Công ty sử dụng tài khoản sau để tập hợp chi phí : TK 1111 ( Mở chi tiết ) TK 112 , TK156 , TK 152 , TK 153 , TK 627 , TK 154 ( TK 154.2 , 154.4 ) TK 13635 , Tk 33635 , TK 33631 … Đồng thời công ty mở mã thống kê để theo dõi các khoản chi phí .
Chi phí của Công ty Viễn thông gồm các chi phí cho hoạt động Viễn thông phát sinh tại Công ty và các chi phí phát sinh tại các đài Viễn thông .
Đối với các chi phí phát sinh tại Công ty thì kế toán trực tiếp quản lý , kiểm tra tính hợp pháp , hợp lệ của chứng từ sau đó tiến hành hạch toán . Công ty thực hiện các khoản chi phí như : Chi phí mua ( giá vốn ) các loại sim , thẻ đIện thoại , chi phí quảng cáo , khuyến mại , tiếp thị đối với các dịch vụ Viễn thông ( theo phân cấp quản lý chi phí tại công ty Viễn thông ) .
Đối với các khoản chi cho các đài Viễn thông , công ty chuyển tiền cho đài Viễn thông qua tài khoản Ngân hàng . Đài Viễn thông thực hiện chi và chuyển chứng từ gốc về Công ty Viễn thông đẻ hạch toán .
Với mạng lưới đại lý , đài Viễn thông Lào cai ngoài việc theo dõi các khoản thu được để đảm bảo các đại lý hoạt động tốt , có hiệu quả thì việc theo dõi chi phí cũng rất cần thiết . Phàn chi phí cho các đại lý được tính trên doanh thu mà đại lý
thực hiện được ( số thẻ bán được ) . Khoản chi phí này được kê khai chi tiết cho từng đại lý .
Hàng tháng , các đài báo cáo tính hình chi phí lắp đặt , sản lượng lắp đặt cũng như các hoạt động khác về công ty theo các mẫu báo cáo đã được quy định trong đó có bản tổng hợp quyết toán lắp đặt ( Phụ lục 2.10 ) .
Tổng hợp chi phí của các đài Viễn thông trong tháng , các đài sử dụng biểu báo cáo chi phí theo khoản mục ( Phụ lục 2.11 ) , trong đó thống kê toàn bộ các khoản mục chi phí phát sinh trong tháng . Đối với các khoản mục chi bằng tiền , các đài đã thực hiện chi phải lập bảng kê chứng từ ( bảng 2.2 ) trình công ty . Công ty sẽ có báo cáo quyết toán chi với những khoản chi đúng quy định và hợp lý .
Bảng 2.2 – Bảng kê chứng từ
CÔNG TY VIỄN THÔNG ... CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐÀI VIỄN THÔNG … Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Tháng…..năm 200….
SỐTT TT
DIỄN GIẢI TÀI
KHOẢN MÃ MÃ CHI SỐ TIỀN GHI CHÚ 1 2 …. Cộng
Bảng 2.3 – Báo cáo quyết toán chi
CÔNG TY VIỄN THÔNG ... CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐÀI VIỄN THÔNG … Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI
Tháng …….năm 200….
SỐ TT TT
DIẼN GIẢI SỐ TIỀN THỰC CHI CHI SỐ ĐƯỢC DUYỆT T.TOÁN GHI CHÚ 1 2 …. Cộng
Đối với các khoản mục chi phí mua các hàng hoá bên ngoài phục vụ sản xuất kinh doanh , các đài nộp chứng từ gốc cùng bảng kê ( Bảng 2.4 ) về Công ty .
Để kiểm tra theo dõi số lượng vật tư nhập xuất trong kho , cuối tháng các đài lập báo cáo nhập xuất vật tư . Số liệu xuất trong kỳ phải trùng hợp với các phiếu xuất kho , số liệu nhập trong kỳ phải trùng hợp với các phiếu nhập kho .
Như vậy có thể thấy hệ thống sổ sách báo cáo của Công ty và các đài có số lượng rất lớn , định kỳ cả công ty và các đài Viễn thông phải tính toán và lập các bảng biểu báo cáo này , đảm bảo cho công tác quản lý điều hành sản xuất luôn có hiệu quả cao , nắm băt sđược tình hình sản xuất kinh doanh qua các thời kỳ , phát hiện được sai loch so với kế hoạch đề ra để có biên pháp khắc phục đIều chính và phục vụ cho công tác quản trị .
Bảng 2.4 – Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua ngoài
CÔNG TY VIỄN THÔNG . CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐÀI VIỄN THÔNG … Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BẢNG KÊ