Nêu khái niệm và đặc điểm của thuế qua đó phân biệt thuế với khoản thu phí và lệ phí của nhà nước

CÂU HỎI ÔN TẬP MÔN HỌC: LUẬT THUẾ Chương 1: Nêu khái niệm đặc điểm thuế? Qua phân biệt thuế với khoản thu phí lệ phí Nhà nước? Thuế khoản thu mang tính chất bắt buộc mà cá nhân, tổ chức phải nộp cho Nhà nước có đủ điều kiện định theo quy định pháp luật, khoản thu  khơng phải bồi hồn trực tiếp Nhà nước tổ chức cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước với mục đích lợi ích chung Đặc điểm: Tính chất khơng hồn trả trực tiếp Tính bắt buộc Cơng cụ tài có tính pháp lý cao THUẾ PHÍ, LỆ PHÍ LUẬT ĐIỀU CHỈNH điều chỉnh văn quy phạm pháp luật có giá trị cao Hiến pháp, Bộ luật, Luật Mỗi loại thuế khác điều chỉnh luật khác tương ứng điều chỉnh Luật phí lệ phí 2015 văn pháp luật khác có liên quan VỊ TRÍ, VAI TRỊ Nhà nước thu bổ sung vào nguồn vốn ngân sách Nhà nước, từ sở cho việc quan Nhà nước có thẩm quyền khoản thu phụ ngân sách Nhà nước nguồn thu đáp ứng nhu cầu chi tiêu mặt Nhà sử dụng nhằm phục vụ hoạt động chung cộng đồng hay hoạt động khác theo quy định pháp luật nước, mà trước hết dùng để bù đắp chi phí q trình hoạt động quan Nhà nước quan Nhà nước giao thẩm quyền cung cấp cho xã hội số dịch vụ cơng TÍNH BẮT BUỘC bắt buộc áp dụng tất đối tượng chịu thuế theo quy định pháp luật thuế mang tính chất bắt buộc bắt buộc cá nhân, tổ chức quan Nhà nước quan có thẩm quyền Nhà nước giao quyền đáp ứng dịch vụ công PHẠM VI ÁP DỤNG áp dụng phạm vi nước, tất người, khơng phân biệt đơn vị hành lãnh thổ hay phân biệt công dân khác áp dụng trường hợp, lĩnh vực định phạm vi lãnh thổ theo phân chia địa giới hành NGƯỜI BAN HÀNH Quốc hội quan Nhà nước có thẩm quyền Trung ương định luật văn quy phạm pháp luật luật quan quản lý lĩnh vực dịch vụ công ban hành quyền địa phương ban hành Trình bày cách thức phân loại thuế? Nêu rõ ý nghĩa cách thức phân loại thuế việc ban hành thực thi loại thuế thực tiễn, q trình hồn thiện hệ thống pháp luật thuế? Phân loại thuế Phân loại thuế việc xếp sắc thuế hệ thống thuế thành nhóm khác theo tiêu thức định Có nhiều tiêu thức phân loại khác nhau, tiêu thức phân loại có nhiều loại thuế khác nhau: Phân loại theo đối tượng chịu thuế Căn vào đối tượng chịu thuế chia hệ thống thuế thành ba loại sau: Thuế thu nhập Thuế thu nhập bao gồm sắc thuế có đối tượng chịu thuế thu nhập nhận được, thu nhập hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: thu nhập từ lao động dạng tiền lương, tiền công, thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh dạng lợi nhuận, lợi tức cổ phần… Do thuế thu nhập có nhiều hình thức khác : Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế tiêu dùng Thuế tiêu dùng loại thuế có đối tượng chịu thuế phần thu nhập mang tiêu dùng Bao gồm: Thuế doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng… Thuế tài sản Thuế tài sản loại thuế có đối tượng chịu thuế giá trị tài sản.Bao gồm ,thuế bất động sản thuế tài sản đánh giá trị tài sản cố định,thuế động sản thuế đánh tài sản Phân loại thuế theo tính chất: Nhóm thuế trực thu: loại thuế mà nhà nước thu trực tiếp vào pháp nhân hay thể nhân có tài sản thu nhập quy định nộp thuế Đây loại thuế mà người nộp thuế người chịu thuế họ khơng có khả thu hồi lại tiền thuế Ví dụ như: thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất … Nhóm thuế gián thu: loại thuế đánh vào giá trị hàng hố lưu chuyển thị trường, loại thuế mà người trực tiếp nộp thuế người chịu thuế, tính vào sản phẩm dịch vụ mà cá nhân người dùng người chịu thuế Người nộp thuế gián thu người đóng thuế hộ người tiêu dùng Ví dụ: V.A.T,… Phân loại thuế theo đối tượng đánh thuế: Thuế đánh vào hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế đánh vào sản phẩm Thuế đánh vào thu nhập Thuế đánh vào tài sản Thuế đánh vào tài sản thuộc sở hữu nhà nước 3 Nêu yếu tố cấu thành sắc thuế? Xác định yếu tố bắt buộc phải có, yếu tố tuỳ nghi nội dung sắc thuế? Giải thích rõ lý sao? Các yếu tố cấu thành sắc thuế: Tên gọi: thể đttđ sắc thuế mục tiêu việc áp dụng sắc thuế Ví dụ: “thuế GTGT” cho thấy loại thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ, sau lần chúng luân chuyển; “thuế TNDN” đánh thu nhập doanh nghiệp; “thuế tiêu thụ đặc biệt” đánh vào việc tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ đặc biệt sản xuất nhập Đối tượng nộp thuế đối tượng miễn thuế - Yếu tố xác định rõ tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ phải kê khai nộp loại thuế tổ chức, cá nhân kê khai nộp loại thuế này(đối tượng miễn thuế) theo quy định luật thuế Cơ sở thuế (tax base) Yếu tố xác định rõ thuế tính Tùy theo mục đích tính chất sắc thuế, sở thuế khoản thu nhập nhận kì tính thuế tổ chức, cá nhân VD: sở tính thuế tndn tổng thu nhập chịu thuế dn kì Mức thuế, thuế suất: Là yếu tố quan trọng sắc thuế, nói linh hồn sắc thuế, phản ánh yêu cầu mức độ động viên NN sở tính thuế, đồng thời mối quan tâm hàng đầu người nộp thuế Có loại mức thuế, thuế suất sau đây: a Mức cụ (tuyệt đối) b Thuế suất định c Thuế suất lũy tiến  Thuế suất lũy tiến phần  Thuế suất lũy tiến toàn phần d Biểu thuế Chế độ miễn giảm thuế: Yếu tố ngoại lệ quy định số sắc thuế, theo đó, quy định cụ thể trường hợp, đối tượng nộp thuế, phép miễn giảm bớt nghĩa vụ thuế so với thơng thường (vì số lí khách quan, bất khả kháng thiên tai, dịch họa tai nạn bất ngờ, số lí nhằm mục đích thực sách xã hội NN) Trong loại thuế, chế độ quy định điều kiện, thủ tục, thẩm quyền xét miễn, giảm thuế Trách nhiệm, nghĩa vụ đối tượng nộp thuế Thủ tục kê khai, thu nộp, toán thuế - Yếu tố tùy nghi, khơng bắt buộc giá tính thuế, vấn đề miễn giảm ưu đãi thuế trường hợp cụ thể nhằm thực vấn đề sách xã hội khuyến khích phát triển kinh tế Phân biệt khái niệm đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế, người nộp thuế, người chịu thuế? STT Các thuật ngữ Thuế trực thu Thuế gián thu Là loại thuế điều tiết trực tiếp vào thu Là thuế điều tiết gián tiếp thông qua giá hàng hóa, nhập tài sản người nộp thuế dịch vụ - Có đặc điểm người nộp thuế đồng - Người nộp thuế người chịu thuế thời người chịu thuế Người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ người chịu thuế (giá mua hàng bao gồm thuế gián thu) cịn Ví dụ: người nộp thuế nhà sản xuất, kinh doanh hàng - Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập hóa, dịch vụ doanh nghiệp Ví dụ: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng Người nộp thuế Người chịu thuế Lưu ý: Giống thuế trực thu: Người nộp thuế đồng thời người chịu thuế - Người nộp thuế người mang thuế - Tổ chức, cá nhân thực tế phải nộp thuế cho Nhà đến nộp cho quan Nhà nước có thẩm nước có thu nhập chịu thuế sử dụng hàng quyền hóa, dịch vụ mà hàng hóa, dịch vụ đối tượng Theo Điều Luật Quản lý thuế 2006 gồm: chịu thuế - Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế, phí, lệ phí khoản thu Với thuế trực thu: - Là cá nhân có thu nhập chịu thuế; khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật; - Tổ chức giao nhiệm vụ thu phí, lệ - Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế; Với thuế gián thu: phí thuộc ngân sách nhà nước; Là người mua, sử dụng hàng hóa - Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục Ví dụ: Thuế giá trị gia tăng: thuế; + Người nộp thuế doanh nghiệp, tổ chức kinh - Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; cá doanh khác; nhân làm thủ tục thuế thay người nộp + Người chịu thuế người mua sử dụng hàng thuế… hóa, dịch vụ Người chịu thuế Đối tượng chịu thuế Tổ chức, cá nhân thực tế phải nộp thuế - Là hàng hóa, dịch vụ, thu nhập lợi ích cho Nhà nước có thu nhập chịu thuế vật chất khác mà thuế tác động đến làm phát sinh sử dụng hàng hóa, dịch vụ mà nghĩa vụ nộp thuế người nộp thuế   hàng hóa, dịch vụ đối tượng chịu thuế Tùy thuộc vào loại thuế mà đối tượng chịu thuế khác nhau: Ví dụ: - Thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ - Thuế thu nhập cá nhân thu nhập chịu thuế Hoàn thuế Khấu trừ thuế - Là việc hoàn trả lại số tiền thuế nộp - Thuế khấu trừ nguồn chi trả (cịn có cách gọi trường hợp theo pháp luật quy khác thuế thu nguồn…) hình thức định với loại thuế loại thuế thu nhập mà quan thuế thu Ví dụ: Doanh nghiệp nộp thuế nộp thuế giá trị gia tăng xuất hồn thuế đủ điều kiện thời gian khấu trừ (vì thuế giá trị gia tăng thuế tính giá trị tăng thêm cách khấu trừ vào khoản tiền mà người trả thu nhập trả cho người nhận thu nhập Ví dụ: Trong thuế thu nhập cá nhân - Cá nhân ký HĐLĐ có thời hạn 03 tháng hàng hóa với điều kiện tiêu không ký HĐLĐ mà có thu nhập 02 triệu đồng thụ lãnh thổ Việt Nam) bị nơi trả thu nhập khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước chi trả (trừ trường hợp làm đơn cam kết) - Đối với cá nhân không cư trú thường người nước ngồi trả thu nhập bị khấu trừ 20% Thuế tương đối (thuế suất tương đối) Thuế tuyệt đối (thuế suất tuyệt đối) - Thuế tương đối mức thuế tính - Theo khoản Điều Luật Thuế xuất khẩu, thuế tỉ lệ % đơn vị giá trị nhập 2016 quy định phương pháp tính thuế đối tượng chịu thuế tuyệt đối việc ấn định số tiền thuế định đơn vị hàng hóa xuất khẩu, nhập Hay nói cách khác, thuế tuyệt đối hay cịn gọi định suất thuế mức thuế tính số tuyệt đối theo đơn vị vật lý đối tượng chịu thuế.  Thuế suất 0% Không chịu thuế Là ba mức thuế suất thuế Là sản phẩm hàng hóa khơng thuộc đối giá trị gia tăng, áp dụng với: tượng chịu thuế như sản phẩm trồng trọt, chăn ni, + Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác + Hoạt động xây dựng, lắp đặt cơng trình nước ngồi khu phi thuế quan; - Vì đối tượng chịu thuế nên doanh nghiệp, sở kinh doanh hàng hố, dịch vụ khơng phải thực kê khai thuế giá trị gia tăng với + Vận tải quốc tế; + Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng xuất khẩu (theo Điều Thông tư 219/2013/TT-BTC) - Vẫn thuộc đối tượng chịu thuế nên doanh nghiệp, sở kinh doanh khác phải kê khai thuế giá trị gia tăng sản phẩm hàng hóa Thu nhập chịu thuế Thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế bao gồm thu nhập chịu thuế (phạm vi rộng hơn), tùy thuộc vào loại thuế thu nhập mà có cách tính khác nhau, cụ thể: Thuế thu nhập cá nhân - Thu nhập chịu thuế tổng thu nhập - Thu nhập tính thuế tổng thu nhập chịu thuế trừ khoản miễn thuế trừ khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh…) Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thu nhập chịu thuế doanh thu - Thu nhập tính thuế thu nhập chịu thuế trừ khoản thu nhập khác trừ chi phí thu nhập miễn thuế khoản lỗ kết trừ Phân biệt khái niệm đối tượng không chịu thuế, đối tượng miễn thuế, đối tượng hưởng thuế suất 0%? Phân biệt khái niệm miễn thuế giảm thuế? Ý nghĩa quy định miễn thuế, giảm thuế đạo luật thuế? MIỄN THUẾ GIẢM THUẾ  Là trường hợp đạo luật dự liệu trước, tổ chức, cá nhân thoả mãn điều kiện đặt miễn thuế Họ đối tượng nộp thuế theo quy định pháp luật Giảm thuế việc Nhà nước cho phép đối tượng nộp thuế giảm khoản tiền thuế số thuế đáng phải nộp cho hàng hóa xuất nhập nộp thuế Hệ miễn thuế hệ có điều kiện Ý NGHĨA: - Số tiền thuế giảm phụ thuộc vào điều kiện định Thơng thường Địn bẩy kinh tế trường hợp giảm thuế hàng hóa có Gói kích cầu trực tiếp xuất khẩu, nhập khơng đạt Giải số sách xã hội tiêu chuẩn đặt ban đầu lí Sử dụng lao động, tạo cơng ăn việc khách quan xảy đến trình đưa hàng làm cho người lao động hóa từ tay người xuất đến tay người nhập Thu hút vốn đầu tư Ưu tiên phát triển ngành, vùng, lĩnh vực Khuyến khích xuất Giải khó khăn tạm thời, cấp bách trước mắt vốn cho doanh nghiệp - Khuyến khích phát triển doanh nghiệp So sánh giảm thuế theo chế độ miễn giảm thuế giảm thuế giảm thuế suất? Khi coi đánh thuế hai lần? Nêu các giải pháp nhằm tránh đánh thuế hai lần? Truy thu thuế là gì? Có phải trường hợp truy thu thuế xuất phát từ hành vi vi phạm pháp luật thuế không? Tại sao? 10 Nêu chủ thể tham gia vào quan hệ pháp luật thuế? Trình bày quyền nghĩa vụ nhóm chủ thể tham gia vào quan hệ pháp luật thuế? Chương 2: Tại thuế XK – thuế NK không điều tiết vào hành vi XK – NK dịch vụ qua biên giới Việt Nam? Thế xuất khẩu, nhập chỗ? So sánh phương thức xuất khẩu-nhập chỗ phương thức xuất khẩu-nhập hàng hóa truyền thống? Nghĩa vụ thuế xuất khẩu, thuế nhập hai trường hợp giống hay khác nhau? Tại sao? Trình bày xác định người nộp thuế XK – thuế NK? Nêu khác việc xác định thuế suất thuế nhập thuế suất thuế xuất khẩu? Yếu tố đóng vai trò định việc việc xác định thuế suất thuế xuất khẩu; thuế suất thuế nhập trường hợp cụ thể? Thuế chống phá giá, thuế tự vệ, thuế chống trợ cấp áp dụng những trường hợp nào? Quy định có áp dụng hàng hóa xuất không? Tại sao? Phân tích vai trị loại thuế nhập bổ sung việc bảo vệ kinh tế nội địa? Thực trạng áp dụng loại thuế nhập bổ sung Việt Nam nay? Ý nghĩa việc xác định trị giá hải quan để tính thuế nhập việc xác định giá để áp dụng thuế chống bán phá giá hàng hóa nhập khác nào? Nêu thời điểm xác định trị giá hải quan? Ý nghĩa quy định này? Hàng hóa nhập bị áp dụng thuế suất thơng thường có phải biện pháp trừng phạt thuế không? Tại sao? 10 Tại Việt Nam trì thuế xuất khẩu, thuế suất thuế xuất đa số mặt hàng xuất 0%? 11 Có loại thuế suất thuế nhập khẩu? Tại chủng loại hàng hóa nhập vào Việt Nam từ quốc gia khác thuế suất thuế nhập lại khác nhau? 12 Thế hàng rào thuế quan, hàng rào phi thuế quan? Trình bày xu hướng phát triển hàng rào thuế quan, hàng rào phi thuế quan Việt Nam? 13 Chính sách thuế xuất khẩu, thuế nhập áp dụng khu phi thuế quan thị trường nội địa khác nào? Giải thích lại có khác biệt đó? 14 Những trường hợp miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu? Tại trường hợp quy định miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập mà không qui định trường hợp không chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập dù hệ pháp lý hai trường hợp nộp tiền thuế cho Nhà nước? 15 Hàng hoá danh mục chịu thuế TTĐB sản xuất để xuất có phải chịu thuế TTĐB khơng? Tại sao? 16 Nêu đối tượng không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Tại pháp luật quy định trường hợp không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? 17 Trường hợp nguyên liệu nhập để sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB nguyên liệu đối tượng chịu thuế TTĐB tính thuế TTĐB hàng hố sản xuất có khấu trừ phần thuế TTĐB nộp khâu nhập nguyên liệu hay không? Tại sao? 18 Trường hợp sở kinh doanh sử dụng hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất để biếu, tặng cho, tiêu dùng nội có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt không? Tại sao? 19 Tại ô tô 24 chỗ ngồi doanh nghiệp khu phi thuế quan nhập phải chịu thuế TTĐB? 20 Hàng hóa, dịch vụ nhập có chịu thuế GTGT khơng? Theo anh (chị) điều có mâu thuẫn với Điều Luật Thuế GTGT qui định: “Thuế GTGT thuế tính giá trị tăng thêm hàng hoá, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng” không? - GTTT= giá trị hh, dv thị trường nước ngồi (trước hh, dv xh tt giá trị hh , dv ttvn= 0) 21 Điều tiết thuế GTGT hàng nhập có ý nghĩa khác biệt so với việc dùng thuế nhập để điều tiết hàng nhập khẩu? - - NK: bảo vệ sx nước(tiền thuế  giá bán cao so với hàng hóa nước  lựa chọn sp nước có giá rẻ hơn) + Kiểm sốt NK (thủ tục) GTGT: + đảm bảo cơng ( NK-SX)  làm cho hh lần đầu xuất tt,là,anh đến tt Có hội ad pp khấu trừ  hoàn thuế 22 Mức thuế suất thuế GTGT hành quy định nào? Ý nghĩa mức thuế suất thuế GTGT là 0% áp dụng hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu? - KK hv XK  hoàn thuế 23 Việc phân chia thuế suất thuế GTGT thành mức 0%; 5%; 10% dựa sở nào? Phân tích ưu điểm, nhược điểm chế đa thuế suất (3 mức thuế suất) thuế GTGT? - Thuế GTGT: khắc phục nhược điểm thuế Gián thu Phạm vi tác động: rộng Phân chia vào mức dựa vào tính thiết yếu dịch vụ, phân loại cách hoàn cảnh đk người chịu thuế để có mức độ điều tiết phù hợp  Đọc thêm viết chế đa thuế suất 24 Trường hợp sở kinh doanh không sử dụng hóa đơn, chứng từ có phải nộp thuế giá trị gia tăng khơng? Nếu có nộp theo phương pháp nào? 25 Trong trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt đô ̣ng kinh doanh không phát sinh doanh thu kỳ tính thuế thì có phải thực hiê ̣n nghĩa vụ kê khai thuế GTGT không? Tại sao? 26 Phân biệt đối tượng chịu thuế GTGT, đối tượng không chịu GTGT, đối tượng được hưởng thuế suất thuế GTGT 0%? 27 Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa doanh nghiệp khu phi thuế có bị điều tiết thuế GTGT khơng? Tại sao? 28 Trình bày khái quát phương pháp tính thuế GTGT? (Đối tượng áp dụng, cách thức tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp, ưu nhược điểm phương pháp?) 29 Theo anh (chị) đối tượng chịu thuế BVMT trùng với đối tượng chịu thuế TTĐB không? Tại sao? Trong trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế BVMT đồng thời đối tượng chịu thuế TTĐB có xảy tượng trùng thuế không? Tại sao? 30 Hàng hóa thuô ̣c diê ̣n chịu thuế TTĐB, nhâ ̣p khẩu làm phát sinh những nghĩa vụ thuế nào? Viêc̣ điều tiết nhiều sắc thuế khác trường hợp này có bị xem là trùng thuế không? Tại sao?  LƯU Ý CHƯƠNG 2: CĂN CỨ TÍNH THUẾ GTGT – LÀM CÁCH NÀO ĐỂ TRỞ THÀNH ĐỐI TƯỢNG CỦA CÁC SẮC THUẾ Chương 3: Thuế thu nhập gì? Phân tích ưu nhược điểm thuế thu vào thu nhập? - TRỰC THU Nêu phân tích điều kiện để xác định chủ thể đối tượng nộp thuế TNDN? BA ĐIỀU KIỆN TỔ CHỨC SX – KD HH DỊCH VỤ CÓ THU NHẬP HỢP PHÁP TỪ SX KD HH DỊCH VỤ ĐĨ Tổ chức khơng phải doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có phải là đới tượng nơ ̣p th́ TNDN không? Tại sao? Doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh có phải đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không? Tại sao? CĂN CỨ VÀO ĐIỀU KIỆN ĐỂ TRỞ THÀNH CHỦ THỂ NỘP THUẾ THEO ĐIỂM A + D KHOẢN ĐIỀU So sánh nghĩa vụ thuế TNDN doanh nghiệp nước Việt Nam doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi thành lập theo pháp luật Việt Nam? Thế “thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ”, “thu nhập khác” (Điều Luật thuế TNDN)? Tại khoản “thu nhập khác” doanh nghiệp, không phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp phải chịu thuế TNDN? Phân biệt khái niệm “thu nhập chịu thuế” “thu nhập tính thuế” thuế TNDN? Cho ví dụ cụ thể? Xác định khoản chi phí trừ khoản chi phí khơng trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN? Điều kiện để xác định chi phí trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN? -  Mọi chi phí liên quan đến hoạt động sx kd dn có hóa đơn chứng từ đầy đủ theoo quy định pháp luật ? Đúng hay sai ? Khoản điều Luật thuế Điều kiện hạn mức Trình bày điều kiện trích lập sử dụng quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? 10 Phân tích quy định chuyển lỗ ý nghĩa quy định việc thực nghĩa vụ thuế TNDN? 11 Phân tích điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN? Ý nghĩa pháp lý quy định này? 12 Có phân biệt người Việt Nam người nước việc thực nghĩa vụ thuế TNCN hay không? Tại sao? 13 Cá nhân chủ doanh nghiệp tư nhân có phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phần lợi nhuận sau chịu thuế TNDN doanh nghiệp tư nhân không? Tại sao? 14 Việc quy định khoản thu nhập đối tượng chịu thuế TNCN phải dựa sở/căn nào? Tại sao? 15 Phân tích nguyên tắc khấu trừ tại nguồn thuế TNCN? Tại thuế TNDN không áp dụng nguyên tắc này? 16 Trình bày để xác định đới tượng nơ ̣p thuế TNCN cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú? 17 Xác định khoản thu nhập không chịu thuế TNCN? Tại nhà nước không điều tiết thuế TNCN khoản thu nhập này? 18 Xác định khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân? Giải thích những khoản thu nhâ ̣p này được miễn thuế TNCN? 19 Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng lao động nhiều tổ chức chi trả phải thực nghĩa vụ kê khai, nộp thuế toán thuế TNCN nào? 20 Phân tích nội dung quy định giảm trừ gia cảnh gồm: điều kiê ̣n giảm trừ, mức giảm trừ, nguyên tắc giảm trừ và ngun tắc xác định người phụ th ̣c? 21 Trình bày tính thuế TNCN cá nhân cư trú? 22 Xác định kỳ tính thuế TNCN cá nhân cư trú? Kỳ tính thuế ảnh hưởng đến việc kê khai, nộp thuế toán thuế TNCN cá nhân cư trú? 23 Trình bày tính thuế TNCN cá nhân không cư trú? Chương 4: Những đối tượng phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp? Phân tích ý nghĩa của quyền sử dụng đất hợp pháp được nhà nước công nhâ ̣n việc điều tiết thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và thuế sử dụng đất nông nghiê ̣p thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất? Xác định đối tượng nộp thuế sử dụng đất trường hợp đất có tranh chấp? Nêu pháp lý để xác định đất sử dụng đối tượng chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp hay đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp? (dựa vào mục đích sử dụng thực tế hay mục đích ghi nhận giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)? Tại pháp luật quy định vậy? Phân tích trường hợp khơng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp? Trình bày nội dung chế độ miễn thuế sử dụng đất nơng nghiệp hành? Nêu ý nghĩa sách miễn thuế sử dụng đất nơng nghiệp? Trình bày đối tượng nộp thuế tài nguyên? Trường hợp bên Việt Nam dùng tài nguyên để góp vốn doanh nghiệp liên doanh doanh nghiệp liên doanh có phải nộp thuế tài nguyên không? Tại sao? Người sử dụng tài ngun có phải là đới tượng nộp thuế tài ngun khơng? Vì sao? Trình bày tính thuế tài nguyên? Chương 5: Thế vi phạm hành lĩnh vực thuế? Có hình thức xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế? Những hành vi vi phạm pháp luật thuế bị xử lý hình sự? Phân biê ̣t hành vi trốn thuế hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn? Một hành vi vi phạm pháp luật thuế vừa chịu xử phạt hành hành vi trốn thuế, vừa bị xử lý hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hồn khơng? Tại sao? Xác định thời điểm hành vi trốn thuế được coi là hoàn thành? Xác định thời hiệu xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế? Ý nghĩa quy định này? Xác định thời hạn thi hành định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế? Ý nghĩa quy định này? Thời hiê ̣u xử phạt VPHC về thuế có trùng với thời hạn truy thu thuế không? Khi hết thời hạn xử phạt VPHC thuế thì quan có thẩm quyền có được truy thu thuế không? Tại sao? Ấn định thuế có phải là mô ̣t phương thức truy thu thuế không? Tại sao? Phân biệt thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật thuế quan hành quan tư pháp? 10 Trình bày cách thức quản lý thuế giao dịch thương mại điện tử? ... tế Phân biệt khái niệm đối tượng chịu thu? ??, đối tượng nộp thu? ??, người nộp thu? ??, người chịu thu? ?́? STT Các thu? ??t ngữ Thu? ?? trực thu Thu? ?? gián thu Là loại thu? ?? điều tiết trực tiếp vào thu Là thu? ??. .. doanh thu - Thu nhập tính thu? ?? thu nhập chịu thu? ?? trừ khoản thu nhập khác trừ chi phí thu nhập miễn thu? ?? khoản lỗ kết trừ Phân biệt khái niệm đối tượng không chịu thu? ??, đối tượng miễn thu? ??, đối... thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Thu? ?? tiêu dùng Thu? ?? tiêu dùng loại thu? ?? có đối tượng chịu thu? ?? phần thu nhập mang tiêu dùng Bao gồm: Thu? ?? doanh thu, thu? ?? tiêu thụ đặc biệt, thu? ?? giá trị gia tăng… Thu? ??