Chuong 3 phan he phai tra phai thu

LOGO Chương PHÂN HỆ PHẢI TRẢ – PHÂN HỆ PHẢI THU NỘI DUNG Kế toán nợ phải trả      Mua hàng nhập khẩu Mua hàng nước Mua dịch vụ Thanh toán cho nhà cung cấp Hệ thống sổ sách và báo cáo 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu NỘI DUNG Kế toán nợ phải thu     Bán hàng Bán dịch vụ Thu tiền khách hàng Hệ thống sổ sách và báo cáo 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ Kế toán nợ phải trả:  Phân hệ Mua hàng (Phải trả) Ghi nhận nghiệp vụ mua hàng, mua dịch vụ, kê khai thuế GTGT đầu vào & theo dõi nợ phải trả nhà cung cấp  Mua hàng nhập khẩu  Căn cứ ghi nhận: TKHQ, hoá đơn NCC, hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng (nếu có)…  VD: Nhận cảng Sài gòn lơ hàng 120 máy TOSHIBA DESKPRO với hố đơn INV-34567 ngày 01/11/2006 Toshiba Corp Giá CIF: 5.500.000 đống/cái Thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% (TKHQ: HQ/2007-NK số 12345 ngày 05/01/2007) Hàng được nhập kho ngày 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ  Mua hàng nội địa  Căn cứ ghi nhận: Hoá đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng (nếu có)…  VD: Ngày 10/01: Mua lô hàng HH1 cty Gia Phát, SL: 1.000 chiếc, đơn giá: 11.000, thuế VAT 10% (HĐ VAT số 0000012, số seri GX/2010L, ngày 02/01), hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa toán Người giao hàng: Nguyễn Văn Hai 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ Kế toán nợ phải trả (tt):  Mua dịch vụ  Căn cứ ghi nhận: Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng, hợp đồng kinh tế…  VD: Hoá đơn Cty Quảng cáo AC Nelson gởi tới liên quan đến hợp đồng quảng cáo năm Số tiền 44.787.600 (trong đó thuế GTGT 10%) Điều khoản 2/10 NET 30 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 10 3.1 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 13 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI NHẬN NGHIỆP VỤ Chứng từ gốc: • Tờ khai hải quan • Hoá đơn GTGT • Hoá đơn bán hàng • Hoá đơn đặc thù (hoá đơn điện, nước, tem, vé…) • Hợp đờng • Giấy báo Nợ • Duyệt chi • Giấy đề nghị toán • … Chứng từ kế toán: • Phiếu nhập kho • Phiếu mua dịch vụ • Phiếu chi Sổ sách & báo cáo kế toán: • Bảng kê mua hàng • Sổ nhật ký mua hàng • Sổ chi tiết nhà cung cấp • Sở theo dõi toán theo hoá đơn • Tính t̉i nợ phải trả • … 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 14 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU Kế toán nợ phải thu:  Phân hệ Bán hàng (Phải thu) Ghi nhận nghiệp vụ bán hàng, bán dịch vụ, kê khai thuế GTGT đầu & theo dõi nợ phải thu khách hàng  Hoá đơn bán hàng  Căn cứ ghi nhận: Hợp đồng kinh tế, biên bản giao nhận hàng hoá, phiếu xuất kho, giấy đề nghị viết hoá đơn…  VD: Xuất kho hàng bán 100 máy xách tay IBM Thinkpad R32 cho KH Anh Tuấn, giá bán 20.000.000đ/cái, thuế GTGT 10%, điều khoản toán 2/10 NET 30 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 15 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 16 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 17 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU Kế toán nợ phải thu (tt):  Hoá đơn dịch vụ  Căn cứ ghi nhận: Hợp đồng kinh tế, giấy đề nghị viết hoá đơn…  VD: Cty nhận bảo trì HH2 cho cty Nguyễn Sơn: phí DV 5.000.000 chưa VAT 5% (HD 001130, seri AA/2010T ngày 29/01) Chưa toán 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 18 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 19 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 20 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU Kế toán nợ phải thu (tt):  Thu tiền khách hàng  Căn cứ ghi nhận: Hoá đơn GTGT, biên bản nghiệm thu, giấy báo Có NH…  VD: Giấy báo có NH UOB VN: KH Anh Tuấn toán 2.695.000.000đ cho hoá đơn BH/TT 99510 Theo hợp đồng, Anh Tuấn được hưởng CK toán 2%: 55.000.000đ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 21 3.2 PHÂN HỆ PHẢI THU 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 22 3.3 KHAI THÁC CÁC BÁO CÁO Kế toán nợ phải trả:       12/12/2013 Sổ nhật ký mua hàng Sổ chi tiết nhà cung cấp Sổ theo dõi toán theo hoá đơn Báo cáo mua hàng Tính tuổi nợ phải trả Bảng kê thuế GTGT đầu vào… 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 23 3.3 KHAI THÁC CÁC BÁO CÁO Kế toán nợ phải thu:       12/12/2013 Sổ nhật ký bán hàng Sổ chi tiết khách hàng Báo cáo bán hàng Sổ theo dõi toán theo hoá đơn Tính tuổi nợ phải thu Bảng kê thuế GTGT đầu ra… 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 24 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI NHẬN NGHIỆP VỤ Chứng từ gốc • Đơn đặt hàng • Hợp đờng • Giấy đề nghị viết hoá đơn • Phiếu giao hàng • Biên bản nghiệm thu • Giấy báo Có • … 12/12/2013 Chứng từ kế toán • Phiếu xuất kho • Hoá đơn GTGT • Hoá đơn bán hàng • Phiếu thu Sở sách & báo cáo kế toán • Báo cáo bán hàng • Sở nhật ký bán hàng • Sở chi tiết khách hàng • Sở theo dõi toán theo hoá đơn • Tính t̉i nợ phải thu • … 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 25 PHÂN HỆ PHẢI TRẢ - PHẢI THU Lưu ý đối với phân hệ phải trả, phải thu: Phần mềm lựa chọn xử lý các nghiệp vụ mua hàng (mua dịch vụ), bán hàng (bán dịch vụ) qua TK trung gian 331 & 131 không phân biệt trả hay trả chậm, thu hay thu chậm Lý phần mềm chọn cách xử lý trên: • Tránh ghi nhận trùng lắp giữa kế toán toán, kế toán công nợ với kế toán kho • Tăng cường tính kiểm soát, kiểm tra chéo • Tḥn tiện cho phân cơng, phân nhiệm • Tự đợng hoá định khoản nghiệp vụ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Phải trả & Phải thu 26 LOGO ... Phải thu 3. 1 PHÂN HỆ PHẢI TRA? ? 12/12/20 13 201010 - Phân hệ Phải tra? ? & Phải thu 3. 1 PHÂN HỆ PHẢI TRA? ? 12/12/20 13 201010 - Phân hệ Phải tra? ? & Phải thu 3. 1 PHÂN HỆ PHẢI TRA? ? Kế toán... đó thu? ?́ GTGT 10%) Điều khoản 2/10 NET 30 12/12/20 13 201010 - Phân hệ Phải tra? ? & Phải thu 3. 1 PHÂN HỆ PHẢI TRA? ? 12/12/20 13 201010 - Phân hệ Phải tra? ? & Phải thu 3. 1 PHÂN HỆ PHẢI TRA? ?... 12/12/20 13 201010 - Phân hệ Phải tra? ? & Phải thu 11 3. 1 PHÂN HỆ PHẢI TRA? ? 12/12/20 13 201010 - Phân hệ Phải tra? ? & Phải thu 12 3. 1 PHÂN HỆ PHẢI TRA? ? 12/12/20 13 201010 - Phân hệ Phải tra? ?