KẾ TOÁN DOANH THU và xác ĐỊNH kết QUẢ KINH DOANH tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại DỊCH vụ văn PHÒNG ÁNH DƯƠNG

1 TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VĂN PHÒNG ÁNH DƯƠNG Người hướng dẫn: Th.S NGUYỄN TRỌNG NGUYÊN Người thực hiện: PHAN THỊ TUYẾT LAN Lớp: 09KK1D MSSV: 20900104 Khóa: 13 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2013 LỜI CẢM ƠN Lời em xin tỏ lịng biết ơn vơ sâu sắc đến Ban giám hiệu Trường Đại Học Tôn Đức Thắng Đặc biệt q thầy khoa kế tốn tận tình truyền đạt kiến thức cho em suốt năm học qua, tạo điều kiện thuận lợi cho em học tập, nghiên cứu kiến thức sâu rộng chun ngành kế tốn Để hồn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn tới: Thầy Th.s Nguyễn Trọng Nguyên trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Ban giám đốc, phịng kế tốn tập thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch vụ Văn phòng Ánh Dương đặc biệt chị Nguyễn Thanh Tuyền tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em tài liệu việc thực q trình hạch tốn kế tốn thực tế doanh nghiệp thời gian thực tập vừa qua Do thời gian thực tập ngắn kiến thức thân hạn chế nên vào thực tế cịn gặp khơng khó khăn, việc trình bày áp đặt lý thuyết nhiều nên báo cáo em cịn nhiều thiếu sót hạn chế Kính mong quan tâm đóng góp ý kiến quý thầy cô để sửa chữa báo cáo hoàn thiện Cuối em xin kính chúc Ban Giám Hiệu, q thầy cơ, Ban Giám đốc công ty Cổ phần Thương Mại Dịch vụ Văn phịng Ánh Dương tồn thể nhân viên cơng ty dồi sức khỏe thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực Phan Thị Tuyết Lan CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học Th.s Nguyễn Trọng Nguyên Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, khóa luận cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận Trường đại học Tôn Đức Thắng không liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền gây q trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2013 Tác giả Phan Thị Tuyết Lan TÓM TẮT Qua thời gian thực tập công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phòng Ánh Dương, em tiếp thu kiến thức bổ ích khơng cơng việc hạch tốn kế tốn mà cịn tác phong làm việc Lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp, kết tài cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Qua tiêu thụ tạo tích lũy, góp phần nâng cao lợi nhuận Việc gia tăng lợi nhuận không ngừng doanh nghiệp hoạt động chế thị trường việc nâng cao giá trị, uy tín doanh nghiệp thị trường Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phòng Ánh Dương qua năm hoạt động kinh doanh thị trường đầy khắc nghiệt tự khẳng định thị trường cung cấp văn phòng phẩm, máy văn phòng, vệ sinh phẩm, dịch vu in ấn Đối với cơng tác kế tốn tố chức hợp lý, gọn nhẹ, cụ thể cho kế tốn viên với hình thức kế tốn máy tính thiết kế theo hình thức nhật ký chung phù hợp với tình hình thực tế điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Với đề tài “Kế toán Doanh thu Xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phịng Ánh Dương” Em sâu tìm hiểu cơng tác hạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty Dựa vào tình hình thực tế cơng ty với phương pháp nghiên cứu phân tích – tổng hợp số liệu loại doanh thu loại chi phí, so sánh – đối chiếu chế độ kế toán doanh nghiệp với quy định ban hành, áp dụng, khảo sát thực tế hoạt động phát sinh doanh nghiệp Tất phương pháp giúp phân tích yếu tố liên quan đến việc luân chuyển chứng từ, tài khoản doanh nghiệp sử dụng với việc ghi sổ kế toán tài khoản doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh Đồng thời cho thấy hiệu doanh nghiệp máy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói riêng máy kế tốn nói chung tồn doanh nghiệp cần khắc phục đó:  Về việc sửa chữa sai sót hạch tốn Excel  Thực báo cáo nhanh để cập nhật thông tin MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC PHỤ LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Nhiệm vụ kế toán doanh thu xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại: 1.2 Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại: 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 1.2.1.1.Khái niệm nội dung doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 1.2.1.2.Nguyên tắc hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng nội bộ: 1.2.2.1.Khái niệm nội dung doanh thu bán hàng nội bộ: 1.2.2.2.Nguyên tắc hạch toán doanh thu bán hàng nội bộ: 1.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 1.2.2.1.Chiết khấu thương mại: 1.2.2.2.Giảm giá hàng bán: 1.2.2.3.Hàng bán bị trả lại: 1.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán: 1.2.4.1.Khái niệm nội dung giá vốn hàng bán: 1.2.4.2.Phương thức xác định giá vốn hàng bán: 1.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng: 10 1.2.5.1.Khái niệm nội dung chi phí bán hàng: 10 1.2.5.2.Nguyên tắc hạch tốn chi phí bán hàng: 11 1.2.6 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 12 1.2.6.1.Khái niệm nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp: 12 1.2.6.2.Nguyên tắc hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 13 1.2.7 Kế toán xác định kết hoạt động tài chính: 13 1.2.7.1.Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 13 1.2.7.2.Kế tốn chi phí tài chính: 14 1.2.8 Kế toán xác định kết hoạt động khác: 15 1.2.8.1.Kế toán thu nhập khác: 15 1.2.8.2.Kế toán chi phí khác: 16 1.2.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 17 1.2.9.1.Khái niệm nội dung chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 17 1.2.9.2.Ngun tắc hạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 19 1.2.10.Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh: 20 1.2.10.1.Khái niệm nội dung kết hoạt động kinh doanh: 20 1.2.10.2.Nguyên tắc hạch toán kết hoạt động kinh doanh: 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VĂN PHÒNG ÁNH DƯƠNG 23 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phòng Ánh Dương: 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần TMDV Văn phịng Ánh Dương : 23 2.1.1.1.Giới thiệu chung : 23 2.1.1.2.Sự hình thành phát triển : 23 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh máy tổ chức Công ty cổ phần TMDV Văn phòng Ánh Dương : 24 2.1.2.1.Đặc điểm hoạt động : 24 2.1.2.2.Bộ máy tổ chức : 25 2.1.3 Khái quát tình hình kinh doanh doanh nghiệp thời gian qua phương hướng phát triển đơn vị thời gian tới : 27 2.1.3.1.Khái quát tình hình kinh doanh doanh nghiệp thời gian qua:… 27 2.1.3.2.Phương hướng phát triển đơn vị thời gian tới : 28 2.1.4 Thuận lợi khó khăn doanh nghiệp : 28 2.1.4.1.Thuận lợi : 28 2.1.4.2 Khó khăn : 29 2.1.5 Quy trình hoạt động kinh doanh : 29 2.1.5.1 Quy trình nhập hàng : 29 2.1.5.2.Quy trình tiêu thụ hàng hóa : 30 2.2 Tổng quan phận kế toán Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phịng Ánh Dương: 30 2.2.1 Giới thiệu chung phận kế toán : 30 2.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần TMDV Văn phịng Ánh Dương:… 30 2.2.2.1.Tổ chức máy phần hành kế toán : 30 2.2.2.2.Tình hình vận dụng chế độ, sách kế toán doanh nghiệp : 32 2.3 Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phòng Ánh Dương: 35 2.3.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty : 35 2.3.2 Kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ : 36 2.3.2.1.Đặc điểm kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ : 36 2.3.2.2.Chứng từ luân chuyển chứng từ : 36 2.3.2.3.Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ : 38 2.3.2.4.Hạch toán số nghiệp vụ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : 39 2.3.2.5.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : 41 2.3.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài : 43 2.3.3.1.Đặc điểm kế toán doanh thu hoạt động tài doanh nghiệp:43 2.3.3.2.Chứng từ luân chuyển chứng từ : 43 2.3.3.3.Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ : 43 2.3.3.4.Hạch toán số nghiệp vụ kế toán doanh thu hoạt động tài chính44 2.3.3.5.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 44 2.3.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu : 45 2.3.4.1.Đặc điểm kế toán khoản giảm trừ doanh thu nguyên tắc hạch toán doanh nghiệp : 45 2.3.4.2.Chứng từ luân chuyển chứng từ : 46 2.3.4.3.Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ : 46 2.3.4.4.Hạch toán số nghiệp vụ kế toán khoản giảm trừ doanh thu47 2.3.4.5.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ toán khoản giảm trừ doanh thu47 2.3.5 Kế toán giá vốn hàng bán : 49 2.3.5.1.Đặc điểm kế toán giá vốn hàng bán : 49 2.3.5.2.Phương pháp tính giá : 49 2.3.5.3.Chứng từ luân chuyển chứng từ : 49 2.3.5.4.Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ : 50 2.3.5.5.Hạch toán số nghiệp vụ kế toán giá vốn hàng bán: 50 2.3.5.6.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ kế toán giá vốn hàng bán: 51 2.3.6 Kế tốn chi phí bán hàng : 53 2.3.6.1.Đặc điểm kế tốn chi phí bán hàng doanh nghiệp : 53 2.3.6.2.Chứng từ luân chuyển chứng từ : 53 2.3.6.3.Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ : 54 2.3.6.4.Hạch tốn số nghiệp vụ kế tốn chi phí bán hàng : 55 2.3.6.5.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ kế tốn chi phí bán hàng : 55 10 2.3.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghệp : 57 2.3.7.1.Đặc điểm kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp : 57 2.3.7.2.Chứng từ luân chuyển chứng từ : 57 2.3.7.3.Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ : 58 2.3.7.4.Hạch tốn số nghiệp vụ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp:58 2.3.7.5.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 61 2.3.8 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp : 63 2.3.8.1.Tài khoản sử dụng quy trình ghi sổ : 63 2.3.8.2.Hạch toán số nghiệp vụ kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp : 63 2.3.8.3.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp:… 64 2.3.9 Kế toán xác định kết kinh doanh : 66 2.3.9.1.Đặc điểm kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp : 66 2.3.9.2.Hạch toán nghiệp vụ xác định kết kinh doanh : 66 2.3.9.3.Ghi vào sổ sách nghiệp vụ xác định kết kinh doanh : 68 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 69 3.1 Nhận xét : 69 3.1.1 Ưu điểm : 69 3.1.2 Nhược điểm : 70 3.2 Kiến nghị : 70 84  Doanh nghiệp thực báo cáo tài định kỳ, không thực báo cáo nhanh để cập nhật thơng tin nhanh chóng làm cho tính linh động thơng tin kế tốn chưa thực hiệu 3.2 Kiến nghị : Qua thời giam tìm hiểu, nghiên cứu chung tình hình hoạt động doanh nghiệp, cơng tác hạch tốn kế tốn Mặc dù kiến thức cịn hạn chế, sở kiến thức học qua trải nghiệp thực tế, có số ý kiến đóng góp sau:  Để việc sửa chữa sai sót theo quy định, kế tốn cần thực nguyên tắc sửa chữa sai sót máy tính bao gồm phương pháp ghi số âm phương pháp ghi bổ sung Để thực việc sửa chữa sai sót theo nguyên tắc nhiều thời gian giúp cho kế tốn nhận biết sai sót phạm phải rút kinh nghiệm việc hạch toán sau  Doanh nghiệp nên thực báo cáo nhanh kỳ để cập nhật thông tin nhanh chóng hoạt động kinh doanh đưa giải pháp kịp thời để sửa chữa sai sót có phương hướng kinh doanh có hiệu TÀI LIỆU THAM KHẢO SÁCH THAM KHẢO: 85 PGS.TS Võ Văn Nhị thuộc Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh tập thể tác giả thuộc Trường Đại học Tơn Đức Thắng (2009), Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Thành phố Hồ Chí Minh CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC quy định việc ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp, Bộ Tài ban hành ngày 20 tháng năm 2006 Thông tư 161/2007/TT-BTC hướng dẫn thực mười sáu (16) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001, Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài chính, Bộ Tài ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2007 Thông tư 244/2009/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế tốn doanh nghiệp, Bộ Tài ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2009 Quyết định số 21/2011/QĐ-TTG việc gia hạn nộp thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa nhằm tháo gỡ khó khăn, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế năm 2011, Thủ tướng Chính phủ ban hành ngày tháng năm 2011 Teân sở: CÔNG TY CP TM DV VĂN PHÒNG ÁNH DƯƠNG Địa chỉ: 127/2/31 Bình Lợi - P13 - Q Bình Thạnh SỔ CÁI 511 Tháng 11 năm 2011 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI SỐ DƯ ĐẦU KỲ 4/11/11 000546 4/11/11 4/11/11 4/11/11 7/11/11 8/11/11 9/11/11 9/11/11 9/11/11 000547 000548 000549 000550 000551 000552 000553 4/11/11 4/11/11 7/11/11 8/11/11 9/11/11 9/11/11 9/11/11 xà cục + nước tẩy + bột giặt+ … bột giặt + nước lau sàn + xà cục +… vpp loại vpp loại giấy in + bút + tập bìa vpp loại vpp loại Chi phí QLD N Số phát sinh Số TK đối ứng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số dư Ghi N CÓ N CÓ - - - 10 - 1311MN11 1,303,500 1,303,500 1311MN11 1311MN11 1111 1111 1111 1311MN27 1311DN 0 0 0 1,312,800 769,500 1,613,000 2,727,273 480,000 1,229,400 4,474,100 2,616,300 3,385,800 4,998,800 7,726,073 8,206,073 9,435,473 13,909,573 10/11/11 12/11/11 14/11/11 15/11/11 15/11/11 17/11/11 18/11/11 18/11/11 21/11/11 21/11/11 21/11/11 000554 000555 000556 000558 000559 000560 000562 000563 000564 000565 000566 10/11/11 12/11/11 14/11/11 15/11/11 15/11/11 17/11/11 18/11/11 18/11/11 21/11/11 21/11/11 21/11/11 21/11/11 22/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 28/11/11 29/11/11 29/11/11 29/11/11 29/11/11 29/11/11 000567 000568 000570 000571 000572 000573 000569 000574 000575 000576 000577 000578 000579 21/11/11 22/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 28/11/11 29/11/11 29/11/11 29/11/11 29/11/11 29/11/11 29/11/11 30/11/11 000580 000581 29/11/11 30/11/11 vpp loại băng keo+giấy in vpp loại vpp loại vpp loại giấy vtlt giấy in+băng keo vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại băng keo+ giấy in+ bút+… phí mực nạp vpp loại giấy in + băng keo vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại sữa đặc vpp loại vpp loại vpp loại băng keo+ giấy in+máy tính+… vpp loại 1311ML 1111 1111 1311TST 1111 1311NI 1111 1111 1111 1311MN11 1311MN27 0 0 0 0 0 9,610,000 690,500 3,219,300 1,167,400 158,300 8,100,000 833,000 632,100 357,900 2,685,000 1,240,800 23,519,573 24,210,073 27,429,373 28,596,773 28,755,073 36,855,073 37,688,073 38,320,173 38,678,073 41,363,073 42,603,873 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 0 0 0 1,500,300 620,000 837,100 1,010,500 2,730,000 1,590,200 423,000 5,732,500 1,764,000 3,360,000 786,000 384,500 5,003,800 44,104,173 44,724,173 45,561,273 46,571,773 49,301,773 50,891,973 51,314,973 57,047,473 58,811,473 62,171,473 62,957,473 63,341,973 68,345,773 1111 1111 0 1,292,200 13,393,100 69,637,973 83,031,073 30/11/11 000583 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 000584 000585 000587 000588 000589 000590 000591 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 000592 000593 000594 000595 000596 000597 000598 000599 000600 000601 000602 000603 000604 000605 000606 000607 000609 000610 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 vpp loại giấy in + bìa + băng keo+… vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại giấy in + băng keo giấy in + băng keo + khăn vuông+… vpp loại giấy in vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại mực fax vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại 1111 2,522,300 85,553,373 1311NC 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 1,035,000 791,700 2,268,636 2,086,600 2,251,382 4,367,528 480,000 86,588,373 87,380,073 89,648,709 91,735,309 93,986,691 98,354,219 98,834,219 1111 1111 1111 1311NTN 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,063,000 934,300 470,000 6,303,350 471,500 1,234,525 299,600 1,687,000 4,589,600 540,000 1,149,700 2,009,250 693,000 697,500 1,187,800 923,400 1,177,000 5,032,500 99,897,219 100,831,519 101,301,519 107,604,869 108,076,369 109,310,894 109,610,494 111,297,494 115,887,094 116,427,094 117,576,794 119,586,044 120,279,044 120,976,544 122,164,344 123,087,744 124,264,744 129,297,244 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 000611 000612 000613 000614 000615 000616 000617 000618 000618 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 000619 000620 000621 000622 000623 000624 000625 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 000626 000627 000628 000629 000630 000631 000632 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 30/11/11 000597 30/11/11 30/11/11 Kchuyển 30/11/11 vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại giấy in+băng keo + bìa+… giấy in vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại giấy in + bìa+ băng keo+ … vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại vpp loại Chiết khấu bán hàng Kết chuyển doanh 1311HL 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 0 2,439,940 1,030,300 1,808,100 16,979,000 1,448,800 3,922,000 2,688,000 2,681,500 150,000 131,737,184 132,767,484 134,575,584 151,554,584 153,003,384 156,925,384 159,613,384 162,294,884 162,444,884 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 331,500 225,000 1,090,900 436,100 3,767,100 5,800,000 3,185,100 162,776,384 163,001,384 164,092,284 164,528,384 168,295,484 174,095,484 177,280,584 1111 1311DN 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 8,162,000 3,112,100 1,877,900 427,300 790,500 988,600 1,520,000 185,442,584 188,554,684 190,432,584 190,859,884 191,650,384 192,638,984 194,158,984 521 911 64,975 193,324,009 0 194,094,009 770,000 thu Kết chuyển DT cung 30/11/11 Kchuyển 30/11/11 cấp DV CỘNG PHÁT SINH 911 770,000 194,158,984 194,158,984 #REF ! SỐ DƯ CUỐI KỲ Lập biểu TP HCM Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Nguyễn Văn Hoàng Tên sở: CÔNG TY CP TM DV VĂN PHÒNG ÁNH DƯƠNG Địa chỉ: 127/2/31 Bình Lợi - P13 - Q Bình Thạnh SỔ CÁI 642 Tháng 11 năm 2011 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI Số TK đối ứng 009187 7/11/11 010066 7/11/11 010067 7/11/11 010068 7/11/11 3050438 9/11/11 3050439 9/11/11 3050440 9/11/11 3050441 9/11/11 3050442 9/11/11 0981538 11/11/11 4764264 14/11/11 4764327 14/11/11 phí + lệ phí phí + lệ phí phí + lệ phí phí + lệ phí cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại Chi phí QLDN Số phát sinh Số dư Ghi N CÓ N CÓ 0 0 0 0 0 0 20,000 30,000 40,000 50,000 148,333 322,702 380,021 435,019 479,564 514,073 610,980 691,001 - 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 20,000 10,000 10,000 10,000 98,333 174,369 57,319 54,998 44,545 34,509 96,907 80,021 SỐ DƯ ĐẦU KYØ 7/11/11 7/11/11 7/11/11 7/11/11 9/11/11 9/11/11 9/11/11 9/11/11 9/11/11 11/11/11 14/11/11 14/11/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 14/11/11 4764420 14/11/11 15/11/11 1231797 15/11/11 15/11/11 1231798 15/11/11 17/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 26/11/11 000561 4294452 4294453 4294454 4294455 4294456 0264525 17/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 24/11/11 26/11/11 30/11/11 Blương 30/11/11 30/11/11 30/11/11 BTCP BPB 30/11/11 30/11/11 30/11/11 KHTS 30/11/11 30/11/11 KHTS 30/11/11 30/11/11 KHTS 30/11/11 30/11/11 Kchuyển 30/11/11 30/11/11 Kchuyển 30/11/11 30/11/11 Kchuyển 30/11/11 30/11/11 Kchuyển 30/11/11 cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại băng keo+giấy A4+ tập+… cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại đèn bàn+ đầu DVD Lương phận VP Th.11/2011 Trích CP trả trước thuế mơn 2011 Phân bổ CCDC Hao mịn TSCĐ vào CP quản lý Trích nộp BHXH cho phận VP 11/2011 Trích nộp BHYT cho phận VP 11/2012 Kết chuyển chi phí nhân viên quản lý Kết chuyển chi phí đồ dùng văn phịng Kết chuyển CP Khấu hao TSCĐ Kết chuyển thuế , 1111 1111 1111 43,000 28,635 22,273 0 734,001 762,636 784,909 1561 1111 1111 1111 1111 1111 1111 660,176 135,499 160,497 138,165 185,541 215,504 1,208,182 0 0 0 1,445,085 1,580,584 1,741,081 1,879,246 2,064,787 2,280,291 3,488,473 3341 6,700,000 10,188,473 142 142 83,333 200,000 0 10,271,806 10,471,806 2141 1,504,849 11,976,655 3383 1,072,000 13,048,655 3384 201,000 13,249,655 911 7,973,000 5,276,655 911 860,176 4,416,479 911 911 0 1,504,849 83,333 2,911,630 2,828,297 30/11/11 Kchuyển 30/11/11 phí lệ phí Kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngồi CỘNG PHÁT SINH 911 2,828,297 13,249,655 13,249,655 SỐ DƯ CUỐI KỲ Lập biểu #REF! TP HCM Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Nguyễn Văn Hoàng CỘNG HÒA HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Tên sở: CÔNG TY CP TM DV VĂN PHÒNG ÁNH DƯƠNG Địa chỉ: 127/2/31 Bình Lợi - P13 - Q Bình Thạnh MST: 0309830006 Độc lập - Tự - Hạnh phúc …………o0o……… BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 11 năm 2011 (Phương pháp trích khấu hao: Phương pháp đường thẳng) Tình STT Tên TSCĐ Laptop Laptop Tủ lạnh Laptop CỘNG Đơn vị tính Thuộc nhóm TSCĐ QĐ 166 (206) Mua Hóa đơn mua Mua cũ Có Trích KHTSCĐ cho phận quản lý Cái D x 033278 Cái D x 033277 Cái D x 867149 Cái D x 052212 Không Năm bắt đầu sử dụng trích khấu hao 09/2010 09/2010 09/2010 09/2011 Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng năm Số hao mòn lũy kế đầu kỳ (Đ/v TSCĐ sử dụng) 14,475,000 14,475,000 12,454,546 12,718,200 3 3 Giá trị lại đầu kỳ Thời gian sử dụng (còn lại tháng) Mức trích khấu hao trung bình tháng Giá trị lại cuối kỳ 0 0 8,835,758 8,835,758 7,957,066 12,011,634 21 21 22 34 402,803 402,803 345,960 353,283 8,432,955 8,432,955 7,611,106 11,658,351 37,640,216 1,504,849 36,135,367 Tp.HCM, ngày 30 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Tài khoản đối ứng 642 6424 6424 6424 6424 Tên sở: CÔNG TY CP TM DV VĂN PHÒNG ÁNH DƯƠNG Địa chỉ: 127/2/31 Bình Lợi - P13 - Q Bình Thạnh SỔ CHI PHÍ KINH DOANH Tháng 11 năm 2011 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ghi nợ tài khoản Diễn giải Số Tổng số tiền Ngày 30/11/11 BNXT 30/11/11 30/11/11 Blương 30/11/11 02/11/11 015779 02/11/11 30/11/11 Blương 30/11/11 30/11/11 KHTS 30/11/11 30/11/11 KHTS 30/11/11 632 Giá vốn hàng bán Th.11/2011 Lương phận BH Th.11/2011 quảng cáo Lương phận VP Th.11/2011 Trích nộp BHXH cho phận BH 11/2011 Trích nộp BHYT cho phận BH 179,382,489 635 641 642 179,382,489 Ghi có tài khoa ûn 1561 2,900,000 2,900,000 3341 120,000 120,000 1111 6,700,000 6,700,000 3341 464,000 464,000 3383 87,000 87,000 3384 11/2011 30/11/11 KHTS 30/11/11 30/11/11 KHTS 30/11/11 17/11/11 000561 17/11/11 30/11/11 BPB 30/11/11 30/11/11 KHTS 30/11/11 30/11/11 BTCP 30/11/11 07/11/11 07/11/11 07/11/11 07/11/11 009187 010066 010067 010068 07/11/11 07/11/11 07/11/11 07/11/11 09/11/11 3050438 09/11/11 09/11/11 3050439 09/11/11 09/11/11 3050440 09/11/11 Trích nộp BHXH cho phận QLDN 11/2011 Trích nộp BHYT cho phận QLDN 11/2011 băng keo+giấy A4+ tập+… Phân bổ CCDC Hao mòn TSCĐ vào CP quản lý Trích CP trả trước thuế mơn 2011 phí + lệ phí phí + lệ phí phí + lệ phí phí + lệ phí cước điện thoại cước điện thoại cước điện 1,072,000 1,072,000 3383 201,000 201,000 3384 660,176 660,176 1561 200,000 200,000 6423 1,504,849 1,504,849 2141 83,333 83,333 142 20,000 10,000 10,000 10,000 20,000 10,000 10,000 10,000 1111 1111 1111 1111 98,333 98,333 1111 174,369 174,369 1111 57,319 57,319 1111 09/11/11 3050441 09/11/11 09/11/11 3050442 09/11/11 11/11/11 0981538 11/11/11 14/11/11 4764264 14/11/11 14/11/11 4764327 14/11/11 14/11/11 4764420 14/11/11 15/11/11 1231797 15/11/11 15/11/11 1231798 15/11/11 24/11/11 4294452 24/11/11 24/11/11 4294453 24/11/11 24/11/11 4294454 24/11/11 24/11/11 4294455 24/11/11 24/11/11 4294456 24/11/11 26/11/11 0264525 26/11/11 thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại cước điện thoại đèn bàn+ đầu 54,998 54,998 1111 44,545 44,545 1111 34,509 34,509 1111 96,907 96,907 1111 80,021 80,021 1111 43,000 43,000 1111 28,635 28,635 1111 22,273 22,273 1111 135,499 135,499 1111 160,497 160,497 1111 138,165 138,165 1111 185,541 185,541 1111 215,504 215,504 1111 1,208,182 1,208,182 1111 DVD Tổng cộng 196,203,14 179,382,48 - 3,571,000 13,249,65 Người lập biểu Tp.HCM,ngày 30 tháng 11 năm 2011 Giám Đốc Nguyễn Thanh Tuyền Nguyễn Văn Hoaøng ... số doanh thu thu nhập 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VĂN PHÒNG ÁNH DƯƠNG 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại. .. tài ? ?Kế toán Doanh thu Xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phòng Ánh Dương? ?? Em sâu tìm hiểu cơng tác hạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty Dựa vào... chép kế toán VNĐ 2.3 Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Văn phịng Ánh Dương: 2.3.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh