Bài giảng Tổ chức công tác kế toán: Bài 6 với mục tiêu giúp các bạn có thể chỉ ra được nhiệm vụ, quy trình lập, luân chuyển chứng từ và quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt. Trình bày được nhiệm vụ và quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.
BÀI 6: TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TS Phí Văn Trọng Giảng viên trường Đại học Kinh tế Quốc dân v2.0018102228 Tình khởi động Trình tự ghi sổ kế toán Một sinh viên thực tập thấy rằng: Cơng ty thực tập lựa chọn hình thức ghi sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, kế tốn lập Chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản 111, 112 Sinh viên cho rằng, kế tốn làm chưa với trình tự ghi sổ hình thức Chứng từ ghi sổ Hỏi: Anh chị bình luận nhận định sinh viên thực tập? v2.0018102228 Mục tiêu học 01 02 v2.0018102228 Chỉ nhiệm vụ, quy trình lập, luân chuyển chứng từ quy trình ghi sổ kế tốn tiền mặt Trình bày nhiệm vụ quy trình ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Cấu trúc nội dung v2.0018102228 6.1 Tổ chức kế toán tiền mặt 6.2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 6.1 Tổ chức kế toán tiền mặt 6.1.1 Nhiệm vụ kế tốn tiền mặt v2.0018102228 6.1.2 Quy trình lập luận chuyển chứng từ 6.1.3 Quy trình ghi sổ 6.1.1 Nhiệm vụ kế tốn tiền mặt • Tiếp nhận kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ làm sở để lập phiếu thu, phiếu chi • Lập phiếu thu, phiếu chi • Thu nhận, kiểm tra phiếu thu, phiếu chi (sau thủ quỹ thực thu chi), báo cáo quỹ • Ghi sổ kế toán tiền mặt • Đối chiếu sổ kế toán tiền mặt với sổ quỹ sổ v2.0018102228 6.1.2 Quy trình lập luân chuyển chứng từ Quy trình lập luân chuyển phiếu thu v2.0018102228 6.1.2 Quy trình lập luân chuyển chứng từ Đơn vị:…………………………………… Địa chỉ:………………………………… Số đăng ký doanh nghiệp:…………… Phiếu thu Ngày…tháng…năm… Mẫu số: 01 – TT Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Quyển số: Họ tên người nhận tiền:………………………………………………………………………………… Địa chỉ:……………………………………………………………………………………………………… Số:………………………………………… Nơi TK:…………………………………… Cú TK:…………………………………… Lý nộp:…………………………………………………………………………………………………………………………… Số tiền:………………………………………………………(viết chữ:…)…………………………………………………………………………… Kèm theo:……………………………………………………Chứng từ gốc……………………………………………………………………………… Đó nhận đủ tiền (viết chữ)………………………….Ngày……tháng……năm…………………………………………………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ, tên) v2.0018102228 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Họ, tên) 6.1.2 Quy trình lập luân chuyển chứng từ Quy trình lập luân chuyển phiếu chi v2.0018102228 6.1.2 Quy trình lập luân chuyển chứng từ Đơn vị:……………………………………… Địa chỉ:…………………………………… Số đăng ký doanh nghiệp:……………… Mẫu số: 01 – TT PHIẾU THU Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày Ngày…tháng…năm… 22/12/2014 Bộ tài Quyển số: Họ tên người nhận tiền:…………………………………………………………………………………………… Số:…………………………………………… Địa chỉ:………………………………………………………………………………………………………………… Nơi TK:……………………………………… Cú TK:……………………………………… Lý nộp:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Số tiền:……………………………………………………………(viết chữ:…)…………………………… Kèm theo:………………………………………………………….chứng từ gốc……………………………… Đó nhận đủ tiền (viết chữ)……………………………………………………………………Ngày……tháng……năm………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ, tên) v2.0018102228 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 10 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ Quý I/N NT GS Chứng từ Số tiền Diễn giải SH NT Ghi Thu Chi Tồn quỹ Tồn 200,000 PC50 02/03 Mua công cụ 8,800 191,200 PC51 05/03 Chi cơng đồn 3,000 188,200 PT80 08/03 Thu tạm ứng thừa PT81 10/03 Rút tiền gửi ngân hàng PC52 15/03 Chi tạm ứng công tác Cộng phát sinh Tồn cuối quý v2.0018102228 2,000 190,200 100,000 290,200 10,000 102,000 280,200 21,800 280,200 20 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN MẶT Loại tiền: VNĐ Quý I/N NT GS Chứng từ SH Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Nợ NT Số tồn Có Số dư đầu quỹ PC50 02/03 Mua công cụ 200,000 153 8,000 800 191,200 3000 188,200 PC51 05/03 Chi cơng đồn PT80 08/03 Thu tạm ứng thừa 141 2,000 190,200 PT81 10/03 Rút TGNH 112 100,000 290,200 PC52 15/03 Chi tạm ứng công tác 141 Cộng phát sinh Tồn cuối quý v2.0018102228 3382 10,000 102,000 280,200 21,800 280,200 21 NHẬT KÝ CHUNG NT GS Chứng từ SH NT … … PC50 Diễn giải … 02/03 Mua công cụ Đã ghi STT SH Số phát sinh Sổ dịng TKĐƯ Nợ Có … … … … … 153 8,000 133 800 111 PC51 05/03 Chi cơng đồn 3382 8,800 3,000 111 PT80 08/03 Thu tạm ứng thừa 111 3,000 2,000 141 PT81 10/03 Rút TGNH 111 2,000 100,000 112 PC52 15/03 Chi tạm ứng công tác 141 111 v2.0018102228 100,000 10,000 10,000 22 SỔ CÁI TK 111: Tiền mặt Quý I/N NT Chứng từ GS SH Diễn giải NT NKC Trang dòng TKĐƯ Tồn quỹ đầu quý PC50 02/03 Chi mua công cụ Số phát sinh SH Nợ Có 200,000 153 8,000 133 800 3,000 PC51 05/03 Chi cơng đồn 3382 PT80 08/03 Thu tạm ứng thừa 141 2,000 PT81 10/03 Rút tiền gửi ngân hàng 112 100,000 PC52 15/03 Chi tạm ứng công tác 141 v2.0018102228 10,000 Cộng phát sinh 102,000 Tồn quỹ cuối quý 280,200 21,800 23 6.2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 6.2.1 Nhiệm vụ kế toán tiền gửi ngân hàng v2.0018102228 6.2.2 Quy trình ghi sổ 24 6.2.1 Nhiệm vụ kế tốn tiền gửi ngân hàng • Tiếp nhận chứng từ ngân hàng chuyển cho doanh nghiệp • Kiểm tra đối chiếu với chứng từ có liên quan • Ghi sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng v2.0018102228 25 6.2.2 Quy trình ghi sổ Hình thức nhật ký sổ Giấy báo nợ Bảng kê Kiểm tra - đối chiếu Nhật ký – sổ v2.0018102228 Giấy báo Có Chứng từ gốc Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 26 6.2.2 Quy trình ghi sổ Hình thức nhật ký chung Giấy báo nợ Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Sổ (TK 112) v2.0018102228 Bảng kê Kiểm tra - đối chiếu Giấy báo Có Chứng từ gốc Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 27 6.2.2 Quy trình ghi sổ Hình thức chứng từ ghi sổ Giấy báo nợ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ v2.0018102228 Sổ (TK 112) Bảng kê Kiểm tra - đối chiếu Giấy báo Có Chứng từ gốc Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 28 6.2.2 Quy trình ghi sổ SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC Năm:… Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản: Loại tiền gửi: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Diễn giải Tài khoản đối ứng Gửi vào Rút Còn lại Ghi Số dư đầu kỳ Số phát sinh Cộng phát sinh v2.0018102228 29 6.2.2 Quy trình ghi sổ Hình thức nhật ký chứng từ Giấy báo nợ Bảng kê Kiểm tra - đối chiếu Bảng kê Giấy báo Có Chứng từ gốc Nhật ký Nhật ký khác Sổ Tài khoản 112 v2.0018102228 30 6.2.2 Quy trình ghi sổ Ví dụ: Các nghiệp vụ phát sinh tiền gửi ngân hàng liên quan đến 2, 3, 5, Yêu cầu: Tổ chức kế toán chi tiết tổng hợp tiền gửi ngân hàng Biết số dư tiền gửi ngân hàng tồn đầu quý I/N là: 10.000.000; Công ty mở tài khoản ngân hàng để giao dịch v2.0018102228 31 NT GS Chứng từ SH NT BN20 BC25 BN28 BN29 BC40 BC41 BN30 BN35 v2.0018102228 03/03 05/03 08/03 08/03 20/03 20/03 10/3 31/03 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112: Tiền gửi ngân hàng Loại tiền: VNĐ Diễn giải SH TKĐƯ Thu Số dư đầu quý Mua TSCĐ hữu hình 211 133 Thu nhượng bán TSCĐ 711 300,000 333 30,000 Thanh toán tiền hàng 331 Thanh toán tiền hàng 331 Khách hàng toán 131 8,000,000 Khách hàng toán 131 8,000,000 Rút tiền gửi ngân hàng quỹ 111 Chi dịch vụ mua 627 641 642 133 Cộng phát sinh 16,330,000 Số dư cuối quý Số phát sinh Chi Còn 10,000,000 360,000 36,000 9,604,000 650,000 1,400,000 9,934,000 9,284,000 7,884,000 100,000 300,000 100,000 100,000 50,000 3,096,000 23,884,000 23,784,000 23,234,000 23,234,000 32 SỔ CÁI TK 112: Tiền gửi ngân hàng Quý I/N NT Chứng từ GS SH Diễn giải NT NKC Trang dòng TKĐƯ Số dư đầu quý BN20 BC25 03/03 Mua TSCĐ hữu hình 05/03 Thu nhượng bán TSCĐ Số phát sinh SH Nợ Có 10,000,000 211 360,000 133 36,000 711 300,000 333 30,000 BN28 08/03 Thanh toán tiền hàng 331 BN29 08/03 Thanh toán tiền hàng 331 BC40 20/03 Khách hàng toán 131 8,000,000 BC41 20/03 Khách hàng toán 131 8,000,000 BN30 10/3 Rút TGNH quỹ 111 100,000 BN35 31/03 Chi dịch vụ mua 627 300,000 641 100,000 642 100,000 133 50,000 v2.0018102228 650,000 1,400,000 Cộng phát sinh 16,330,000 Số dư cuối quý 23,234,000 3,096,000 33 Tổng kết học Những nội dung nghiên cứu: • Tổ chức kế tốn tiền mặt • Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng v2.0018102228 34 ... sổ kế tốn tiền mặt Trình bày nhiệm vụ quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Cấu trúc nội dung v2.0018102228 6. 1 Tổ chức kế toán tiền mặt 6. 2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 6. 1 Tổ chức. .. mua 62 7 300,000 64 1 100,000 64 2 100,000 133 50,000 v2.0018102228 65 0,000 1,400,000 Cộng phát sinh 16, 330,000 Số dư cuối quý 23,234,000 3,0 96, 000 33 Tổng kết học Những nội dung nghiên cứu: • Tổ chức. .. ứng công tác 141 v2.0018102228 10,000 Cộng phát sinh 102,000 Tồn quỹ cuối quý 280,200 21,800 23 6. 2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 6. 2.1 Nhiệm vụ kế tốn tiền gửi ngân hàng v2.0018102228 6. 2.2