- Phòng nhân sự Hành chính
II.KHOẢN PHẢI THU 44952 74.19 36076 70.59 30565 86
1. Phải thu khác hàng 36467 60.19 46241 90.48 38406 108.5
2. trả trước cho người bán 644 1.063 136 0.266 20 0.057
3. phải thu khác 227 0.375 468 0.916 257 0.726 4. Dự phòng phải thu khó đòi -2188 -3.61 -2935 -5.74 -5187 -14.7 IV. HÀNG TỒN KHO 10033 16.56 10440 20.43 3291 9.301 1. Hàng tồn kho 10033 16.56 10440 20.43 3291 9.301 2. Dự phòng giảm giá HTK 0 0 0
V. TSLĐ KHÁC 295 0.487 526 1.029 367 1.037
1. Chi phí trả trước NH 68 0.112 99 0.194 106 0.3
2. Thuế và khoản phải thu
NN 0 0 47 0.133
3.Thuế GTGT được khấu
trừ 3 0.005 178 0.348 0
4. Tài sản NH khác 222 0.366 248 0.485 214 0.605
TỔNG 60591 100 51104 100 35383 100
(Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2011 đến năm 2013)
Vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền: Bao gồm tiền mặt tại công ty, tiền gửi Ngân hang và các khoản tương đương tiền nhằm chi trả kịp thời cho các hoạt động thanh toán. Qua bảng 2.3 ta thấy tiền mặt trong ba năm của công ty giảm mạnh. Năm 2012 lượng tiền công ty giảm 1.275 triệu đồng tương đương giảm 23,89% so với năm 2011. Năm 2013 lượng tiền tiếp tục giảm mạnh xuống 71,47% so với năm 2012 tương đương giảm 2.904 triệu đồng. Nguyên nhân của lượng tiền giảm do công ty chi mua sắm tài sản cố định, chi mua thiết bị tài sản và chi trả các chi phí phát sinh bằng tiền mặt khác. Trong khi đó tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty liên tục giảm, năm 2012 giảm 23.895 triệu đồng tương đương giảm 9,68%. Năm 2013 doanh thu tiếp tục giảm 75.428 triệu so với năm 2012 tương đương giảm 33,84%. Đồng thời công ty phải chi trả lãi vay ngân hàng, chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi vào các hoạt động khác tăng lên.
Vốn bằng tiền liên tục giảm trong những năm qua điều này ảnh hưởng rất lớn đến khả năng thanh toán của công ty. Có thể công ty dùng lượng tiền này để chi tiêu trong kỳ nhưng hiệu quả sử dụng vốn không cao. Để thuận lợi
hơn trong việc mua nguyên vật liệu, chủ động hơn trong việc thanh toán các nhu cầu chi tiêu cần thiết công ty cần phải chú trọng hơn khoản mục này.
Vốn bằng tiền tại quỹ của công ty qua 3 năm đều giảm mạnh. Lượng tiền mặt ít kéo theo chi phí cơ hội thấp. Qua đó nó ảnh hưởng đến tình hình thanh toán tức thời của công ty kém, nếu trường hợp cùng một lúc có nhiều chủ nợ đến đòi tiền thì công ty sẽ khó có khả năng thanh toán cho khách hàng
Các khoản phải thu
Các khoản phải thu của công ty luôn chiếm tỷ trọng cao năm 2011 chiếm 74,19% trong tổng tài sản lưu động. Thì sang năm 2012 giảm xuống còn 70,59% và năm 2013 tăng lên 86,38% trong tổng tài sản lưu động. Các khoản phải thu ngắn hạn giảm xuống do khoản phải thu khách hàng năm 2011 là 36467 triệu đồng, năm 2012 đã tăng lên 46241 triệu đồng và năm 2013 thì giảm xuống còn 38406 triệu đồng. Trong khi đó khoản ứng trước cho người bán giảm đi và công ty tăng khoản dự phòng khoản phải thu ngắn khó đòi lên rất cao khiến cho khoản phải thu giảm xuống. Điều này cho thấy đơn vị đang bị các cá nhân, tổ chức khác chiếm dụng vốn ngày càng tăng làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của đơn vị.
Tuy nhiên các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn qua các năm nên nó có liên quan chặt chẽ tới chính sách tín dụng, khách hàng của công ty. Lĩnh vực hoạt động của công ty chủ yếu là Sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng thì việc khách hàng chiếm dụng vốn của công ty là điều kiện để khuyến khích bán được hàng. Trong giai đoạn kinh tế khó khăn thì công ty cần xem xét lại chính sách tín dụng của mình, tránh để có quá nhiều khoản nợ khó đòi. Đồng thời công ty phải có biện pháp thích hợp để thu hồi nợ vay, tránh tình trạng không thu hồi được sẽ làm tổn thất cho công ty, ảnh hưởng đến doanh thu.
Hàng tồn kho:
Ngoài ra, ta còn xem xét đến hàng tồn kho của công ty cũng chiếm một tỷ lệ lớn trong cơ cấu tài sản. Năm 2011 hàng tồn kho của công ty chiếm tỷ trọng là 16,56% trong tổng TSLĐ. Sang năm 2012 tăng lên chiếm tỷ trọng là
20,43% và năm 2013 lại giảm mạnh còn 9,3%. Nguyên nhân hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn là do công ty bị cạnh tranh nhiều bởi các doanh nghiệp khác, chất lượng một số sản phẩm cao hơn. Công ty chưa xây dựng được kế hoạch dự trữ tồn kho trước từ đầu năm... chính vì vậy nó ảnh hưởng đến hệ số này qua vốn chậm, rủi ro tài chính cao. Tuy nhiên việc dự trữ nguyên vật liệu nhiều là để phục vụ cho chu kỳ sản xuất tiếp theo, quy mô kinh doanh của công ty ngày càng thu hẹp nên năm 2013 hàng tồn kho giảm mạnh. Như vậy tồn kho nguyên vật liệu là dự trữ cần thiết cho quá trình sản xuất có thể diễn ra liên tục. Bên cạnh đó công ty cần có biện pháp quản lý hàng tồn kho chặt chẽ hơn.
b.Cơ cấu tài sản cố định:
Bảng 2.4.Cơ cấu tài sản cố định của công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng.
Vốn Cố Định Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
1. Tài Sản Cố Định 29450 84.464 29559 84.553 29753 82.8Nguyên giá 67062 192.34 72260 206.7 77084 214.5