Lý thuyết phương thức thanh toán vốn và bài tập (có đáp án) Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng không có sự xuất hiện của Tiền mặt bằng cách: • Trích tiền từ tài khoản của người chi trả • Trả vào tài khoản của người hưởng • Thông qua các tài khoản trung gian
1 CHƯƠNG TRÌNH THI TUYỂN NGÂN HÀNG BIG4 BÀI THI TUYỂN DỤNG VỊ TRÍ CÁN BỘ KẾ TỐN/GIAO DỊCH VIÊN Mơn thi: Kế tốn Ngân hàng Phần thi: Thanh tốn vốn Họ tên: Ngày sinh: Điện thoại: Email: Ngày thi: Hướng dẫn: Mỗi câu trả lời điểm Mỗi câu có MỘT đáp án Trả lời cách khoanh tròn vào đáp án Anh/Chị cho Phiếu trả lời trắc nghiệm Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy Khái niệm: Thanh toán vốn ngân hàng nghiệp vụ tốn ngân hàng khơng có xuất Tiền mặt cách: • Trích tiền từ tài khoản người chi trả • Trả vào tài khoản người hưởng • Thơng qua tài khoản trung gian Ý nghĩa: - Góp phần quan trọng vào việc đáp ứng tốt yêu cầu toán kinh tế: nhanh chóng, xác, thuận tiện an tồn tài sản - Góp phần tiết kiệm đáng kể chi phí lưu thơng - Thanh tốn vốn ngân hàng góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí q trình tập trung phân phối vốn, tạo điều kiện để tổ chức tốt công tác điều hòa vốn hệ thống ngân hàng Phương thức Thanh toán: - Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng nội hệ thống (Chuyển tiền Điện tử) (TK 5191.01) - Thanh toán bù trừ (gồm bù trừ giấy bù trừ điện tử) (TK 5012) - Thanh toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước (TK 1113): Các ngân hàng mở tài khoản Ngân hàng nhà nước Ngân hàng Nhà nước thực vai trò trung gian giúp Ngân hàng chuyển vốn, cách trích từ tài khoản Ngân hàng phải trả, chuyển đến tài khoản Ngân hàng phải thu - Thanh toán điện tử liên Ngân hàng (TK 5192) - Thanh toán ủy nhiệm thu/ủy nhiệm chi cho nhau: Là hình thức ngân hàng uỷ quyền cho ngân hàng chi/thu hộ số tiền định có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến việc trả tiền cho KH thu tiền khách hàng Định kỳ bên toán khoản thu chi hộ - Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHTM khác (TT song phương): Các Ngân hàng mở tài khoản trực tiếp với nhau, dạng tiền gửi ngân hàng khác Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi hay thu hộ, trích tiền từ tài khoản để toán chuyển tiền vào tài khoản PHẦN 1: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Phạm vi áp dụng: Giữa chi nhánh Ngân hàng hệ thống Mơ hình: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy • Để đảm bảo cho việc điều hồ vốn có kết quả, Trung tâm Thanh toán Ngân hàng mở cho chi nhánh TK thích hợp Các CN khơng sử dụng vượt hạn mức quy định • Nếu chi nhánh có thừa vốn gửi TT hưởng lãi, thiếu vốn phải nhận vốn điều hoà phải chịu trả lãi suất cho phần toán vượt Khái niệm: Phương thức toán nội đơn vị chi nhánh ngân hàng hệ thống, sử dụng công nghệ thông tin chuyển lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng A qua trung tâm toán cho Ngân hàng B Đây trình xử lý khoản chuyển tiền qua mạnh máy vi tính: • Kể từ nhận Lệnh chuyển tiền người phát lệnh đến hồn tất việc tốn cho người thụ hưởng (đối với chuyển tiền Có) • Hoặc, thu nợ từ người nhận lệnh (đối với chuyển tiền Nợ) Các bên tham gia: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy • Người phát lệnh: Là người gửi lệnh chuyển tiền đến Ngân hàng để thực lệnh chuyển tiền điện tử (Lệnh chuyển Có Lệnh chuyển Nợ) • Người nhận lệnh: Là người thụ hưởng (đối với Lệnh chuyển có) phải trả tiền (đối với Lệnh chuyển Nợ) • Ngân hàng A (Ngân hàng khởi tạo): Là ngân hàng trực tiếp nhận lệnh từ người phát lệnh Ngân hàng A gọi Ngân hàng gửi lệnh • Ngân hàng B (Ngân hàng nhận): Là ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng (nếu Lệnh chuyển Có) thu nợ từ người chi trả (nếu Lệnh chuyển Nợ) Ngân hàng B gọi Ngân hàng nhận lệnh Các lệnh chuyển tiền chuyển tiền điện tử - Lệnh chuyển có (Lệnh chuyển tiền sang Ngân hàng đối phương): Lệnh toán, ngân hàng nhận yêu cầu người toán, báo cho chi nhánh tiếp nhận ghi Có vào TK người nhận → coi khoản phải trả ngân hàng phát lệnh (NH A) Ngân hàng nhận lệnh (NHB) - Lệnh chuyển Nợ có ủy quyền (Lệnh địi tiền từ Ngân hàng đối phương): Lệnh toán, ngân hàng nhận yêu cầu người toán, báo cho chi nhánh tiếp nhận ghi Nợ vào TK người nhận → coi khoản phải thu ngân hàng phát lệnh (NHA) Ngân hàng nhận lệnh (NHB) - Lệnh hủy lệnh chuyển Nợ: Có giá trị lệnh chuyển có, NH phát lệnh (NHA) lập chuyển cho NH nhận lệnh (NHB) để hủy phần toàn số tiền LCN gửi trước - Lệnh hủy lệnh chuyển Có: Do ngân hàng phát lệnh (NHA) lập chuyển cho NH nhận lệnh (NHB) yêu cầu hủy lệnh chuyển Có gửi, ngân hàng nhận lệnh thu hồi tiền trả cho KH để trả lại bên ngân hàng phát lệnh, trả lại cho khách hàng Đây để NH nhận lệnh trước lập lệnh chuyển Có đi, trả lại cho NH gửi sở thu hồi lại tiền trả - Thứ tự gửi lệnh: Lệnh chuyển tiền có giá trị cao (trên 500.000.000 đ) lệnh chuyển tiền khẩn (do khách hàng yêu cầu chuyển khẩn) ưu tiên toán trước, lệnh chuyển tiền có giá trị thấp tốn theo lơ TK sử dụng: + TK 5191: Tài khoản 5191- Điều chuyển vốn Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy Tài khoản dùng để hạch toán số vốn điều chuyển đi, điều chuyển đến Hội sở Ngân hàng với đơn vị trực thuộc hệ thống Bên Nợ 5191 ghi: - Số vốn điều chuyển Bên Có 5191 ghi: - Số vốn điều chuyển đến Số dư Nợ: - Phản ảnh số chênh lệch số vốn điều chuyển lớn số vốn điều chuyển đến Số dư Có: - Phản ảnh số chênh lệch số vốn điều chuyển đến lớn số vốn điều chuyển Lưu ý: • TK 5191.01: Điều chuyển vốn kế hoạch • TK 5191.02: Điều chuyển vốn ngồi kế hoạch • TK 5191.08: Điều chuyển vốn chờ toán Các Tài khoản mở Hội sở chi nhánh NH tham gia + TK 4599: Tài khoản 4599- Các khoản chờ toán khác Tài khoản dùng để phản ảnh khoản tiền Tổ chức tín dụng chờ tốn phát sinh q trình hoạt động ngồi nội dung hạch toán vào tài khoản thích hợp Bên Có ghi: - Số tiền chưa toán Bên Nợ ghi: - Số tiền tốn Số dư Có: - Phản ảnh số tiền Tổ chức tín dụng chờ tốn MỤC 1: MƠ TẢ CHI TIẾT QUY TRÌNH KẾ TỐN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Tại ngân hàng phát lệnh (Ngân hàng A): + Lệnh chuyển có: Ví dụ: KHA đến Agribank chi nhánh A đưa UNC chuyển tiền cho KH B chi nhánh B: Nợ TK Thích hợp (4211, 1011…) Số tiền chuyển Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền chuyển + Lệnh chuyển Nợ có ủy quyền: Ủy quyền chuyển nợ: Là cam kết hai khách hàng (bên thụ hưởng bên trả tiền) việc bên thụ hưởng quyền báo Nợ sang đòi tiền bên trả tiền hay ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng quyền Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy lập Lệnh chuyển Nợ sang ngân hàng phục vụ bên trả tiền để địi tiền bên thụ hưởng có chứng từ tốn hợp lệ Ví dụ: KHA đến Agribank CN A đưa Uỷ nhiệm thu đề nghị thu hộ KH B bên Agribank CN B (có ủy quyền chuyển Nợ): Agribank A lập lệnh chuyển Nợ sang Agribank B đồng thời hạch toán: Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền Có TK TT Các khoản chờ tốn 4599 Số tiền Nếu hạch tốn vào TK 4599 nhận Thông báo Chấp nhận Lệnh chuyển Nợ NHB, NHA trả tiền cho KH, hạch toán ghi: Nợ TK 4599 Số tiền Có TK khách hàng thích hợp Số tiền Xử lý trường hợp cố kỹ thuật truyền tin • Nếu KH yêu cầu trả lại: NHA trả lại chứng từ chuyển tiền cho khách hàng • Nếu KH khơng u cầu trả lại: NHA ghi nhập “Sổ theo dõi chứng từ chuyển tiền chưa chuyển cố kỹ thuật” Sang ngày làm việc tiếp theo, khắc phục cố, truyền Lệnh đi, NHA ghi xuất “Sổ theo dõi chứng từ chuyển tiền chưa chuyển cố kỹ thuật” • Đối với trường hợp chứng từ chuyển tiền không trả lại (giấy nộp tiền mặt), Kế toán theo dõi vào TK chờ toán khác, ngày làm việc tiếp theo, cố giải lập lệnh chuyển tiền Tại ngân hàng nhận lệnh: + Lệnh chuyển có: Ví dụ: KHA đến Agribank chi nhánh A đưa UNC chuyển tiền cho KH B chi nhánh B Tại chi nhánh B hạch toán: Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền Có TK Thích hợp (4211, 1011…) Số tiền + Lệnh chuyển Nợ có ủy quyền: Ví dụ: KHA đến Agribank chi nhánh A đưa UNC chuyển tiền cho KH B chi nhánh B (có ủy quyền chuyển Nợ) Tại chi nhánh B hạch toán: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy TH1: Nếu TK người nhận lệnh có đủ tiền tốn, NHB hạch tốn: Nợ TK thích hợp người nhận lệnh (người trả tiền) Số tiền Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền Sau gửi thông báo chấp nhận Lệnh chuyển Nợ cho NHA TH2: Nếu TK người nhận lệnh không đủ khả toán, NHB hạch toán: Nợ TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Sau đó, NHB phải thơng báo cho KH nộp tiền: • Nếu phạm vi thời hạn chấp nhận quy định (2h làm việc), KH nộp đủ tiền vào tài khoản để thực Lệnh chuyển Nợ NHB hạch tốn bình thường Nợ TK thích hợp người nhận lệnh Có TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 • Nếu hết thời hạn chấp nhận quy định, KH không nộp đủ tiền vào Tài khoản NHB lập Thơng báo từ chối chấp nhận Lệnh chuyển NỢ lập Lệnh chuyển Nợ gửi trả lại NHA, hạch toán: Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền Có TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 • Tại NHA, nhận thơng báo từ chối chấp nhận Lệnh chuyển nợ, thực hạch tốn: Nợ TK 4599/4211 (giải toả) Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 MỤC 2: ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Tại ngân hàng phát lệnh (NHA): a/ Phát sinh sai trình lập Lệnh chuyển tiền, chưa gửi - Sửa lại lệnh theo ngun tắc khâu sai chuyển cho khâu sửa b/ Phát sinh sai sau chuyển Lệnh TH1: Trường hợp Sai thừa Sử dụng qua TK 3615: Các khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng + Lệnh Chuyển có bị sai thừa: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy Ví dụ: KH A yêu cầu trả cho KH B 50 triệu – NH A lập lệnh 60 triệu B1: Lập “Yêu cầu hủy LCC” gửi NH B yêu cầu huỷ số tiền chuyển thừa Hạch toán vào TK 3615/Người gây sai sót để hồn trả số tiền chuyển thừa cho Khách hàng Nợ TK Phải thu 3615/người gây sai sót Số tiền thừa Có TK TT KH 4211/KH A Nhập “Sổ theo dõi Yêu cầu hủy LCC gửi đi” (Diễn giải: Lúc này, NHA thực chuyển LCC giá trị 60 triệu vào tài khoản KHB, tức thực ghi Nợ - ghi giảm TK KHA với số tiền nhiều lớn so với yêu cầu Việc hạch tốn qua TK 3615 giúp hồn trả số tiền chuyển thừa cho KH A – 10 triệu) B2: Khi nhận lệnh chuyển có NH B trả lại tiền thừa Xuất “Sổ theo dõi Yêu cầu hủy LCC gửi đi” Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền thừa Có TK Phải thu 3615/người gây sai sót + Lệnh chuyển Nợ bị sai thừa: Ví dụ: KH A yêu cầu thu 50 triệu – NH A thu 60 triệu NH A lập Lệnh hủy lệnh chuyển nợ gửi NH B hạch toán: Nợ TK 4599/4211/3615 người sai sót Số tiền thừa Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 + Trường hợp Chuyển tiền ngược vế (Lệnh chuyển có ghi thành Lệnh chuyển nợ ngược lại) Khi phát hiện, NHA phải xử lý tương tự chuyển tiền thừa TH2: Trường hợp Sai thiếu Căn biên lập Lệnh vế - bổ sung số tiền thiếu Trong nội dung ghi rõ “Chuyển bổ sung theo LCC (hoặc Nợ) số…ngày…tháng…năm Số tiền chuyển…” gửi đến NHB Tại ngân hàng nhận lệnh (NHB): Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy TH1: Trường hợp Sai thừa Phát trước toán với khách hàng: Chi trả theo số tiền đúng, số tiền thừa đưa vào TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 + Nếu LCC: Ví dụ: KH A yêu cầu trả cho KH B 50 triệu – NH A lập lệnh 60 triệu, NHB nhận lệch chưa toán cho khách hàng Nếu tự phát ra: Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Tồn Số tiền Có TK KH Số tiền Có TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa Nếu nhận yêu cầu hủy LCC số tiền thừa NHA, NHB lập LCC trả lại NHA số tiền thừa Nợ TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 + Nếu LCN: Ví dụ: KH A yêu cầu thu KH B 50 triệu – NH A lập lệnh 60 triệu, NHB nhận lệch chưa toán cho khách hàng Nếu tự phát ra: Nợ TK KH B Số tiền Nợ TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Toàn Số tiền Khi Nhận lệnh hủy LCN từ NH A, NHB hạch toán tất toán sổ tiền chuyển Nợ thừa TK 5191.08 Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền thừa Có TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Phát sau toán với KH + Nếu LCC: Nếu TK KH có Đủ số dư, vào yêu cầu huỷ LCC nhận từ NHA, NHB lập LCC trả lại tiền thừa cho NHA Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 10 Nợ TK KH B Số tiền thừa Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Nếu TK KH không Đủ số dư: NH B ghi Nhập “Sổ theo dõi yêu cầu hủy Lệnh chuyển có chưa thực được”: Áp dụng biện pháp địi tiền từ KH, sau chuyển trả lại NHA số tiền thừa + Nếu LCN: Khi nhận Lệnh huỷ LCN từ NHA, NHB hạch toán trả lại tiền cho KH Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền thừa Có TK KH B TH2: Trường hợp Sai thiếu PHẦN 2: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN BÙ TRỪ THANH TOÁN BÙ TRỪ: Áp dụng TCTD khác hệ thống Hệ thống thực chuyển lệnh toán cho ngân hàng nhận sau xử lý toán bù trừ theo phiên, thường 2-3 phiên/ngày tùy theo địa bàn khối lượng chứng từ phát sinh 1, Khái niệm: Là phương thức tốn vốn ngân hàng Theo đó, ngân hàng thực thu hộ/chi hộ toán số chênh lệch (thu hộ-chi hộ) phiên toán bù trừ 2, Tài khoản sử dụng: Tài khoản 5011- Thanh tốn bù trừ Ngân hàng chủ trì Tài khoản mở Ngân hàng đơn vị chủ trì tốn bù trừ dùng để hạch tốn kết tốn bù trừ Ngân hàng chủ trì Ngân hàng thành viên tham gia tốn bù trừ Bên Có ghi: - Số tiền chênh lệch Ngân hàng thành viên phải trả toán bù trừ Bên Nợ ghi: - Số tiền chênh lệch Ngân hàng thành viên phải thu toán bù trừ Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết Tài khoản sau toán xong phải hết số dư Tài khoản 5012- Thanh toán bù trừ Ngân hàng thành viên Tài khoản mở Ngân hàng thành viên tham gia tốn bù trừ dùng để hạch tốn tồn khoản phải toán bù trừ với Ngân hàng khác Bên Có ghi: - Các khoản phải trả cho Ngân hàng khác Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 10 + Trường hợp Chuyển tiền ngược vế (Lệnh chuyển có ghi thành Lệnh chuyển nợ ngược lại) Khi phát hiện, NHA phải xử lý tương tự chuyển tiền thừa TH2: Trường hợp Sai thiếu Căn biên lập Lệnh vế - bổ sung số tiền thiếu Trong nội dung ghi rõ “Chuyển bổ sung theo LCC (hoặc Nợ) số…ngày…tháng…năm Số tiền chuyển…” gửi đến NHB Tại ngân hàng nhận lệnh (NHB): TH1: Trường hợp Sai thừa Phát trước toán với khách hàng: Chi trả theo số tiền đúng, số tiền thừa đưa vào TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 + Nếu LCC: Ví dụ: KH A lập UNC yêu cầu trả cho KH B 50 triệu – NH A lập lệnh 60 triệu, NHB nhận lệnh chưa toán cho khách hàng Nếu tự phát ra: Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Toàn Số tiền: 60 triệu Có TK 4211/KHB Số tiền đúng: 50 triệu Có TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa: 10 triệu Nếu nhận “Yêu cầu hủy LCC” số tiền thừa NHA, NHB lập LCC trả lại NHA số tiền thừa Nợ TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa: 10 triệu Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền thừa: 10 triệu + Nếu LCN: Ví dụ: KH A lập UNT có UQCN yêu cầu thu KH B 50 triệu – NH A lập lệnh 60 triệu, NHB nhận lệnh chưa toán cho khách hàng Nếu tự phát ra: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 11 Nợ TK 4211/ KH B Số tiền đúng: 50 triệu Nợ TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa: 10 triệu Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Toàn Số tiền: 60 triệu Khi nhận “lệnh hủy LCN” từ NH A, NH B hạch toán tất toán sổ tiền chuyển Nợ thừa TK 5191.08 Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền thừa: 10 triệu Có TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa: 10 triệu Phát sau toán với KH + Nếu LCC: Nếu TK KH có Đủ số dư, vào “yêu cầu huỷ LCC” nhận từ NHA, NHB lập LCC trả lại tiền thừa cho NHA Nợ TK 4211/KH B Số tiền thừa: 10 triệu Có TK Điều chuyển vốn 5191.01 Nếu TK KH không Đủ số dư: NH B ghi Nhập “Sổ theo dõi yêu cầu hủy Lệnh chuyển có chưa thực được”: Áp dụng biện pháp địi tiền từ KH, sau chuyển trả lại NHA số tiền thừa + Nếu LCN: Khi nhận Lệnh huỷ LCN từ NHA, NHB hạch toán trả lại tiền cho KH Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Số tiền thừa: 10 triệu Có TK 4211/ KH B TH2: Trường hợp Sai thiếu CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Chuyển tiền điện tử liên ngân hàng hệ thống thực phạm vi nào? A Thanh toán doanh nghiệp có sử dụng vi tính nối mạng với ngân hàng B Thanh toán ngân hàng khác hệ thống có nối mạng vi tính với nối mạng vi tính với Ngân hàng Nhà nước C Thanh toán ngân hàng hệ thống khác địa phương có nối mạng vi tính với với trung tâm toán D Thanh toán ngân hàng tỉnh, thành phố có nối mạng vi tính với với ngân Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 12 hàng Nhà nước Trong chuyển tiền điện tử, trung tâm toán đối chiếu với ngân hàng nhận lệnh (NHB) loại sổ đối chiếu nào? A Đối chiếu với ngân hàng B qua mạng vi tính theo sổ đối chiếu liên hàng trung tâm toán truyền lệnh ngân hàng B B Đối chiếu với ngân hàng B sau đối chiếu với ngân hàng A theo giấy báo chuyển tiền cảu ngân hàng A chuyển tới trung tâm tốn C Thơng qua việc hạch tốn trung tâm nhận lệnh đến truyền lệnh để đối chiếu tự động theo chương trình máy tính D Đối chiếu số liệu ngân hàng A ngân hàng B theo mẫu số tài khoản kế toán chuyển tiền Trong chuyển tiền điện tử, Lệnh chuyển Nợ hiểu là: A Do NHA lập để báo nợ cho NHB thu tiền từ người nhận lệnh B Một khoản phải thu NHA với NHB C Lệnh toán D Tất Điều chỉnh sai sót chuyển tiền điện tử phải đảm bảo nguyên tắc: A Thống số liệu NHA, Trung tâm Thanh toán NHB B Sai đâu sửa C Bảo vệ quyền lợi cho khách hàng trước D Tất Nhận yêu cầu huỷ LCC Ngân hàng hệ thống yêu cầu trả lại tiền thừa 15 triệu chuyển trước Ngân hàng kiểm tra thấy số tiền thừa trả vào tài khoản tiền gửi tốn Cơng ty Bình Minh, số dư tài khoản 10 triệu A Nợ TK 4211/Bình Minh: 10 triệu Có TK 5191: 10 triệu B Nhập sổ theo dõi yêu cầu huỷ LCC chờ xử lý: triệu C Cả A & B D Nợ TK 4211/Bình Minh: 15 triệu Có TK 5191: 15 triệu Giải đáp: • Ngân hàng nhận lệnh (NH B) • Lệnh chuyển có Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 13 • Sai thừa • Phát sau toán với KH • TK KH không đủ tiền Trường hợp Lệnh chuyển tiền bị sai thừa, phát sau toán với KH Nhận LCC trước từ NH hệ thống chuyển bổ sung số tiền chuyển LCC trước đây, người thụ hưởng NM thuốc Thăng Long A Nợ TK 5191: triệu Có TK 5191.08: triệu B Nợ TK 5191.08: triệu Có TK 4211/TLTL: triệu C Nợ TK 4211/TLTL: triệu Có TK 5191: triệu D Nợ TK 5191: triệu Có TK 4211/TLTL: triệu Giải đáp: • Ngân hàng nhận lệnh (NHB) • LCC • Sai thiếu Ngân hàng phát sai sót sau truyền lệnh chuyển tiền TTTT sau: Lệnh chuyển nội dung toán UNC 80 triệu, số tiền lệnh chuyển tiền 30 triệu, UNC công ty Hồ Phát nộp vào vay ngân hàng tốn cho người bán có tài khoản NH khác hệ thống A Nợ TK 5191: 50 triệu Có TK Cho vay/Hoà Phát: 50 triệu B Nợ TK Cho vay/Hoà Phát: 50 triệu Có TK 5191: 50 triệu C Nợ TK 4211/ Hồ Phát: 50 triệu Có TK 5191: 50 triệu D Nợ TK Cho vay/Hồ Phát: 50 triệu Có TK 4211/Hồ Phát: 50 triệu Giải đáp: Quy trình giải ngân: Hồ Phát vay Ngân hàng A, để tốn cho đối tác Ngân hàng B Giải ngân: - Nợ TK 21*1/ Hoà Phát: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 14 - Có TK Thanh tốn vốn • Ngân hàng phát lệnh (NHA) • Lệnh chuyển có • Sai thiếu Lỗi Ngân hàng phát lệnh (NHA), LCC, trường hợp sai Thiếu Nhận thông báo từ chối chấp nhận LCN kèm LCN 30 triệu từ NH khác hệ thống, trước NH lập với nội dung tốn UNT người thụ hưởng cơng ty A nộp vào: A Nợ TK 4599/A: 30 triệu Có TK 5191: 30 triệu B Nợ TK 5191: 30 triệu Có TK 4599/A: 30 triệu C Nợ TK 4211/A: 30 triệu Có TK 5191: 30 triệu D Nợ TK 5191: 30 triệu Có TK 4211/A: 30 triệu Giải đáp: Đây khơng phải sai sót, quy trình đúng, KH B khơng đủ tiền TKTT Quy trình đúng: NH A -> Lập LCN -> NH B -> Ghi nợ TK KH B Nếu sai sót: NH B -> Thông báo từ chối chấp nhận LCN -> NH A Vai trò: - Ngân hàng phát lệnh (NH A) - Lệnh chuyển nợ Nhận yêu cầu huỷ LCC NH hệ thống, yêu cầu trả lại số tiền trước NH kiểm tra thấy số tiền thừa chưa trả cho KH A Nợ TK 5191: 10 triệu Có TK 5191.08: 10 triệu B Nợ TK 4599: 10 triệu Có TK 5191: 10 triệu C Nợ TK 5191.08: 10 triệu Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 15 Có TK 5191: 10 triệu D Nợ TK 5191: 10 triệu Có TK 4599: 10 triệu Giải đáp: • Ngân hàng nhận lệnh (NHB) • LCC • Sai thừa • Phát chưa trả cho KH Ngân hàng nhận lệnh (NHB), huỷ LCC, sai thừa Phát chưa trả cho KH 10 Phương thức kiểm soát & đối chiếu chuyển tiền điện tử phương thức nào? A Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung B Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán C Kiểm soát phân tán, đối chiếu tập trung D Kiểm soát phân tán, đối chiếu phân tán 11 Nhận LCC 25 triệu, nội dung toán UNT, UNT trước Công ty Điện lực nộp vào với số tiền 15 triệu NH phát sai sót trước hạch toán vào tài khoản khách hàng: A Nợ TK 5191: 25 triệu Có TK 4211/Điện lực: 25 triệu B Nợ TK 5191: 25 triệu Có TK 4599: 10 triệu Có TK 4211/Điện lực: 15 triệu C Nợ TK 5191.08: 10 triệu Nợ TK 4211/Điện lực: 15 triệu Có TK 5191: 25 triệu D Nợ TK 5191: 25 triệu Có TK 5191.08: 10 triệu Có TK 4211/Điện lực: 15 triệu Giải đáp: Nếu tự phát ra: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 16 Nợ TK Điều chuyển vốn 5191.01 Toàn Số tiền: 60 triệu Có TK 4211/KHB Số tiền đúng: 50 triệu Có TK Điều chuyển vốn chờ xử lý 5191.08 Số tiền thừa: 10 triệu • UNT khơng có UQCN (xuất LCC) • Ngân hàng nhận lệnh (NHB) • LCC • Sai thừa • Phát hành trước toán Ngân hàng nhận lệnh (NHB) nhận LCC, sai thừa Phát trước toán cho KH 12 Thanh toán vốn Ngân hàng phát sinh sở nào? A Các chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt phạm vi khác Ngân hàng B Các nghiệp vụ nội NH C A & B D Tất sai PHẦN 2: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN BÙ TRỪ THANH TOÁN BÙ TRỪ: Áp dụng TCTD khác hệ thống Hệ thống thực chuyển lệnh toán cho ngân hàng nhận sau xử lý toán bù trừ theo phiên, thường 2-3 phiên/ngày tùy theo địa bàn khối lượng chứng từ phát sinh 1, Khái niệm: Là phương thức toán vốn ngân hàng Theo đó, ngân hàng thực thu hộ/chi hộ toán số chênh lệch (thu hộ-chi hộ) phiên toán bù trừ 2, Tài khoản sử dụng: Tài khoản 5011- Thanh toán bù trừ Ngân hàng chủ trì Tài khoản mở Ngân hàng đơn vị chủ trì tốn bù trừ dùng để hạch toán kết toán bù trừ Ngân hàng chủ trì Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ Bên Có ghi: - Số tiền chênh lệch Ngân hàng thành viên phải trả toán bù trừ Bên Nợ ghi: - Số tiền chênh lệch Ngân hàng thành viên phải thu toán bù trừ Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết Tài khoản sau toán xong phải hết số dư Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 17 Tài khoản 5012- Thanh toán bù trừ Ngân hàng thành viên Tài khoản mở Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ dùng để hạch toán tồn khoản phải tốn bù trừ với Ngân hàng khác Bên Có ghi: - Các khoản phải trả cho Ngân hàng khác - Số tiền chênh lệch phải thu toán bù trừ Bên Nợ ghi: - Các khoản phải thu Ngân hàng khác - Số tiền chênh lệch phải trả toán bù trừ Số dư Có: - Thể số tiền chênh lệch phải trả toán bù trừ chưa toán Số dư Nợ: - Thể số tiền chênh lệch phải thu toán bù trừ chưa toán Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết Tài khoản sau kết thúc việc toán bù trừ phải hết số dư: 3, Hạch tốn: Ngân hàng phát lệnh: - Lệnh chuyển có: Nợ TK thích hợp Số tiền Có TK TTBT NH thành viên 5012 - Lệnh chuyển Nợ: Nợ TK thích hợp Số tiền Có TK TTBT NH thành viên 5012 Ngân hàng chủ trì: Thanh tốn kết bù trừ cho ngân hàng: + NH thành viên có chênh lệch phải trả: Nợ TK Tiền gửi NH thành viên phải trả Số tiền Có TK TTBT NH chủ trì 5011 + NH thành viên có chênh lệch hưởng: Nợ TK TTBT NH chủ trì 5011 Số tiền Có TK Tiền gửi NH thành viên hưởng Ngân hàng nhận lệnh: + Lệnh chuyển Có: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 18 Nợ TK TTBT NH thành viên 5012 Số tiền Có TK KH + Lệnh chuyển Nợ: Nợ TK KH Số tiền Có TK TTBT NH thành viên 5012 + Thanh toán kết bù trừ: Nếu ngân hàng có số chênh lệch phải thu: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng chủ trì 1113 Số tiền Có TK TT bù trừ NH thành viên 5012 Nếu ngân hàng có số chênh lệch phải trả: Nợ TK TT bù trừ NH thành viên 5012 Số tiền Có TK Tiền gửi ngân hàng chủ trì 1113 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Tổ toán bù trừ Ngân hàng Ngoại thương Đống Đa mang UNT kèm theo bảng kê toán bù trừ số tiền 22 triệu đồng Đơn vị trả tiền Công ty Mai Anh, đơn vị thụ hưởng Cơng ty Bách Hóa B Ngân hàng sẽ: a NH tiến hành kiểm tra xem UNT có hợp lệ hay khơng b Nợ TK Tiền gửi tốn Cơng ty Mai Anh: 22 triệu đồng Có TK Thanh tốn bù trừ: 22 triệu đồng c NH gửi báo nợ cho Công ty Mai Anh d Nợ TK Thanh toán bù trừ: 22 triệu đồng Có TK Tiền gửi tốn Cơng ty bách hóa B: 22 triệu đồng Trả lời: Quy trình: Bách Hoá B -> Gửi UNT -> Agribank -> Chuyển UNT -> Vietcombank Đống Đa -> Ghi nợ TK Mai Anh Thanh toán bù trừ là: a Thanh toán tiếp ngân hàng b Thanh toán nhiều Ngân hàng c Thanh toán vốn Ngân hàng chủ trì Ngân hàng Nhà nước Thanh toán kết toán bù trừ Chi nhánh: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 19 a Qua tài khoản tiền gửi Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố b Qua tài khoản tiền gửi Chi nhánh Sở giao dịch NHNN TW c Qua tài khoản tiền gửi Hội sở Sở giao dịch NHNN TW Qua phiên toán bù trừ, NHTM A nhận UNT từ NHTM H, số tiền 14 triệu đồng Bộ UNT Nhà máy lập đòi tiền hàng hố cung cấp cho Cơng ty A NHTM A hạch toán: a Nợ TK Tiền gửi toán (Cơng ty A) Có TK Tiền gửi tốn (NM 3) b Nợ TK Tiền gửi toán (NM 3) Có TK Tiền gửi tốn (Cơng ty A) c Nợ TK Tiền gửi tốn (Cơng ty A) Có TK Thanh toán bù trừ d Nợ TK Thanh toán bù trừ Có TK Tiền gửi tốn (NM 3) Trả lời Quy trình: Nhà máy -> Gửi UNT -> NH H -> Chuyển UNT -> NH A -> Ghi nợ TK Cơng ty A NH M A đóng vai trò ngân hàng trả tiền mối quan hệ ngân hàng địa bàn (Thanh toán bù trừ), NHTM A hạch tốn sau: Nợ TK Tiền gửi tốn 4211 (Cơng ty A): 14 triệu đồng Có TK Thanh tốn bù trừ 5012: 14 triệu đồng Nhận bảng kết toán bù trừ từ chi nhánh NHNN tỉnh NH có số tiền phải trả 300 triệu A Nợ TK 1112: 300 triệu Có TK 5012: 300 triệu B Nợ TK 5012: 300 triệu Có TK 4599: 300 triệu C Nợ TK 5012: 300 triệu Có TK 1113: 300 triệu D Nợ TK vay NHNN: 300 triệu Có TK 5012: 300 triệu Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 20 Giải đáp: Thanh toán kết bù trừ: Nếu ngân hàng có số chênh lệch phải thu: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng chủ trì 1113 Số tiền Có TK TT bù trừ NH thành viên 5012 Nếu ngân hàng có số chênh lệch phải trả: Nợ TK TT bù trừ NH thành viên 5012 Số tiền Có TK Tiền gửi ngân hàng chủ trì 1113 Nhận LCN 21 triệu toán bù trừ điện tử, nội dung toán Séc, ký phát NM Dệt 8/3: A Nợ TK 4599/NM Dệt: 21 triệu Có TK 4211/NM Dệt: 21 triệu B Nợ TK 4211/NM Dệt: 21 triệu Có TK 1113: 21 triệu C Nợ TK 5012: 21 triệu Có TK 4211/NM Dệt: 21 triệu D Nợ TK 4211/NM Dệt: 21 triệu Có TK 5012: 21 triệu PHẦN 3: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - ÁP DỤNG VỚI CÁC NGÂN HÀNG KHÁC HỆ THỐNG - Nguyên tắc: Các ngân hàng phải mở Tài khoản tiền gửi Ngân hàng nhà nước Tài khoản tiền gửi ngân hàng phải thường xuyên có đủ số dư để toán - Tài khoản sử dụng: + Tại ngân hàng nhà nước, mở TKTG Ngân hàng + Tại Ngân hàng thương mai, mở tài khoản Tiền gửi NHNN (1113) - Hạch toán: Tại ngân hàng thương mại (Xét trường hợp đơn vị xử lý hội sở ngân hàng thương mại) + Ngân hàng phát lệnh: Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 21 Lệnh toán Có: Nợ TK thích hợp (4211…) Số tiền Có TK Tiền gửi NHNN 1113 Lệnh toán Nợ Nợ TK Tiền gửi NHNN 1113 Số tiền Có TK Chờ toán khác + Tại trung tâm toán Quốc gia Lệnh tốn Có: Nợ TK TGTT thành viên gửi lệnh TT Số tiền Có TK TGTT thành viên nhận lệnh TT Lệnh toán Nợ Nợ TK TGTT thành viên nhận lệnh TT Số tiền Có TK TGTT thành viên gửi lệnh TT + Ngân hàng nhận lệnh: Lệnh tốn Có: Nợ TK TGTT NHNN 1113 Số tiền Có TK khách hàng Lệnh tốn Nợ: Nợ TK khách hàng Số tiền Có TK TGTT NHNN 1113 Trường hợp đơn vị khởi tạo lệnh chi nhánh Ngân hàng, hạch tốn thơng qua tài khoản thu hộ chi hộ + Lệnh chuyển có: Nợ TK TGKH Số tiền Có TK thu hộ chi hộ 5192 (TT với hội sở) + Lệnh chuển Nợ: Nợ TK thu hộ chi hộ (TT với hội sở) Số tiền Có TK chờ tốn khác Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 22 + Nhận tiền: Nợ TK chờ tốn khác Số tiền Có TK TGTT KH GHI NHỚ: - Hai ngân hàng hệ thống: Thanh toán qua tài khoản điều chuyển vốn 5191.01 - Hai ngân hàng khác hệ thống, địa bàn: Thanh toán bù trừ qua TK TT bù trừ ngân hàng thành viên 5012 - Hai ngân hàng khác hệ thống khác địa bàn: Thanh tốn với hội sở qua TK thu hộ chi hộ 5192, hội sở ngân hàng toán qua tk tiền gửi NHNN 1113 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Hình thức tốn sau xem toán liên Ngân hàng: a CITAD, Bù trừ, toán lần qua Tài khoản tiền gửi NHNN b Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi c Thanh toán séc d Tất hình thức Trả lời: (d) Tất hình thức Khách hàng yêu cầu chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi toán ngân hàng cho người thụ hưởng nhận tiền mặt TCTD khác Ngân hàng thực chuyển tiền theo kênh toán điện tử qua tài khoản tiền gửi toán NHNN Bút toán hạch toán: a Nợ TK Tiền gửi khách hàng Có TK Tiền mặt b Nợ TK Tiền gửi khách hàng Có TK Tiền gửi NHNN c Nợ TK tiền gửi NHNN Có TK tiền mặt d Nợ TK Tiền gửi NHNN Có TK Tiền gửi khách hàng Kênh toán khơng có tham gia NHNN? a) Thanh tốn điện tử b) Thanh toán liên ngân hàng Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 23 c) Chuyển tiền song phương d) Khơng có kênh Thanh tốn chuyển tiền song phương (Thanh toán song biên) nhằm phục vụ nhu cầu toán khách hàng hai ngân hàng thân ngân hàng thông qua hệ thống toán kết nối trao đổi lệnh toán điện tử hai ngân hàng Khơng có tham gia NHNN Thơng tin thêm: Hiện có hệ thống toán chủ yếu là: (1) Hệ thống toán điện tử liên ngân hàng (TTĐTLNH): thiết kế theo giải pháp tập trung hoá tài khoản, ngân hàng thành viên mở sử dụng tài khoản Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Đây hệ thống toán thiết kế đại Việt Nam, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật chuẩn mực quốc tế (Có tham gia NHNN quản lý, điều hành) (2) Hệ thống chuyển tiền điện tử (CTĐT) liên ngân hàng NHNN tự xây dựng vận hành trước có hệ thống TTĐTLNH Đây hệ thống chuyển tiền điện tử nội NHNN, thiết kế theo giải pháp tài khoản phân tán, nghĩa chi nhánh NHTM tham gia hệ thống bắt buộc phải mở tài khoản toán chi nhánh NHNN địa bàn (Có tham gia NHNN quản lý, điều hành) (3) Hệ thống toán bù trừ (TTBT) tỉnh, thành phố chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố chủ trì Hệ thống hoạt động hai cấp độ kỹ thuật khác Đa số tỉnh, thành phố thực chuyển lệnh toán thiết bị điện tử (bù trừ điện tử), số tỉnh lại thực bù trừ giấy theo phương pháp thủ công, đến hai phiên giao dịch ngày Phần lớn lệnh toán bù trừ địa bàn Những khoản tốn ngồi địa bàn phải chuyển qua hệ thống CTĐT để thực (Có tham gia NHNN quản lý, điều hành) (4) Hệ thống CTĐT NHTM Cách thức thiết kế kỹ thuật, phương pháp hạch tốn vận hành có khác nội dung thực chuyển lệnh toán nội NHTM, từ chi nhánh Hội sở từ chi nhánh đến chi nhánh khác Hệ thống CTĐT NHTM bị triệt tiêu hệ thống Corbanking tập trung hố tài khoản phủ sóng tới tất chi nhánh ngân hàng Khi đó, NHTM, thực toán chi nhánh với Hội sở chi nhánh với đơn giản việc thực bút toán nội trực tiếp tức thời (5) Hệ thống toán song biên (TTSB) phục vụ nhu cầu toán khách hàng hai ngân hàng thân ngân hàng thông qua hệ thống toán kết nối trao đổi lệnh toán điện tử hai ngân hàng Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy 24 (6) Hệ thống chuyển tiền quốc tế (S.W.I.F.T), thường gọi hệ thống toán quốc tế, thực dịch vụ toán ngân hàng Việt Nam ngân hàng giới thông qua mạng toán quốc tế SWIFT Riêng toán Liên Ngân hàng (Cịn gọi Citad) kênh tốn đại (Xem nội dung quy định cụ thể Thông tư số 23/2010/TT-NNHH ngày 9/11/2010, có hiệu lực từ ngày 01/01/2011) Ngân hàng B nhận báo có từ NHNN 600 triệu, nội dung toán UNC cho người thụ hưởng XN lắp máy A Nợ TK 1113: 600 triệu Có TK 4211/XN lắp máy: 600 triệu B Nợ TK 4211/XN lắp máy: 600 triệu Có TK 1113: 600 triệu C Nợ TK 5012: 600 triệu Có TK 4211/XN lắp máy: 600 triệu D Nợ TK 4211/XN lắp máy: 600 triệu Có TK 5012: 600 triệu Giải đáp: - Thanh toán qua tài khoản NHNN (1113) Quy trình: NH A -> gửi UNC -> NHNN -> NH B -> Ghi có TK KH B Bút tốn: - Nợ TK 1113 - Có TK 4211/Xí nghiệp lắp máy Tài liệu thuộc quyền UB Academy Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải cho phép UB Academy ... trực tuyến - ThiThu.VN Câu 14 Thanh toán bù trừ là: Thanh toán tiếp ngân hàng Thanh toán nhiều Ngân hàng Thanh toán vốn Ngân hàng chủ trì Ngân hàng Nhà nước Câu 15 Thanh toán kết toán bù trừ Chi... Đống Đa -> Ghi nợ TK Mai Anh Thanh toán bù trừ là: a Thanh toán tiếp ngân hàng b Thanh toán nhiều Ngân hàng c Thanh toán vốn Ngân hàng chủ trì Ngân hàng Nhà nước Thanh toán kết toán bù trừ Chi... Phương thức Thanh toán: - Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng nội hệ thống (Chuyển tiền Điện tử) (TK 5191.01) - Thanh toán bù trừ (gồm bù trừ giấy bù trừ điện tử) (TK 5012) - Thanh toán qua tài khoản