184 QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY cổ PHẦN

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - BÙI ĐỨC PHÚC LỚP: CQ55/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ QUẢNG NINH Chuyên ngành: Mã số : 11 Giảng viên hướng dẫn : TS Bùi Thị Hà Linh Hà Nội, Tháng 05 năm 2021 1 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Bùi Đức Phúc Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học MỤC LỤC Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học DANH MỤC BẢNG Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài Bộ Tài Bộ Giao thông – Vận tải Bảo hiểm xã hội Bộ Lao động - Thương binh Xã hội Công ty cổ phần Hội đồng quản trị Hàng tồn kho Nghị định Quyết định Sản xuất kinh doanh Thông tư Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn lưu động Tài sản lưu động Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Doanh nghiệp thực thể kinh tế thực hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Với doanh nghiệp nào, dù tồn hình thức nào, hoạt động lĩnh vực nào, quy mơ vốn điều kiện tiên cho đời tồn doanh nghiệp, vốn vận động không ngừng, đòi hỏi quản lý chặt chẽ doanh nghiệp Đặc biệt thời buổi kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt để tồn phát triển bền vững, doanh nghiệp cần quan tâm đến việc tạo lập, quản lý vốn cho hiệu nhất, hạn chế rủi ro gặp khắc phục kịp thời khó khăn vốn, bảo quản phát triển vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, vốn lưu động phận nguồn vốn mà doanh nghiệp cần để trì hoạt động kinh doanh Việc sử dụng quản lý vốn lưu động nội dung quan trọng doanh nghiệp Muốn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục thường xuyên doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu đọng cần thiết để đầu tư Ngồi ra, vốn lưu động cịn yếu tố góp phần mang lại lợi nhuận kinh doanh.Việc sử dụng vốn lưu động hợp lý hay không hợp lý doanh nghiệp đem lại hiệu tốt hay xấu cho trình sản xuất kinh doanh Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải quản lý vốn lưu động để đảm bảo cho q trình hồn vốn hiệu kinh tế cao Nhận thức vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh trình thực tập Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tô Quảng Ninh, em chọn đề tài: “Quản trị Vốn Lưu Động Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh” Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học - Phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh từ đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu phạm vi đơn vị thực tập (Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh) năm, 2019 2020 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử để nghiên cứu vấn đề đảm bảo tính tồn diện, tính hệ thống Phương pháp nghiên cứu sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác Kết cấu luận văn tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn chia thành 03 chương: Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Vận tải Ô tô Quảng Ninh thời gian qua Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh Mặc dù cố gắng hạn chế kiến thức điều kiện nghiên cứu nên luận văn em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp thầy giáo để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Bùi Đức Phúc CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngồi TSCĐ doanh nghiệp cịn cần có tài sản lưu động (TSLĐ) Căn vào phạm vi sử dụng, TSLĐ doanh nghiệp thường chia thành phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất: Gồm loại nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm q trình sản xuất - TSLĐ lưu thơng: Bao gồm loại tài sản q trình lưu thơng thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành TSLĐ, DN phải ứng lượng vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản Số vốn gọi vốn lưu động DN Như vậy, “Vốn lưu động tồn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động doanh nghiệp” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động có đặc điểm sau: • Vốn lưu động tham gia vào chu kì sản xuất kinh doanh, vốn lưu động có thời gian ln chuyển nhanh • Hình thái biểu vốn lưu động luôn thay đổi qua giai đoạn trình sản xuất kinh doanh: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối lại trở hình thái vốn tiền Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính • Học Giá trị vốn lưu động dịch chuyển toàn lần vào giá trị hàng hóa dịch vụ sản xuất bù đắp doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm hàng hóa dịch vụ 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Để quản lý VLĐ tốt cần phần loại VLĐ thơng thường có số cách phân loại VLĐ sau 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu VLĐ Dựa theo hình thái biểu hiện, VLĐ chia thành vốn vật tư, hàng hóa; vốn tiền khoản phải thu  Vốn tiền khoản phải thu - Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, DN dễ dàng chuyển đổi thành TS khác để trả nợ Do vậy, hoạt động KD đòi hỏi DN phải có - lượng tiền cần thiết định Các khoản phải thu: Chủ yếu KPT từ KH thể số tiền mà KH nợ DN phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, DN cịn phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng  Vốn vật tư, hàng hóa Trong DN sản xuất, vốn vật tư hàng hóa gồm: Vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Xem xét chi tiết cho thấy, vốn vật tư, hàng hóa gồm: - Vốn NVL chính: Là giá trị loại NVL dự trữ cho sản xuất, tham - gia vào SX, chúng hợp thành thực thể SP Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho SX, giúp cho việc hình thành SP, khơng hợp thành thực thể SP, làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề ngồi SP tạo điều kiện cho q trình SXKD thực - thuận lợi Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động SXKD Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa - TSCĐ Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng đóng gói SP - q trình SX tiêu thụ SP Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu - chuẩn TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh Vốn SP dở dang: Là biểu tiền chi phí SXKD bỏ cho - loại SP trình SX (Giá trị SP dở dang, bán thành phẩm) Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ SXKD nên chưa thể tính hết vào giá thành SP kỳ này, mà tính dần vào giá thành SP kỳ chi phí cải tiến kỹ - thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm Vốn thành phẩm: Là giá trị SP sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho Trong DN thương mại, vốn vật tư, hàng hóa chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả tốn, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò VLĐ Dựa theo trên, VLĐ chia thành VLĐ khâu dự trữ sản xuất; vốn lưu động khâu sản xuất VLĐ khâu lưu thông  VLĐ khâu dự trữ SX, bao gồm: - Vốn nguyên, vật liệu chính: giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, giá trị nguyên vật liệu chiếm phần lớn giá trị sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: giá trị vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, kết hợp với nguyên vật liệu để hồn thiện sản phẩm, giá trị vật liệu phụ chiếm phần nhỏ giá trị sản phẩm - Vốn nhiên liệu: giá trị loại nhiên liệu dự trữ wung cho hoạt động sản xuất kinh doanh 10 Bùi Đức Phúc Lớp: CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh Cơng ty tiếp tục hoạt động tuyến vận tải từ miền Bắc vào miền Trung tỉnh vùng Duyên Hải, cung cấp gần 70 xe tải thùng, đáp ứng nhu cầu vận tải 60 đại lý trải dài 42 tỉnh thành phía Bắc khu vực miền Trung, dần mở rộng chiếm lĩnh thị phần khách hàng khu vực miền Nam Công ty khai trương đưa vào hoạt động dịch vụ xe stec chuyên dụng vận tải hàng hóa, đặc biệt mặt hàng thực phẩm lỏng như: dầu ăn, bơ sữa, nước tinh khiết xu phát triển đón đầu nhu cầu thị trường, đem lại bước tiến mở hội cho công ty Công ty ký hợp đồng vận chuyển dầu ăn với Công ty TNHH Dầu thực vật Cái Lân sang nước láng giềng nước Lào, Campuchia Duy trì mối quan hệ hợp tác với bạn hàng thân thiết, gắn bó lâu dài như: Cơng ty TNHH Dầu thực vật Cái Lân, Công ty Cổ phần Nước khống Quảng Ninh, Cơng ty TNHH Xay lúa Mì VFM – Wilmar, Cơng ty TNHH Xay lúa mì Việt Nam 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh Qua việc phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh Ta nhận thấy số thành tích đạt cơng ty cịn tồn hạn chế định cần phải khắc phục tương lai để đảm bảo cho công tác quản trị vốn lưu động tốt Và từ nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Từ việc thực tập cơng ty tìm hiểu thực trạng cơng ty em xin đưa số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Vận tải Ô tô Quảng Ninh sau: Bùi Đức Phúc 74 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học 3.2.1 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động Căn phân tích đánh giá tình hình huy động sử dụng VLĐ thời gian gần đây, ta thấy Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tô Quảng Ninh, năm 2020, xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp gián tiếp dựa vào tỷ lệ phần trăm doanh thu, nhiên công ty chưa dự báo xác nhu cầu VLĐ Nhu cầu vốn lưu động dự kiến CTCP Vận tải Ô tô Quảng Ninh cao so với nhu cầu thực tế, Công ty cần phải xem xét xem vốn bị dư thừa nhiều khâu để bổ sung cách hợp lí Việc dự báo chưa xác dẫn tới việc huy động lượng vốn lưu động lớn thời gian ngắn gây gia tăng chi phí sử dụng vốn, việc sản xuất, cung cấp dược phẩm thị trường có dấu hiệu lượng cung vượt so với lượng cầu Để làm tốt công tác dự báo nhu cầu vốn lưu động thời gian tới công ty cần thực cơng việc sau: - Xác định nhu cầu VLĐ cơng ty xác định theo phương pháp gián tiếp Cơng ty cần phải phân tích có hệ thống tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch thực tế nhu cầu VLĐ kỳ trước Trên sở giữ liệu lịch sử Cơng ty có điều chỉnh tăng giảm hợp lý nhân tố việc xác định nhu cầu VLĐ kỳ - Cơng ty dự báo nhu cầu VLĐ cho năm 2021 theo phương pháp gián tiếp dựa vào phương pháp điều chỉnh theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu VLĐ so với năm báo cáo sau: = BC xx (1+ t%) Trong đó: : Vốn lưu động năm kế hoạch : Mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch : Mức luân chuyến VLĐ năm báo cáo t %: Tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch t % = x 100% Bùi Đức Phúc 75 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học Trong đó: : Kỳ ln chuyển vốn lưu động năm kế hoạch : Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo => Phương pháp dự báo nhu cầu VLĐ gián tiếp, có độ xác phụ thuộc nhiều vào công tác dự báo Doanh thu vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch Làm tốt công tác tiền đề quan trọng để Cơng ty chủ động công tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài phát sinh, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Do Công ty cần thu thập thơng tin cần thiết tình hình biến động thị trường, xu hướng giá hàng hoá, nhu cầu thị trường, mạnh khó khăn Công ty… thời gian tới để đưa dự báo mang tính xác thực 3.2.2 Quản lí chặt chẽ xác định mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý Tính đến thời điểm 31/12/2020, hàng tồn kho công ty đạt 389 triệu đồng giảm 23% chiếm 3,9% tỷ trọng vốn lưu động Thực tế, với đặc điểm doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực vận tải lượng hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng thấp tổng vốn lưu động Tuy nhiên, để tăng cường hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho Trong năm tới, Công ty cần quản lý chặt chẽ mức dự trữ hàng tồn kho, giảm thiểu tối đa chi phí phát sinh từ trình bảo quản lưu giữ hàng tồn kho - Để thực điều Cơng ty cần Lựa chọn mơ hình quản lí hàng tồn kho hợp lí Từ mơ hình quản lí hàng tồn kho doanh nghiệp cần xác định mức dự trữ hàng tồn kho đảm bảo tối thiểu - chi phí, cho tiết kiệm hiệu Chủ động tính tốn xác định tỷ trọng HTK tổng vốn lưu động hợp lí mà vừa trữ lượng hàng tồn kho vừa đảm bảo việc cung cấp - hàng cho kho cách hiệu Nên đầu tư nâng cấp hệ thống nhà kho cho có điều kiện bảo quản HTK tốt Xác định trích lập khoản dự phịng để giảm thiểu phần rủi ro trường hợp - HTK hư hỏng, mát… Nhận thức rõ nhân tố ảnh hưởng tới quản trị hàng tồn kho để có biện pháp quản lí phù hợp nhằm trì lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lí nhất, để tránh tình Bùi Đức Phúc 76 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học trạng hàng hóa ứ đọng chậm luân chuyển, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn bình thường => Đây biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu hoạt động cải thiện hiệu suất hoạt động Doanh nghiệp Hàng tồn kho doanh nghiệp chủ yếu gồm xăng dầu, phụ tùng thay mặt hàng thường không tồn kho lâu, xăng dầu tồn kho dễ dẫn đến nguy cháy nổ Vì doanh nghiệp khơng nên dự trữ lượng hàng tồn kho lớn DN cần giảm HTK để vừa tiết kiệm chi phí lưu trữ bảo quản, vừa quản lí dễ hơn, tránh thiệt hại 3.2.3 Quản lý vốn tiền Vốn tiền nguồn tiền để doanh nghiệp trì hoạt động sản xuất kinh doanh Các khoản tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn phận quan trọng cấu thành lên vốn tiền doanh nghiệp Lượng trữ tiền Công ty cao đảm bảo tốn nhu cầu, chi phí cấp bách, phát sinh đột ngột, chiếm 23,34% tổng nguồn vốn lưu động năm 2020 Bước sang năm 2021, Công ty cần thực biện pháp quản lý vốn tiền sau để nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn tiền khả toán:  Lập kế hoạch lưu chuyển tiền: Lập kế hoạch lưu chuyển tiền 03 tháng, 06 tháng, 09 tháng, năm Dự tính thời gian chi tiền, theo dõi sát khoản cần chi tiền, chủ động cần đối nguồn tiền để đảm bảo toán hạn điều kiện khả toán doanh nghiệp thấp Công ty cần ưu tiên chi tiêu trước nhu cầu cấp bách như: Tiền ăn chính, ăn ca cho cơng nhân viên, tốn tiền hàng cho nhà cung cấp đến hạn, toán lãi vay hạn để tránh phải chịu lãi phạt Bên cạnh Cơng ty cần thực biện pháp tăng q trình thu tiền (như chiết khấu tốn) làm chậm trình chi tiền (tăng chiếm dụng vốn nhà cung cấp, người lao động, chiếm dụng vốn Nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội) cách hợp lệ, hợp pháp  Kiểm soát thu – chi: Dựa quy chế, nội quy quản lý khoản thu - chi, Công ty cần tăng cường giám sát công tác thu chi tiền theo quy chế, nội quy Tiền Bùi Đức Phúc 77 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học loại tài sản có tính khoản cao, dễ bị mát thất thoát, việc tăng cường giám sát hoạt động thu chi tiền thực cần thiết Việc giám sát thu, chi tiền thực qua quỹ Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thực qua quỹ, phân định rõ trách nhiệm quyền hạn kế toán thủ quỹ, thủ quỹ chịu trách nhiệm quỹ tiền mặt Công ty  Sử dụng tiền gửi toán: Các ngân hàng ngày mở rộng cung cấp nhiều dịch vụ: Dịch vụ trả lương qua tài khoản, dịch vụ thu tiền điện, tiền điện thoại, tiền nước…Công ty sử dụng tiền gửi toán sử dụng dịch vụ Việc sử dụng phương thức toán qua ngân hàng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro giữ tiền quỹ đồng thời thuận tiện toán, bên cạnh sử dụng tài khoản tiền gửi tốn cịn điều kiện bắt buộc Cơng ty tiếp cận nguồn vốn từ tổ chức tín dụng => Cơng ty cần phải hồn thành, thực tốt cơng tác quản trị vốn tiền q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp ln có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt quy mô định, đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hoá, vật liệu, tốn khoản chi phí cần thiết Ngồi cịn xuất phát từ nhu cầu dự phịng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán động lực việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao 3.2.4 Lập kế hoạch thu hồi khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh, phát sinh giao dich chậm trả - giao hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ…Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Trong năm 2020 vừa qua, khoản phải thu ngắn hạn công ty tăng mạnh, nhiên ảnh hưởng đại dịch suy giảm khó khăn chung kinh tế Tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn công ty nằm định mức Bùi Đức Phúc 78 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học hợp lý, phù hợp với chiến lược phát triển giai đoạn cơng ty Cơng ty thực biện pháp để nâng cao công tác quản lý thu hồi nợ Cụ thể là: Hồn thiện sách bán chịu với khách hàng: Đối với đối tác lớn, uy tín thị trường, cơng ty cần có sách bán chịu hợp lý theo hướng nới lỏng để tạo mối quan hệ với họ Tuy nhiên, cần phải quy định rõ ràng thời hạn trả nợ, kế hoạch trả nợ, tránh tình trạng khoản nợ bị hạn thời gian dài Bên cạnh đó, với đối tác cần đưa sách bán chịu phù hợp với hợp đồng, điều khoản hợp đồng cần rõ ràng chặt chẽ Xây dựng quy trình phân tích đánh giá uy tín khách hàng mua chịu cách hợp lý: Thu thập phân tích báo cáo tài kế hoạch lưu chuyển tiền khách hàng nhằm đánh giá tình hình tiềm kinh doanh đối tác Xem xét mức độ tín nhiệm mối quan hệ tín dụng với tổ chức tín dụng thơng qua Cổng tra cứu thơng tin tín dụng Việt Nam (CIC) Lập sổ chi tiết khoản phải thu đối tác, hợp đồng Thực sách chiết khấu tốn để thúc đẩy khách hàng tốn nợ trước hạn : Cơng ty áp dụng sách chiết khấu tốn nhằm đẩy nhanh kỳ thu tiền để bổ sung vào lượng vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh thay phải tìm kiếm phương án vay ngắn hạn 3.2.5 Nâng cao trình độ cơng nhân viên Trong nhân tố tạo nên thành công doanh nghiệp, nhân tố người đặt lên hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Qua tìm hiểu tình hình nhân năm qua cho thấy Công ty tập trung phát huy nhân tố người, giữ chân đội ngũ cán giàu kinh nghiệm lực Đồng thời hàng năm Công ty có kế hoạch đào tạo đội ngũ cán trẻ tiếp tục nâng cao trình độ cán quản lý Trong thời gian tới, Công ty nên trọng đào tạo nâng cao trình độ cán quản lý tài để thực tốt công tác tổ chức huy động sử dụng vốn đem lại hiệu mong muốn Bùi Đức Phúc 79 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học 3.2.7 Cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng, dịch bệnh, thiên tai.… yếu tố khó dự đốn trước Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: • Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho.Việc cơng ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động • Thực trích lập dự phịng khoản phải thu, hàng tồn kho để đánh giá xác đối tượng này, nhằm đem đến góc nhìn đắn hợp lý tình hình tài cơng ty • Cuối kỳ, cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh • Về nhân sự: Tập huấn, đào tạo, tuyển dụng, xếp, bố trí nhân cách hợp lí để đạt hiệu cao công việc Đặc biệt nhân giỏi cho phát triển hệ thống quản lí bán hàng Xây dựng KPI cho phịng ban đơn vị, quy chế trả lương theo vị trí, hiệu công việc nhằm tạo động lực làm việc tới cán cơng nhân viên • Về cơng tác kĩ thuật: Kí hợp đồng thuê chuyên gia để nghiên cứu sản phẩm nâng cao chất lượng sản phẩm Bùi Đức Phúc 80 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học Là doanh nghiệp vận tải đường bộ, trình độ tay lái lái xe cần trọng Công ty phải thường xuyên có lớp bồi dưỡng tay lái, kiểm tra sức khỏe định kì theo chuẩn yêu cầu Bộ Giao thơng – Vận tải, để đảm bảo an tồn giao thơng đường bộ, an tồn vận tải hàng hóa tạo niềm tin khách hàng Tham gia tích cực vào thị trường Logictics để khơng ngừng học hỏi nâng cao trình độ chun mơn tồn thành viên cơng ty • Về mở rộng thị trường cấu sản phẩm Mở rộng thị trường bán lẻ tính phía Nam như: địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, miền Tây Nam Bộ, Tây Nguyên … Phát triển thu hút them điểm bán lẻ địa bàn sách linh hoạt tham gia đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Rà soát xây dựng mặt hàng chiến lược để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh • Công tác đầu tư Đầu tư xây dựng mua sắm thêm phương tiện vận tải đại, nâng cao chất lượng nhà xưởng,… Xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý để cạnh tranh với thị trường • Xây dựng mơi trường văn hố doanh nghiệp bền vững, tạo gắn kết phận, nhân viên cơng ty Cơng ty có kế hoạch tìm kiếm cổ đông chiến lược để phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ nhằm đáp ứng vốn cho nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh Năm 2021, HĐQT, Ban giám đốc tập thể cán công nhân viên Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh nguyện đoàn kết, nỗ lực phấn đấu vượt qua khó khăn, để xây dựng cơng ty bước phát triển, đáp ứng niềm tin khách hàng xứng đáng với mong đợi cổ đông 3.3.2 Về phía Cơ quan Nhà nước Mọi doanh nghiệp hoạt động môi trường, khuôn khổ pháp lý đặt kiểm sốt, quản lí nhà nước Vì Nhà nước có sách quản lí Bùi Đức Phúc 81 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học kiểm sốt vĩ mơ hiệu quả, tạo môi trường kinh doanh minh bạch, khuyến khích đầu tư phù hợp trực tiếp thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Nhưng ngược lại Nhà nước sách khơng phù hợp, hiệu quả, tạo môi trường kinh doanh với nhiều pháp chế, quy định gị bó, chèn ép doanh nghiệp doanh nghiệp khó phát triển Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc điều phối kinh tế vĩ mô, tạo môi trường kinh doanh cơng bằng, minh bạch, hiệu để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung ngành vận tải nói riêng – ngành góp phần quan trọng vào tăng trưởng tổng GDP chung nước Nhà nước cần: - Có sách hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp phát triển, từ việc tạo môi trường kinh doanh thuận lợi bao gồm xây dựng ban hành luật doanh nghiệp, tạo thuận lợi cung cấp thông tin, hỗ trợ công nghệ, đào tạo nguồn nhân lực quản lý cho doanh nghiệp Tạo môi trường kinh doanh lành mạnh ổn định, đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu quả: Nhà nước cần thơng qua sách, cơng cụ khác nhằm tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư huy động vốn Điều thể điểm: + Định hướng phát triển thị trường cách đưa kế hoạch sách phát triển dài hạn cho thị trường vốn, có biện pháp đại hóa hệ thống tài + Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mơ kiềm chế lạm phát, ban hành sách kiềm chế giá leo thang + Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình chuẩn cho ngành Từ tìm điểm mạnh, điểm yếu để có biện pháp điều chỉnh phù hợp KẾT LUẬN Nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, phức tạp doanh nghiệp Trong thực tiễn hoạt động hiệu nhiều doanh nghiệp đề tài lại mang tính thời sự, nhận quan tâm lớn thân doanh nghiệp Bùi Đức Phúc 82 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học Qua q trình nghiên cứu cho ta thấy rõ vai trò vốn lưu động, mối liên hệ mật thiết hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hố lợi nhuận Cơng ty Một doanh nghiệp khơng thể coi hoạt động có hiệu vốn lưu động bị ứ đọng, thất thoát q trình sử dụng Q trình phân tích cho ta thấy đề tài phức tạp áp dụng biện pháp máy móc để nhằm nâng cao hiệu suất hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Với thời gian thực tập quý báu Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh, việc so sánh, đánh giá kiến thức lý thuyết, áp dụng chúng vào điều kiện cụ thể Công ty, em mạnh dạn đưa giải pháp nhằm giúp Cơng ty nâng cao hiệu suất hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Do hạn chế định kiến thức, điều kiện ngiên cứu thời gian thực tập Công ty nên luận văn khó tránh thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Bùi Thị Hà Linh, thầy Khoa Tài doanh nghiệp, Học viện Tài chính, ban lãnh đạo công ty, cán Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành luận văn Bùi Đức Phúc 83 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ GS TS NGND Ngô Thế Chi (chủ biên) (2015) ̋Giáo trình Phân tích Tài DN” NXB Tài TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh (chủ biên) (2013) ̋Giáo trình tài doanh nghiệp” NXB Tài Hệ thống Báo cáo thường niên Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh Luận văn tốt nghiệp anh chị khoa Tài doanh nghiệp khóa trước Bùi Đức Phúc 84 Lớp:CQ55/11.10 Luận Văn Tốt Nghiệp Viện Tài Chính Học PHỤ LỤC - Nhận xét người hướng dẫn khoa học Nhận xét đơn vị thực tập Báo cáo tài cơng ty cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh Bùi Đức Phúc 85 Lớp:CQ55/11.10 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Khóa: …………………………… Lớp:…………………………… Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Hà Nội, ngày……tháng……năm 20… ĐƠN VỊ XÁC NHẬN ( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Giáo viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Hà Linh Nhận xét luận văn tốt nghiệp sinh viên: Bùi Đức Phúc Khóa: 55 Đề tài: Lớp: CQ55/11.10 Nhận xét: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………… Điểm: - Bằng số:…………… - Bằng chữ:………… Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên giảng viên phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa:…………………Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Điểm: Bằng số:……………………… Bằng chữ:…………………… ……………………………………… NGƯỜI NHẬN XÉT (Ký tên) ... quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động công ty 2.2.1.1 Thực trạng vốn lưu động công ty Cơng ty Cổ Phần Vận tải Ơ tơ Quảng... Tỷ trọng vốn lưu động lưu thơng tổng vốn lưu động: Tỷ trọng vốn lưu động lưu thông tổng vốn lưu độngVốn lưu động lưu thông = Tổng vốn lưu động ×100%  Các tiêu đánh giá kết cấu vốn lưu động theo... ? ?Quản trị Vốn Lưu Động Cơng ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng Ninh” Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Vận tải Ơ tơ Quảng