Thuế áp dụng $6 Mỹ kim bữa ăn, không bao gồm tiền boa tùy chọn Xin lưu ý: Nếu chương trình ăn tối quy định khoản bồi hoàn từ người tổ chức, số tiền phải chịu thuế phải tính phần tổng doanh thu (gộp) tờ khai thuế bán hàng thuế tiêu thụ quý vị Nếu, ví dụ thứ nhất, quý vị nhận $2 Mỹ kim từ đại lý khuyến mại cho phiếu giảm giá quy đổi, thuế bán hàng áp dụng $14 Mỹ kim—tổng số tiền $12 Mỹ kim nhận từ khách hàng cộng với $2 Mỹ kim nhận từ đại lý khuyến mại Để biết thêm thơng tin loại hình chương trình khuyến mại này, xem ấn phẩm 113, Phiếu giảm giá, Chiết khấu Giảm giá Thuế bán hàng người mua trả Mặc dù quý vị có trách nhiệm nộp thuế thuế bán hàng doanh thu bán lẻ chịu thuế quý vị, luật pháp quy định quý vị khách hàng hồn lại tiền thuế Q vị hồn tiền theo điều kiện sau đây: • Tài liệu in ấn phục vụ người mua chẳng hạn thực đơn quảng cáo, đưa thông báo việc thuế bán hàng cộng thêm vào giá bán hàng tất mặt hàng số mặt hàng, tùy thuộc điều kiện áp dụng THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     17 • Thuế bán hàng thể biên lai bán hàng chứng bán hàng khác • Thỏa thuận mua bán quy định rõ ràng việc cộng thêm khoản thuế bán hàng • Q vị niêm yết số tiền thuế sở, vị trí mà người mua nhìn thấy Các u cầu niêm yết thông báo Một số nhà điều hành quán bar cộng thuế bán hàng vào giá đồ uống bán sử dụng quán bar, họ cộng tiền thuế dạng số tiền ghi riêng người bồi bàn phục vụ đồ uống bàn nơi khác sở Nếu quý vị bán đồ uống mức giá bao gồm thuế toàn sở, bao gồm quán bar, phòng phục vụ cocktail, phòng ăn muốn đòi hỏi khấu trừ thuế bán hàng bao gồm, CDTFA xem xét thuế bán hàng bao gồm tổng giá bán quý vị niêm yết thông báo sở có nội dung sau: Giá tất mặt hàng chịu thuế bao gồm tiền hồn thuế bán hàng tính tốn theo đơn vị tiền tệ gần Khi đồ uống mức giá bao gồm thuế có bar phịng phục vụ cocktail, thơng báo tương tự với thơng báo phải trưng bày rõ ràng khu vực Khi cộng thuế riêng vào giá đồ uống người bồi bàn phục vụ bàn nơi khác, thơng tin phải đưa vào thực đơn đặt bàn với nội dung sau: Thuế bán hàng cộng vào giá bán tất loại thực phẩm đồ uống phục vụ Khi loại đồ uống bán mức giá bao gồm thuế giá cộng thuế nêu cần có tách biệt rõ ràng xác doanh thu theo phương pháp bồi hoàn thuế Nếu quý vị thu nhiều thuế từ khách hàng Nếu quý vị thu nhiều số tiền thuế yêu cầu cho lần bán hàng, số tiền vượt phải hoàn trả cho người mua nộp cho tiểu bang Các hình thức giảm giá đặc biệt ngày Các công ty hoạt động tảng Internet đệ tam nhân chẳng hạn Groupon LivingSocial áp dụng Các hình thức giảm giá đặc biệt ngày (DDI) việc bán hàng trang web họ DDI kèm theo điều khoản điều kiện cụ thể định coi phiếu mua hàng giá đặc biệt nhà bán lẻ quý vị, nhà bán lẻ coi người phát hành DDI Việc bán DDI cho khách hàng miễn thuế Tuy nhiên, DDI quy đổi lấy hàng hóa/dịch vụ chịu thuế (ví dụ, thực phẩm nóng thực phẩm bán để sử dụng địa điểm kinh doanh nhà bán lẻ), khoản thu gộp quý vị phải chịu thuế bao gồm khoản tiền mà khách hàng trả cho DDI cộng với khoản tiền mặt, tín dụng bổ sung nào, khoản tiền khác mà khách hàng trả cho quý vị thời điểm bán hàng Trường hợp hình thức bán hàng thơng thường miễn thuế, việc bán hàng hóa và/hoặc dịch vụ khách hàng quy đổi DDI không áp dụng thuế Để biết thêm thơng tin vui lịng tham khảo ấn phẩm 113, Phiếu giảm giá, Chiết khấu Giảm giá Kiểm sốt hàng tồn kho Chúng tơi khuyến cáo chủ quán bar nhà hàng cần đặc biệt ý đến hàng tồn kho Trong mơi trường có tính cạnh tranh cao, việc xử lý lỏng lẻo hàng tồn kho dẫn đến khác biệt thành công hay thất bại doanh nghiệp Và, tất nhiên, việc kiểm soát tốt hàng tồn kho giảm thiểu khả phải chịu đánh thuế bổ sung Là nhà điều hành doanh nghiệp, q vị phải có khả hạch tốn hàng hóa mà quý vị mua để bán lại cho khách hàng Điều quan trọng sổ sách ghi chép quý vị hàng mua để bán lại phải xác đầy đủ khơng bao gồm hàng q vị sử dụng cho mặt hàng khác để bán lại Để ngăn ngừa khoản lỗ khơng thể hạch tốn, q vị nên trì việc kiểm sốt hàng tồn kho từ thời điểm mua hàng chúng bán sử dụng 18    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 Kiểm soát hàng tồn kho—các nhà điều hành quán bar Dưới số phương pháp sử dụng để kiểm soát tốt hàng tồn kho: • Tất lần giao hàng kiểm tra, người quản lý có mặt thực giao hàng • Lượng lớn rượu mua cất giữ nhà kho có khóa Chỉ có chủ sở hữu quán bar, người quản lý người chịu trách nhiệm định khác giữ chìa khóa nhà kho • Ghi vào sổ thời điểm cấp số rượu cấp từ nhà kho • Thực kiểm kê đầy đủ tất hàng hóa qn bar tháng lần, so sánh chi phí tính tốn số rượu bán với tỷ lệ phần trăm chi phí mong muốn theo mục tiêu đặt • Hàng mua, thể hóa đơn, ghi thẻ kiểm kê theo nhãn hiệu hàng, đánh dấu thẻ cấp cho quầy pha chế Điều mang lại việc thống kê liên tục dễ dàng xác minh cách đếm thường xuyên • Lập kế hoạch đồ uống cho quán bar Bảng bao gồm số lượng định chai rượu nhãn hiệu cần phải lưu kho liên tục cho quán bar (chẳng hạn quart Cutty Sark, 12 quart Bar Vodka, chai Gran Marnier, v.v.) • Giữ lại tất vỏ chai sử dụng quán bar Người quản lý chủ sở hữu quán bar người phụ trách thay vỏ chai chai cịn ngun có nhãn hiệu kho • Xử lý theo cách tương tự quầy bar phục vụ tiệc bị khóa Dự trữ số lượng chai dự kiến loại cho quầy bar phục vụ tiệc, không bị khóa, trước bữa tiệc sau lấy sử dụng Tổn thất hàng hóa trộm cắp, hỏa hoạn thiên tai Nếu quý vị bị hàng hóa trộm cắp, cướp giật, trộm nội bộ, hỏa hoạn thiên tai, điều quan trọng quý vị phải ghi chép lại tổn thất quý vị kiểm tra sổ sách Bằng chứng hình thức báo cáo quan tư nhân thuê để theo dõi tổn thất, báo cáo cảnh sát, yêu cầu bảo hiểm chứng văn khác Xin lưu ý: Bởi thuế bán hàng tính theo doanh thu nên khoản tiền bị cướp không khấu trừ nhằm cho mục đích tính thuế bán hàng Quý vị yêu cầu phải nộp thuế bán hàng doanh thu chịu thuế theo cách thức thông thường bị số tiền thu từ giao dịch bán hàng Lưu trữ sổ sách Khơng để lẫn lộn biên lai hàng mua quán bar nhà hàng Nếu quý vị điều hành nhà hàng liên quan đến quán bar, đảm bảo tất hàng mua bán cho hoạt động nhà hàng phải tách biệt sổ sách ghi chép với hoạt động quán bar Quán bar nhà hàng thường có tỷ suất lợi nhuận khác Việc tách biệt xác doanh thu chi phí hàng bán giúp xác định liệu quý vị có đạt tỷ lệ lợi nhuận gộp mong muốn hay không Điều giúp phát thất thoát trộm cắp vặt Bữa ăn đồ uống miễn phí Hãy lưu giữ sổ ghi chép sách quý vị đồ uống miễn phí cho khách hàng đồ uống cho nhân viên sử dụng Ngồi ra, trì sổ ghi chép hàng hóa miễn phí Có nhiều lý phải lưu giữ sổ sách này: • Cải thiện đáng kể việc kiểm soát quyền sở hữu hoạt động kinh doanh • Quý vị coi người tiêu dùng người bán bữa ăn đồ uống miễn phí này, quý vị phải chịu thuế tính cho chi phí mặt hàng phi thực phẩm cung cấp miễn phí (chẳng hạn đồ uống có cồn nước có ga) • Điều chứng minh cho số tiền báo cáo bảng khai thuế, tránh việc sử dụng ước tính Các loại sổ sách mà quý vị sử dụng khác nhau, từ phiếu bán hàng lập thời điểm cấp bữa ăn đồ uống miễn phí, đến sổ sách trì hàng ngày Vào cuối kỳ báo cáo, tổng chi phí mặt hàng chịu thuế cấp miễn phí tiêu thụ tính toán đưa vào tờ khai thuế bán hàng thuế tiêu thụ cho kỳ hàng hóa tự tiêu dùng Hàng hóa tự tiêu dùng báo cáo mục “Hàng mua chịu thuế tiêu thụ" tờ khai thuế bán hàng thuế tiêu thụ quý vị Quý vị nhớ lưu giữ tất sổ sách thể việc tính tốn q vị THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     19 Thay đổi giá “khung vàng” (happy hours) Quý vị nhớ lưu giữ chứng thay đổi giá, thay đổi kích cỡ ly, doanh thu thời gian diễn “Khung vàng,” thay đổi khác so với mức giá thông thường quý vị Nếu doanh nghiệp quý vị kiểm tốn, kiểm tốn viên chuẩn bị "kiểm tra đánh dấu" để xác định xem liệu doanh thu ghi sổ sách có xác hay không Thay đổi giá thay đổi kích cỡ ly ảnh hưởng đáng kể đến kết việc kiểm tra Chúng khuyên quý vị nên lưu giữ sổ sách này: • Thay đổi kích cỡ ly Giữ lại hóa đơn mua hàng có ghi ngày thể khoảng thời gian lần đầu đưa vào sử dụng kích cỡ ly khác • Thay đổi giá Giữ lại thực đơn cũ, ghi sổ sách, thể việc thay đổi giá ngày thay đổi Cần giữ lại giấy in máy tính tiền hóa đơn làm giấy tờ chứng minh • Khung vàng “Khung vàng” khoảng thời gian đồ uống bán mức giá thấp so với thời gian làm việc thông thường Giữ lại thực đơn, biển báo “Khung vàng”, giấy in máy tính tiền thể việc bán hàng suốt “Khung vàng.” Những thứ cần đưa vào sổ sách kinh doanh q vị • Lượng rượu rót Xác định lượng rượu phục vụ cocktail—như phần quy trình kiểm soát quý vị Dịch vụ đặt hàng trực tuyến Nếu quý vị ký hợp đồng với nhà thầu cung cấp dịch vụ trực tuyến nhận đơn hàng khách hàng mua bữa ăn mà quý vị cung cấp, quý vị phải chịu thuế cho doanh thu bữa ăn có mối quan hệ đại lý Một số nhà hàng hợp đồng với nhà thầu cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến để nhận đơn hàng khách hàng, nhận toán, số trường hợp, giao bữa ăn Điều quan trọng quý vị phải chuẩn bị thỏa thuận văn nhà hàng nhà thầu cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến, thỏa thuận phải mô tả đầy đủ trách nhiệm bên có liên quan Cần làm rõ liệu nhà thầu cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến có đóng vai trị đại lý nhà hàng việc quảng cáo, đặt hàng giao bữa ăn hay không, liệu nhà thầu cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến có mua bữa ăn để bán lại hay không Khi nhà thầu cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến đóng vai trị đại lý cho nhà hàng, nhà hàng coi nhà bán lẻ bữa ăn bán thông qua dịch vụ đặt hàng trực tuyến có nghĩa vụ nộp thuế tính theo giá bán đầy đủ bữa ăn đó, mà khơng khấu trừ khoản hoa hồng nhà thầu cung cấp dịch vụ giữ lại Tuy nhiên, thỏa thuận nhà hàng nhà thầu cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến không thiết lập mối quan hệ đại lý, nhà thầu cung cấp dịch vụ coi nhà bán lẻ bắt buộc phải có giấy phép bán hàng có nghĩa vụ nộp thuế bán hàng bữa ăn thông qua dịch vụ đặt hàng trực tuyến Khi mối quan hệ đại lý không tồn tại, chủ sở hữu nhà hàng phải nhận chứng bán lại từ (các) nhà thầu cung cấp dịch vụ trực tuyến mua bữa ăn để bán lại Để hỗ trợ yêu cầu giấy phép bán hàng, quý vị vui lòng xem ấn phẩm 73, Giấy phép Bán hàng California, gọi cho Trung tâm Dịch vụ Khách hàng theo số 1-800-400-7115 (CRS:711) Giấy phép bán hàng California Khi quý vị bán cho thuê hàng hóa, tài sản cá nhân hữu hình khác California, kể tạm thời, quý vị thường phải đăng ký với CDTFA để có giấy phép bán hàng nhằm báo cáo nộp thuế doanh thu cho doanh thu chịu thuế quý vị Nếu quý vị có giấy phép bán hàng, quý vị báo cáo nộp thuế tiêu thụ cho hàng mua thực từ nhà thầu cung cấp bên tiểu bang mặt hàng mua để bán lại quý vị không bán mà để sử dụng hoạt động kinh doanh (theo hàng mua phải chịu thuế tiêu thụ) Hầu hết doanh nghiệp ngành kinh doanh nhà hàng, ẩm thực, thức uống phải có giấy phép bán hàng Để hỗ trợ yêu cầu giấy phép bán hàng, quý vị vui lòng xem ấn phẩm 73, Giấy phép Bán hàng California, gọi cho Trung tâm Dịch vụ Khách hàng 20    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 Các chương trình phần mềm thiết bị giấu thu nhập kinh doanh Bất kỳ người cố ý bán, mua, cài đặt, chuyển giao sở hữu chương trình phần mềm thiết bị sử dụng để che giấu xóa bỏ việc bán hàng làm sai lệch sổ sách phạm tội Việc sử dụng thiết bị mang lại lợi cạnh tranh không công với chủ doanh nghiệp tuân thủ luật pháp nộp phần thuế phí hợp lý họ Những người vi phạm phải đối mặt với ba năm tù quận hạt, khoản tiền phạt lên đến $10,000 Mỹ kim, buộc phải nộp khoản thuế khấu trừ bất hợp pháp, cộng với tiền phạt bao gồm tiền lãi phí theo luật định THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     21 TÌM HIỂU THÊM THƠNG TIN Để biết thêm thơng tin trợ giúp, q vị vui lịng sử dụng nguồn tài nguyên liệt kê TRUNG TÂM DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG 1-800-400-7115 CRS:711 Đại diện dịch vụ khách hàng sẵn sàng từ Thứ Hai đến Thứ Sáu, từ sáng đến chiều (giờ Thái Bình Dương), ngoại trừ ngày nghỉ lễ tiểu bang Ngồi tiếng Anh, chúng tơi cịn hỗ trợ ngơn ngữ khác CÁC VĂN PHỊNG Thành phố Bakersfield Số điện thoại 1-661-395-2880 Cerritos 1-562-356-1102 Thành phố Culver 1-310-342-1000 El Centro 1-760-352-3431 Fairfield 1-707-862-3501 Fresno 1-559-440-5330 Glendale 1-818-543-4900 Irvine 1-949-440-3473 Oakland 1-510-622-4100 Rancho Mirage 1-760-770-4828 Redding 1-530-224-4729 Riverside 1-951-680-6400 Sacramento 1-916-227-6700 Salinas 1-831-754-4500 San Diego 1-858-385-4700 San Francisco 1-415-356-6600 San Jose 1-408-277-1231 Santa Clarita 1-661-222-6000 Santa Rosa 1-707-890-6267 Ventura 1-805-856-3901 West Covina 1-626-671-3702 Các Văn phòng bên Tiểu bang Chicago, IL 1-312-201-5300 Houston, TX 1-713-739-3900 New York, NY 1-212-697-4680 Sacramento, CA 1-916-227-6600 Văn phòng Vận chuyển Hàng hóa West Sacramento, CA 1-800-400-7115 INTERNET www.cdtfa.ca.gov Quý vị truy cập trang web CDTFA để biết thêm thông tin—chẳng hạn luật, quy định, biểu mẫu, ấn phẩm, hướng dẫn ngành sổ tay sách—những tài liệu giúp quý vị hiểu cách thức áp dụng luật doanh nghiệp quý vị Quý vị xác minh số hiệu giấy phép bán hàng trang web CDTFA (xem mục Xác minh Giấy phép, Cấp phép Tài khoản) gọi cho dịch vụ xác minh tự động theo số 1-888-225-5263 Các phiên đa ngôn ngữ ấn phẩm đăng tải trang web CDTFA www.cdtfa.ca.gov Một nguồn tài nguyên hữu ích khác—đặc biệt dành cho doanh nghiệp thành lập—là Trung tâm Dịch vụ Thuế California www.taxes.ca.gov BẢNG TIN THƠNG TIN THUẾ Bảng tin Thơng tin Thuế (TIB) hàng quý bao gồm báo việc áp dụng luật số giao dịch cụ thể, thông báo ấn phẩm sửa đổi, báo khác quan tâm Quý vị tìm thấy TIB trang web www.cdtfa.ca.gov/taxes-and-fees/tax-bulletins.htm Đăng ký danh sách email nhận cập nhật CDTFA để nhận thông báo đăng ấn TIB lên trang web CÁC LỚP HỌC VÀ HỘI THẢO MIỄN PHÍ Chúng tơi cung cấp lớp học trực tuyến miễn phí thuế bán hàng thuế tiêu thụ bao gồm hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế Một số lớp học tổ chức nhiều ngôn ngữ Nếu quý vị muốn biết thêm thông tin lớp học cụ thể, vui lòng gọi cho văn phòng địa phương quý vị THÔNG BÁO THUẾ BẰNG VĂN BẢN Để bảo vệ quý vị, tốt nhận thông báo thuế văn Quý vị miễn trừ khoản thuế, tiền phạt tiền lãi phải trả giao dịch xác định quý vị đưa văn thông báo không xác giao dịch quý vị cách hợp lý vào thông báo nên không nộp số tiền thuế Để áp dụng miễn trừ này, yêu cầu thông báo phải văn bản, xác định người đóng thuế mà thơng báo áp dụng, mô tả đầy đủ việc hồn cảnh giao dịch Để nhận thơng báo văn liên quan đến thông tin chung thuế phí, q vị vui lịng truy cập trang web CDTFA www.cdtfa.ca.gov/email để gửi email yêu cầu Quý vị gửi yêu cầu thư Để biết thông tin chung thuế bán hàng thuế tiêu thụ, bao gồm Đánh giá Sản phẩm Gỗ California, Phụ phí Dịch vụ Điện thoại Di động Trả trước (MTS), quý vị gửi yêu cầu về: Bộ phận Thơng tin Kiểm tốn, MIC:44, Cục Quản lý Thuế Phí California, P.O Box 942879, Sacramento, CA 94279-0044 Để nhận thông báo văn tất chương trình thuế phí đặc biệt khác, quý vị gửi yêu cầu về: Chi nhánh Quản lý Chương trình, MIC:31, Cục Quản lý Thuế Phí California, P.O Box 942879, Sacramento, CA 94279-0031 BIỆN HỘ QUYỀN CỦA NGƯỜI ĐÓNG THUẾ Nếu quý vị muốn biết thêm quyền với tư cách người đóng thuế q vị khơng thể giải vấn đề thông qua kênh thông thường (chẳng hạn nói chuyện với người giám sát), vui lịng xem ấn phẩm 70, Hiểu Quyền với tư cách Người Nộp thuế California, liên hệ Văn phòng Biện hộ Quyền Người Đóng thuế để trợ giúp theo số 1-916-324-2798 1-888-324-2798 Số fax văn phịng 1-916-323-3319 Nếu muốn, q vị viết thư về: Văn phịng Biện hộ Quyền Người Đóng thuế, MIC:70, Cục Quản lý Thuế Phí California, P.O Box 942879, Sacramento, CA 94279-0070 22    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  |  THÁNG MƯỜI 2020 Quy định, hình thức ấn phẩm Danh sách khác tùy theo ấn phẩm Dưới quy định, biểu mẫu, ấn phẩm mà quý vị quan tâm Danh mục đầy đủ quy định, biểu mẫu, ấn phẩm thuế bán hàng thuế tiêu thụ sẵn có đăng tải trang web Các phiên đa ngôn ngữ ấn phẩm tài liệu đa ngôn ngữ khác đăng tải trang web Quy định 1506 1597 1602 1603 1660 1668 1669 1698 1700 1821 Ấn phẩm 17 18 44 45 46 51 61 68 70 73 74 75 76 102 103 113 115 116 126 Doanh nghiệp Dịch vụ khác Tài sản Được Chuyển nhượng Bán Tổ chức Phi Lợi nhuận ấn định Các Sản phẩm Thực phẩm Doanh thu Sản phẩm Thực phẩm Chịu thuế Cho thuê Tài sản Cá nhân Hữu hình Nói chung Bán để bán lại Trình diễn, Trưng bày Sử dụng Tài sản Nắm giữ để Bán lại Nói chung Hồ sơ Bồi hồn Thuế Bán hàng Lời nói đầu—Thuế Quận hạt Thủ tục Kháng cáo: Thuế Bán hàng Thuế Tiêu Thụ Thuế Phí Đặc biệt Các Tổ chức Phi lợi nhuận Thuế Quận hạt Bệnh viện Cơ sở Y tế khác Cho thuê Tài sản Cá nhân Hữu hình Hướng dẫn Tài nguyên Sản phẩm Dịch vụ Thuế cho Cơ sở Kinh doanh quy mô nhỏ Thuế Bán hàng Thuế Tiêu Thụ: Trường hợp ngoại lệ Miễn trừ Nhiếp ảnh gia, Người Hồn thiện Ảnh Phịng Xử lý Phim Hiểu Quyền với tư cách Người Đóng thuế Giấy phép Bán hàng California Đóng Tài khoản Tiền lãi, Tiền phạt Phí Thu hồi Chi phí Kiểm tốn Bán cho Chính phủ Liên Bang Bán để bán lại Phiếu giảm giá, Chiết khấu Giảm giá Tiền boa, Tiền thưởng Phí Dịch vụ Hồ sơ Thuế Bán hàng Thuế Tiêu Thụ Bắt buộc Đăng ký Thuế Tiêu Thụ Doanh nghiệp Dịch vụ THÁNG MƯỜI 2020 |  NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG     23 PHỤ LỤC Kiểm tra Quy tắc 80/80 Như nêu mục Thực phẩm bán mang đi, việc tính thuế doanh thu hàng bán mang quý vị phụ thuộc vào việc liệu quý vị có tuân thủ quy tắc 80/80 hay không Quý vị tuân thủ quy tắc nếu: • Trên 80 phần trăm khoản thu gộp quý vị đến từ việc bán sản phẩm thực phẩm, • Trên 80 phần trăm doanh thu sản phẩm thực phẩm bán lẻ quý vị thường phải chịu thuế Ví dụ, sản phẩm thực phẩm phục vụ dạng bữa ăn; bán để sử dụng sở mà quý vị cung cấp; bán dạng thực phẩm chế biến nóng; bán sở xác định theo phương thức "drive-in" Có thể rõ ràng quý vị hội đủ điều kiện; chẳng hạn hầu hết nhà hàng đồ ăn nhanh hội đủ điều kiện Hoặc quý vị cần sử dụng bảng để đánh giá doanh thu quý vị cách kỹ Mặc dù quý vị nằm hai tiêu chí quy tắc 80/80, q vị lựa chọn cách hạch tốn riêng doanh thu đơn hàng bán mang sản phẩm thực phẩm lạnh quý vị bắt đầu việc báo cáo thuế giải thích mục Bán hàng mang quý vị tuân thủ quy tắc 80/80 Nếu quý vị không hội đủ điều kiện thời điểm này, quý vị cần theo dõi doanh thu đánh giá lại doanh thu vào cuối kỳ 90 ngày để xác định liệu tình trạng q vị có thay đổi hay không Quý vị cần giữ lại sổ sách ghi chép đợt kiểm tra 90 ngày Trong trường hợp thực kiểm tốn, q vị cần cung cấp chứng quý vị không hội đủ điều kiện theo quy tắc 80/80 Doanh thu Thực phẩm Kiểm tra 90 ngày Các Sản phẩm Thực phẩm Chế biến nóng Chịu thuế Tổng cộng Không chịu thuế Doanh thu Thực phẩm Tổng Doanh thu Doanh thu Phi thực phẩm $85,000 Các Sản phẩm Thực phẩm Lạnh (ví dụ, salad nguội, sữa) Bán mang 5,000 Được bán tiêu thụ chỗ người bán 4,000 Các mặt hàng phi thực phẩm (ví dụ, đồ uống có ga đồ uống có cồn, thuốc điếu, đồ lưu niệm) TỔNG CỘNG $6,000 $89,000 $5,000 $94,000 $6,000 $100,000 Xin lưu ý: Quý vị không đưa đồ uống có cồn đồ uống có ga vào doanh thu bán sản phẩm thực phẩm Tuy phải chịu thuế, chúng không coi sản phẩm thực phẩm Trong trường hợp trên, nhà bán lẻ tuân thủ quy tắc 80/80 80 phần trăm doanh thu nhà bán lẻ doanh thu thực phẩm ($94,000 ÷ $100,000 = 94%), 80 phần trăm doanh thu thực phẩm phải chịu thuế ($89,000 ÷ $94,000 = 95%) Do đó, tất thực phẩm bán hình thức phù hợp để sử dụng sở người bán phải chịu thuế trừ người bán đưa lựa chọn đặc biệt thực phẩm lạnh bán để mang đi, giải thích mục Bán hàng mang quý vị tuân thủ Quy Tắc 80/80 Khi đánh giá doanh thu theo quy tắc 80/80, địa điểm phải xem xét riêng rẽ Một địa điểm kết hợp tiệm bánh mì địa điểm khu ăn uống coi hoạt động nhằm cho mục đích tính tốn doanh thu tách biệt sổ sách ghi chép 24    NGÀNH KINH DOANH NHÀ HÀNG, ẨM THỰC, THỨC UỐNG  | THÁNG MƯỜI 2020 THEO DÕI CHÚNG TÔI TRÊN MẠNG XÃ HỘI ẤN PHẨM 22-V | THÁNG MƯỜI 2020 CỤC QUẢN LÝ THUẾ VÀ PHÍ CALIFORNIA • 450 N STREET • SACRAMENTO, CALIFORNIA ĐỊA CHỈ NHẬN THƯ: P.O BOX 942879 • SACRAMENTO, CA 94279-0001