Tài liệu HẠCH TOÁN TĂNG & GIẢM TSCD ppt

HẠCH TOÁN TĂNG TSCĐ A , được cấp Nợ TK 211 Có TK411 B, mua sắm b.1)Mua theo chứng từ hóa đơn Nợ TK 211 / 213 ( Nợ TK 133 ) Có TK 111 / 112 /331 /341 /141 b.2)Trả góp Nợ TK 211 /213 (Nợ TK 133 ) Có TK 331 +)Định kỳ thanh toán ghi Nợ TK 331 Có TK 111 / 112 +)Đồng thời ghi lãi trả chậm Nợ TK 635 Có TK 142 / 242 b.3) kết chuyển nguồn vốn +)Nếu TSCD mua bằng nguồn vốn XDCB / các quỹ Ghi thêm Nợ TK 414 /441 Có TK 411 +) mua bằng vốn KD/vốn khấu hao/vay thì k ghi tăng nguồn vốn +)mua bằng quỹ phúc lợi Nợ TK 4312 - quỹ phúc lợi Có TK 4313 - quỹ phúc lợi hình thành TSCD( Nếu dùng làm quỹ phúc lợi ghi) Hoặc Có TK411 ( nếu k dùng làm quỹ phúc lợi) b.4) trao đổi +) không tương tự -khi giao cho bên kia Nợ TK 811 Nợ TK 214 Có TK 211 -đồng thời tăng thu nhập do trao đổi Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 3331 -khi nhận được Nợ TK 211 Nợ TK 133 Có TK 131 +)trao đổi tương tự Nợ TK 211 ( =nguyên giá mới ) Nợ TK 214 Hao mòn TSCD Có TK 211 (= nguyên giá cũ ) C, công trình xây dựng cơ bản bàn giao,tự chế đưa vào sử dụng c.1) do đầu tư XDCB hoàn thành Nợ TK 211 Có TK 241 # Nếu được đánh giá cao hơn giá trị đầu tư Ghi Nợ TK 211 Có TK 241 Có TK 411 ( =chênh lệch tăng ) c.2) do tự chế tạo Nợ TK 211 Có TK 152 - doanh thu nội bộ ( =giá thành thực tế) Kết chuyển giá vốn Nợ TK 632 - giá vốn bán hàng Có TK 155 Có TK 154 D, nhận vốn liên kết liên doanh bằng TSCD Nợ TK 211 Có TK 411 E, nhận lại TSCD góp vốn trước đây Nợ TK 211 Có TK 221 / 222 / 223 /228 F, được tài trợ, biếu tặng đưa ngay vào sản xuất kd Nợ TK 211 / 213 Có TK 711 - thu nhập khác G, phát hiên thừa g.1) do ghi ngoài sổ sách +)thừa đang sử dụng ghi thêm Nợ TK 642 - quỹ QLDN Có TK 214 +)thừa của đơn vị khác chờ xử lý ghi vào TK loại 0 H, cơ quan có thẩm quyền đánh giá lại Nợ TK 211 Có TK 412 (=chênh lệch tăng nguyên giá I, TSCD vô hình được hình thành từ nội bộ doanh nghiệp trong giai đoạn triển khai i.1)chi phí phát sinh trong giai đoạn triên khai Nợ TK 242 ( nếu giá trị lớn ) Nợ TK 642 Có TK 111 /112 /331 i.2) tập hợp chi phí phát sinh thành giá TSCD vô hình Nợ TK 241 Nợ TK 133 Có TK 111 / 112 i.3) kết thúc gđ triển khai (xđ tổng chi phí thực tế phát sinh Nợ TK 213 Có TK241 HẠCH TOÁN GIẢM TSCĐ a, nhượng bán -căn cứ vào chứng từ hóa đơn số tiền đã thu hoặc phải thu của người mua ghi +)doanh nghiệp nộp thuế VAT theo phương thức khấu trừ Nợ 111 Nợ 112 nợ 131 Có 711 Có 3331 ( thuế GTGT phải nộp ) +)doanh nghiệp nộp thuế theo phương thức trực tiếp số tiên fthu về nhượng bán ghi Nợ 111 / 112 / 131 Có 711 (= tổng giá thanh toán) -căn cứ vào biên bản giao nhận,phản ánh phần giá trị còn lại,chi phí khác, ghi giảm nguyên giá và giá trị hao mòn Nợ 214(2141) – (=phần giá trị hao mòn) nợ 811 – ( =phần giá trị còn lại) có 211 – (= nguyên giá ) *dùng cho mục đích phúc lợi Nợ 4313 – quý phúc lợi đã hình thành TSCD(=giá trị còn lại) Nợ 214 (=giá trị đã hao mòn) Có 211 -chi phí liên quan đến nhượng bán cũng được tập hợp bên Nợ 811 -nếu TSCD đem nhượng bán được hình thành từ vốn vay ngân hàng thì số tiền thu được trước hết trả nợ đủ vốn và lãi ngân hàng Khi trả nợ vốn vay ngân hàng ghi nợ 341 có 111 hoặc 112 b, thanh lý -thanh lý TSCD dùng trong SXKD +ghi giảm TSCD đã thanh lý Nợ 214(=phần giá trị đã hao mòn) Nợ 811(=phần giá trị còn lại) Có 211(=nguyên giá) +phản ánh thu chi về thanh lý vào 711 / 811 như nhượng bán -thanh lý TSCD dùng trong phúc lợi Nợ 4313 ( = giá trị còn lại) Nợ 466 Nợ 214 Có 211 C,góp vốn…bằng TSCD Nợ 221 / 222 / 223 /228 Nợ 214 (=giá trị hao mòn) nợ 811 ( = chênh lệch giảm) có 211 (= nguyên giá) có 711 (=chênh lệch tăng) riêng cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát chênh lệch tăng phân chia như sau: có 3387- doanh thu chưa thực hiện (=chênh lệch tăng) ……………. ………… …………??????????????? D, phát hiện thiếu khi kiểm kê . thành giá TSCD vô hình Nợ TK 241 Nợ TK 133 Có TK 111 / 112 i.3) kết thúc gđ triển khai (xđ tổng chi phí thực tế phát sinh Nợ TK 213 Có TK241 HẠCH TOÁN GIẢM. liên kết liên doanh bằng TSCD Nợ TK 211 Có TK 411 E, nhận lại TSCD góp vốn trước đây Nợ TK 211 Có TK 221 / 222 / 223 /228 F, được tài trợ, biếu tặng đưa