- Căn cứ vào bảng tổng hợp doanh thu hàng tháng công ty thực hiện và quyết định của BĐT giao lương khoán Kế toán ghi :
2.3.1 Phương pháp lập báo cáo :
Để lập báo cáo này căn cứ vào bảng báo cáo tổng hợp doanh thu , chi phí của kỳ trước , căn cứ vào sổ kê stoán trong kỳ dùng cho các tài khoản có liên quan
Tình hình kinh doanh của Công ty Viễn thông được phản ánh trong từng chỉ tiêu và ghi vào cộ 3 , cột 4 , cột 5 .
Số liệu ghi vào cột 3 ( kỳ trước ) trong “ Báo cáo tổng hợp doanh thu , chi phí “ của Công ty Viễn thông của báo cáo kỳ này căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 “ kỳ náy “ của báo cáo này kỳ trước theo từng chỉ tiêu phù hợp .
Số liệu ghi vào cột 5 ( luỹ kế đầu năm ) của báo cáo tổng hợp doanh thu , chi phí ( Mẫu B08 –KTNB ) kỳ này được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 ( luỹ kế từ đầu
năm ) của báo cáo này kỳ trước cộng (+ ) với số liệu ghi ở cột 4 ( kỳ này ) , kết quả tìm được ghi vào cột 5 của từng báo cáo kỳ này theo từng chỉ tiêu phù hợp
Doanh thu phát sinh ( Mã số 00 )
- Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu bán hàng hoá , sản phẩm dịch vụ của hoạt động kinh doanh dịch vụ Bưu chính viễn thông trong kỳ báo cáo.
- Số liệu lập cột 4 của chỉ tiêu “ Doanh thu phát sinh “ là luỹ kế số phát sinh Có của TK51131 ( Doanh thu cung cấp dịch vụ BC - VT ) trong kỳ báo cáo .
Doanh thu phân chia kinh doanh dịch vụ BCVT ( Mã số 00A )
- Chỉ tiêu này phản ánh chênh loch doanh thu phải trả và doanh thu nhận được về hoạt động kinh doanh dịch vụ BCVT và Bưu điện huyện trong kỳ báo cáo.
- Số liệu ghi vào cột 4 của chỉ tiêu “ Doanh thu phân chia kinh doanh dịch vụ BCVT “ được căn cứ vào số phát sinh bên nợ của TK5115 “ Xác định doanh thu được hưởng “ đối ứng với bên có của TK33638 “ Phải trả về các khoản khác trừ ( - ) luỹ kế số phát sinh bên có của TK5115 “ Xác định doanh thu được hưởng “ đối ứng với bên nợ của TK13638 “ Phải thu về các khoản khác “ trong kỳ báo cáo .
- Số dương ( + ) thể hiện phần doanh thu phải trả lớn hơn phần doanh thu được nhận .
- Số âm ( - ) thể hiện phần doanh thu phải trả nhỏ hơn phần doanh thu được nhận .
- Chỉ tiêu “ Doanh thu phân chia kinh doanh dịch vụ BCVT “ chỉ phản ánh doanh thu phân chia về dịch vụ Viễn thông .
Tổng doanh thu ( mã số 01 )
Số liệu của chỉ tiêu này phản ánh : Tổng doanh thu về kinh doanh BCVT còn lại sau khi phân chia trong kỳ báo cáo ( ghi tại cột 4 ) .
Mã số 01 = Mã sô 00 - Mã sô 00A
Doanh thu hàng xuất khẩu ( Mã sô 02 )
Giảm giá hàng bán ( Mã sô 05 )
Hàng bán bị trả lại ( Mã số 06 )
Thuế tiêu thụ đặc biệt , thuế xuất khẩu phải nộp ( Mã số 07 )
Các chỉ tiêu này ít có phát sinh nên số liệu phản ánh trong báo cáo này là không có .
Doanh thu được hưởng ( Mã sô 10C )
Số liệu của chỉ tiêu này phản ánh : Doanh thu đơn vị được hưởng đề xác định kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ BCVT trong kỳ báo cáo ( ghi tại (cột 4 ) .
Mã số 10C = Mã số 01 - Mã số 03
Giá vốn hàng bán ( Mã số 11 )
Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá vốn của hàng hoá , giá thành sản xuất của thành phẩm , chi phí trực tiếp của các dịch vụ đã bán trong kỳ báo cáo.
Giá vốn hàng hoá , giá thành sản xuất của thành phẩm ( mã số 11A)
Chỉ tiêu này phản ánh giá trị mua của hàng hoá , giá thành sản xuất của thành phẩm đã bán trong ký báo cáo .
Chênh lệch doanh thu được hưởng và giá vốn hàng bán ( Mã số 20)
Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa doanh thu được hưởng với giá vốn hàng bán phát sinh trong kỳ báo cáo .
Mã số 20 = Mã số 10C - Mã số 11
Chi phí bán hàng ( mã số 21 )
Chi phí quản lý doanh nghiệp ( mã số 22 )
Hai chỉ tiêu này tại Công ty Viễn thông không phải lập và báo cáo .
Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ( Mã số 30 )
Mã số 30 = Mã số 20 - Mã số 21 - Mã số 22
Thu nhập hoạt đông tài chính ( Mã số 31 )
Chênh lệch thu chi từ hoạt động tài chính ( Mã số 40 )
Chỉ tiêu này phản ánh chênh lệch giữa thu nhập với chi phí của hoạt đọng tài chính trong kỳ báo cáo .
Mã số 40 = Mã số 31 - Mã số 32
Các khoản thu nhập bất thường ( Mã số 41 )
Chỉ tiêu này phản ánh các khoản thu nhập bất thường , ngoài hoạt động kinh doanh và hoạt dộng tài chính phát sinh trong kỳ báo cáo .
Chí phí bất thường ( Mã số 42 )
Chênh lệch thu chi hoạt động bất thường ( Mã số 50 )
Chỉ tiêu này tại Công ty Viễn thông rất ít xảy ra do đó số liệu phản ánh trong báo cáo là không có .
Tổng chênh lệch thu chi hoạt động ( Mã số 51 )
Chỉ tiêu này phản ánh tổng chênh lệch thu chi từ hoạt động bất kinh doanh của Công ty .
Mã số 51 = Mã số 30 + Mã số 40 + Mã số 50