Bài 1: Doanh nghiệp ABC sản xuất sản phẩm M, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) I Số dư tài khoản lúc đầu kỳ SHTK 111 112 Số tiền 450.000 1.200.000 SHTK 341 331 (dư Có) Số tiền 3.840.000 880.000 SHTK 154 155 Số tiền 45.000 3.868.000 131 570.000 334 180.000 414 1.540.000 138 52.000 353 300.000 214 980.000 152 900.000 421(dư Nợ) 120.000 411 X 153 70.000 211 10.475.000 133 50.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Mua số nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 450.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng 200.000, cịn lại chưa tốn ½ số hàng mua nhập kho, số lại cuối tháng chưa nhập kho Trả nợ người bán 280.000 qua chuyển khoản ngân hàng (đã có giấy báo Nợ) Chi phí sản xuất sản phẩm M phát sinh kỳ sau: - Trị giá nguyên vật liệu xuất dùng cho sản xuất sản phẩm: 800.000 - Trị giá công cụ, dụng cụ xuất dùng cho sản xuất sản phẩm: 50.000 - Trích khấu hao tài sản cố định dùng cho sản xuất sản phẩm: 250.000 - Tính lương phải trả công nhân sản xuất sản phẩm 150.000, nhân viên quản lý phân xưởng 40.000 - Tính khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) theo tỷ lệ qui định - Chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ sản xuất sản phẩm toán tiền mặt, giá chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10% Chi phí kinh doanh phát sinh kỳ gồm: - Tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng 50.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 56.000 - Tính khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) theo tỷ lệ qui định - Trích khấu hao tài sản cố định dùng cho phận bán hàng 30.000, phận quản lý doanh nghiệp 50.000 - Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả chưa thuế GTGT dùng cho phận bán hàng 30.000, dùng cho quản lý doanh nghiệp 25.000, thuế GTGT 10% Cuối kỳ, hoàn thành 250 sản phẩm M nhập kho, số sản phẩm làm dở trị giá 50.000 Xuất bán số thành phẩm M, giá xuất kho 1.700.000, giá bán chưa có thuế GTGT 2.500.000, thuế GTGT 10% Tiền bán hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Có) Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, xác định số thuế GTGT phải nộp khấu trừ Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, chi phí giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN xác định kết kinh doanh Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định hành Yêu cầu: Tính X lập bảng cân đối kế toán thời điểm đầu kỳ Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm M Phản ánh vào tài khoản chữ T Lập bảng cân đối kế toán thời điểm cuối kỳ