Công ty cổ phần Toàn Thịnh Phát Đăk Nông đƣợc thành lập và chính thức hoạt động vào ngày 25/02/2008 với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 6400218121 do Sở Kế hoạch và Đầu tƣ Tỉnh Đăk Nông cấp ngày 25/02/2011và hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam. Công ty Cổ phần Toàn Thịnh Phát có 4 cổ đông sáng lập bao gồm:
Ông: Nguyễn Hoàng Toàn Ông: Vũ Văn Huyện Bà: Bùi Thị Quốc Quyên Bà: Nguyễn Thị Nhƣ Trang
Ngƣời đại diện theo pháp luật của Công ty là Ông: Vũ Văn Huyện. Tên công ty: Công ty cổ phần Toàn Thịnh Phát Đăk Nông
Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
Địa chỉ trụ sở chính: Tổ dân phố 1, Phƣờng Nghĩa Trung, Thị xã Gia Nghĩa, Tỉnh Đăk Nông, Việt Nam.
Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng. Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng Tổng số cổ phần: 500.000 Mã số thuế: 6400218121 SĐT: 01684.881.999 Email: ttpdaknong@gmail.com 2.1.1.2. Ngành nghề kinh doanh.
Công ty Cổ phần Toàn Thịnh Phát Đăk Nông hoạt động ở một số lĩnh vực sau: Xây dựng công trình đƣờng sắt và đƣờng bộ
Hoạt động kiến trúc và tƣ vấn kỹ thuật: Thiết kế, giám sát các công trình thi công… Xây dựng nhà các loại.
Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nƣớc, lò sƣởi và điều hòa không khí. Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác:
Xây dựng công trình thủy lợi, thủy điện, công nghiệp Bảo dƣỡng, sửa chữa các công trình xây dựng.
2.1.2. Tổ chức bộ máy tại Công ty
2.1.2.1. Sơ đồ tổ chức
Công ty luôn xác định con ngƣời là sức mạnh cốt lõi, vì thế công ty luôn chú trọng xây dựng một môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp, năng động. Tất cả các cán bộ công nhân viên của công ty thƣờng xuyên đƣợc trau dồi về đạo đức, nghiệp vụ chuyên môn, từ đó có ý thức đóng góp công sức và trí tuệ của mình vào việc duy trì và phát triển văn hóa công ty.
Bên cạnh đó, công ty còn nỗ lực trong việc xây dựng đội ngũ nhân sự, trọng dụng nhân tài đặc biệt quan tâm đến việc đào tạo cán bộ. Hiện nay Công ty Cổ phần Toàn Thịnh Phát Đăk Nông đã có một đội ngũ cán bộ công nhân viên có chuyên môn và giàu kinh nghiệm.
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy công ty
Chủ tịch HĐQT Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng dự án Phòng hành chính nhân sự, kế toán
2.1.2.2. Các phòng ban và chức năng nhiệm vụ của các phòng ban.
Chủ tịch hội đồng quản trị:
Lập chƣơng trình, kế hoạch hoạt động của Hội đồng quản trị
Chuẩn bị hoặc tổ chức việc chuẩn bị chƣơng trình, nội dung, tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập và chủ tọa cuộc họp Hội đồng quản trị;
Tổ chức việc thông qua quyết định của Hội đồng quản trị; Chủ tọa họp Đại hội đồng cổ đông;
Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật doanh nghiệp và Điều lệ công ty.
Giám đốc
Là ngƣời đứng đầu Công ty do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, là ngƣời đại diện hợp pháp của công ty, ngƣời có quyền điều hành cao nhất trong Công ty, chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật và chủ đầu tƣ về khối lƣợng, chất lƣợng, mỹ thuật công trình cũng nhƣ tiến độ thực hiện kết quả của việc điều hành các hoạt động trong công ty và những trách nhiệm pháp lý khác do nhà nƣơc quy định. Giám đốc là ngƣời đứng lên ký kết các hợp đồng kinh tế.
Phó giám đốc
Là ngƣời đƣợc giám đốc bổ nhiệm, giúp đỡ giám đốc trong một số công việc của công ty và chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc về việc thực hiện các nhiệm vụ đƣợc giao.
Phòng kỹ thuật
Là bộ phận tham mƣu cho Giám đốc chỉ đạo, điều hành công tác điều độ vận hành, quản lý kỹ thuật, theo dõi công tác sáng kiến và nghiên cứu ứng dụng các tiến bộ khoa học công nghệ vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Phòng hành chính nhân sự, kế toán
Hành chính, nhân sự
Tuyển dụng lao động, ký hợp đồng lao động đúng chính sách lao động của Nhà nƣớc.
Tổ chức quản lý nhân sự, tiền lƣơng, thực hiện các thủ tục và chế độ cho ngƣời lao động đúng quy định.
Quản trị công việc hành chính, văn phòng, quản lý công văn giấy tờ, lƣu trữ hồ sơ.
Kế toán
Quản lý, lƣu trữ hóa đơn chứng từ và các dữ liệu quan trọng về kế toán tài chính.
Tổ chức hạch toán và ghi chép vào sổ kế toán, lập các báo cáo có liên quan.Tổ chức kê khai thuế và nộp thuế theo đúng thời gian quy định. Chịu trách nhiệm về tình hình tài chính của công ty.
Kết hợp với phòng kinh doanh theo dõi và thanh lý hợp đồng.
Phân tích tình hình tài chính của công ty, tƣ vấn cho ban giám đốc công ty về việc giám sát tài chính cũng nhƣ sử dụng tài chính.
Phòng dự án (Bao gồm các đội: Thi công, thiết kế, giám sát, quản lý
dự án)
Ban Quản lý dự án là bộ phận chịu trách nhiệm trong việc lập kế hoạch, tổ chức, quản lý và giám sát quá trình phát triển của dự án nhằm đảm bảo cho dự án hoàn thành đúng thời gian, và đúng với các yêu cầu của khách hàng nhằm đạt đƣợc các mục tiêu đã đề ra.
Bộ phận thiết kế chịu trách nhiệm thiết kế các mẫu sản phẩm để đƣa vào sản xuất đáp ứng nhu cầu của thị trƣờng và yêu cầu ngày càng cao của ngƣời tiêu dùng.
Bộ phận thi công chịu trách nhiệm thi công, lắp đặt các hệ thống xây dựng theo yêu cầu của khách hàng và theo các điều khoản hợp đồng đã đƣợc ký kết.
Bộ phận giám sát: Chịu trách nhiệm giám sát việc thực hiện về khối lƣợng, chất lƣợng, mỹ thuật công trình cũng nhƣ tiến độ thực hiện của các công trình đƣợc giao theo các điều khoản trong hợp đồng đã ký kết với khách hàng.
2.1.2.3. Tình hình nhân sự
Công ty chủ yếu tổ chức sản xuất theo hƣớng phân tán dọc theo các tổ, đội thi công do đó phƣơng thức tổ chức sản xuất của Công ty theo từng đội sản xuất, theo từng giai đoạn, mỗi giai đoạn lại khác nhau nên việc hình thành tổ đội và bộ phận sản xuất đề thực hiện khác nhau giữa các khâu. Mỗi giai đoạn đều có từng nhóm chuyên nghiệp thực hiện và mối giai đoạn đều có kỹ thuật viên phụ trách giám sát chặt chẽ. Nếu trong các nhóm
các đội đó thiếu nhân công thì công ty sẽ thực hiện việc tuyển thêm các lao động khác theo các hợp đồng lao động ngắn hạn hoặc dài hạn tùy theo công việc mà công ty phải hoàn thành.
Tổ chức sản xuất theo phƣơng pháp trên giảm đƣợc thời gian chuẩn bị kỹ thuật, trình độ chuyên môn hóa của công nhân ngày càng đƣợc nâng cao, nguy cơ tai nạn lao động đƣợc đẩy lùi dần, chất lƣợng công trình đƣợc nâng cao. Tuy nhiên vì đặc điểm của Công ty là tổ chức sản xuất theo kiểu phân tán nên chi phí cho việc di chuyển lao động cũng nhƣ máy móc thiết bị từ công trình này sang công trình khác là rất lớn.
Ngoài ra, tại văn phòng Công ty nhân sự cũng đƣợc bố trí rất chặt chẽ để đảm bảo cho công tác quản lý đƣợc hiệu quả. Các phòng ban tại văn phòng đƣợc trang bị đầy đủ các thiết bị phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát các hoạt động của Công ty.
2.1.3. Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán tại Công ty
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.
2.1.3.2. Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận
Kế toán trƣởng
Là ngƣời đứng đầu của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm cao nhất cho mọi hoạt động kế toán trong công ty. Tổ chức điều hành bộ máy kế toán, kiểm tra việc ghi chép, luân chuyển chứng từ, theo dõi và hạch toán tài sản cố định, xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận. Đồng thời còn là trợ lý đắc lực của ban giám đốc cung cấp thông tin thiết thực và kết quả hoạt động kinh doanh, tham gia đề xuất cho việc lựa chọn các phƣơng án kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất, có quyền quyết định các vấn đề có liên quan đến tài chính của công ty.
Kế toán trƣởng
Thủ quỹ Kế toán tổng hợp
Kế toán tổng hợp
Là ngƣời trực tiếp ghi chép sổ sách và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty nhƣ mua bán nguyên vật liệu, ghi chép, đối chiếu công nợ, theo dõi thanh toán… Lập báo cáo thuế hàng quý và báo cáo tài chính năm.
Quyết toán các loại thuế cho cơ quan thuế.
Thủ quỹ
Thu hoặc chi tiền khi nhận đƣợc phiếu thu hay phiếu chi có đầy đủ chữ ký của kê toán trƣởng, thủ trƣởng đơn vị, theo dõi tình hình tăng, giảm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của Công ty.
2.1.3.3. Cơ sở vật chất
Công ty Cổ phần Toàn Thịnh Phát rất chú trọng tới việc xây dựng hệ thống cơ sở vật chất để phục vụ cho công tác quản lý cũng nhƣ xây dựng các công trình đã ký kết theo hợp đồng. Tại văn phòng, Công ty đã trang bị đầy đủ các thiết bị văn phòng nhƣ: máy vi tính, máy photocopy, máy in, các vật dụng văn phòng khác… Ngoài ra, Công ty còn trang bị các thiết bị nhƣ: xe ô tô ben, lu bánh thép, máy đào, máy ủi, máy san, máy bơm nƣớc, máy cắt sắt, dàn giáo, máy trộn bê tông các loại, máy khoan bê tông, máy đàm bàn… tại các công trƣờng để phục vụ công tác xây dựng.
2.1.3.4. Hệ thống thông tin kế toán tại Công ty.
2.1.3.4.1. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán:
Theo chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành thì mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đề phải đƣợc lập chứng từ đúng quy định, ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác và đúng sự thật các nghiệp vụ phát sinh.
2.1.3.4.2. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty.
Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng bộ tài chínH.
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng bộ tài chính.
Sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ tài chính nhƣ: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng…
Niên độ kế toán đƣợc bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 mỗi năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi chép kế toán là tiền đồng Việt Nam.
Công ty áp dụng phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên, áp dụng phƣơng pháp tính giá bình quân gia quyền để đánh giá giá trị hàng hóa xuất kho.Thuế GTGT áp dụng theo phƣơng pháp khấu trừ.
2.1.3.4.3. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty.Hình thức nhật ký chung.
Chú thích:
CĐSPS: Cân đối số phát sinh : Ghi hàng ngày : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối kỳ
Trình tự ghi sổ:
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung để cuối ngày hoặc định kỳ ghi vào sổ cái theo các tài khoản phù hợp, sau đó kế toán ghi vảo sổ chi tiết có liên quan.
Cuối tháng cộng số liệu trên sổ để lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản.
Kiểm tra đối chiếu số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài chính.
Phải cân bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối kế toán với tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung.
Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp Sổ, thẻ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng CĐSPS
Báo cáo tài chính
2.2. Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí tại Công ty 2.2.1. Kế toán doanh thu và thu nhập. 2.2.1. Kế toán doanh thu và thu nhập.
2.2.1.1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2.2.1.1.1. Phương thức bán hàng
Công ty thực hiện 2 hình thức bán hàng là bán hàng qua điện thoại và bán hàng trực tiếp cho khách hàng.
2.2.1.1.2. Thời điểm ghi nhận doanh thu tại công ty
Công ty áp dụng các hợp đồng xây dựng theo quy định nhà thầu đƣợc thanh toán theo khối lƣợng thực hiện vì thế khối lƣợng công tác xây lắp hoàn thành bàn giao cho ngƣời thầu phải khớp với khối lƣợng công tác hoàn thành đã ghi trên sổ hạch toán khối lƣợng của công trƣờng hoặc bộ phận thi công.
Chứng từ hạch toán với bên giao thầu về khối lƣợng công tác xây lặp hoàn thành là: Hóa đơn GTGT, biên bản nghiệm thu khối lƣợng, chất lƣợng công trình hoàn thành. Căn cứ vào những chứng từ này kế toán sẽ thực hiện ghi nhận doanh thu tại đơn vị.
2.2.1.1.3. Chứng từ kế toán
Phiếu thu: Do thủ quỹ lập rồi đƣa cho kế toán xét duyệt thu về việc gì, thu với số tiền bao nhiêu.
Hóa đơn GTGT: Căn cứ vào giá trị hợp đồng, kế toán tiến hành xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng. Nếu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt thì thủ quỹ ghi nhận số tiền thu đƣợc, nếu nợ thì kế toán ghi nhận nợ phải thu.
Giấy báo Có của Ngân hàng. Hợp đồng kinh tế.
Các chứng từ khác có liên quan.
2.2.1.1.4. Tài khoản sử dụng
TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Tài khoản này phản ánh tổng số doanh thu bán sản phẩm hàng hóa và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kì kế toán. Đối với Công ty Cổ phần Toàn Thịnh Phát Đăk Nông thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là toàn bộ số tiền thu đƣợc hoặc sẽ thu đƣợc từ việc thi công các công trình xây dựng hay giám sát các công trình … theo các hợp đồng đã ký kết.
2.2.1.1.5. Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo Có, kế toán hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhƣ sau:
Ghi nhận doanh thu nhận nhân công theo hợp đồng số 040913/HĐTCLĐTĐ – TĐĐN – 2013 đối với Công ty truyền tải điện 3 – Truyền tải điện Đăk Nông với giá chƣa thuế là 60.200.000đ, thuế GTGT 10%. Hóa đơn GTGT ngày 01/11/2013, số HĐ: 0000021
Nợ TK 131: 66.220.000đ Có TK 511: 60.200.000đ Có TK 3331: 6.020.000đ
Thu tiền thực hiện dịch vụ tƣ vấn giám sát gói thầu cải tạo nhà văn hóa huyện Đăk Song đối với Ban quản lý dự án huyện Đăk Song với giá chƣa thuế là 106.781.818đ, thuế GTGT: 10%. Hóa đơn GTGT ngày 18/11/2013, số HĐ: 0000022
Nợ TK 112: 117.460.000đ
Có TK 511: 106.781.818đ Có TK 3331: 10.678.182đ
Ghi nhận doanh thu sửa chữa trụ sở làm việc Sở Xây dựng tỉnh Đăk Nông đối với Sở xây dựng tỉnh Đăk Nông với giá chƣa thuế là: 218.032.727đ, thuế GTGT 10%. Hóa đơn GTGT ngày 02/12/2013, số HĐ: 0000023.
Nợ TK 131: 239.836.000đ
Có TK 511: 218.032.727đ Có TK 3331: 21.803.273đ
Thu tiền thực hiện dịch vụ tƣ vấn giám sát đối với Ban quản lý dự án huyện Cƣ Jut với giá chƣa thuế là 11.410.000đ, thuế GTGT 10%. Hóa đơn GTGT ngày 02/12/2013, số HĐ: 0000025
Nợ TK 111: 12.551.000đ
Có TK 511: 11.410.000đ Có TK 3331: 1.140.000đ
Ghi nhận doanh thu điều chỉnh, mở rộng quy mô nhà luyện tập và thi đấu đa năng tỉnh Đăk Nông đối với Sở văn hóa thể thao và du lịch tỉnh Đăk Nông, giá chƣa thuế là: 2.727.272.727đ, thuế GTGT 10%. Hóa đơn GTGT ngày 18/12/2013, số HĐ: 0000028
Nợ TK 131: 3.000.000.000đ
Có TK 511: 2.727.272.727đ Có TK 3331: 272.727.273đ
Ghi nhận doanh thu điều chỉnh, mở rộng quy mô nhà luyện tập và thi đấu đa năng tỉnh Đăk Nông đối với Sở văn hóa thể thao và du lịch tỉnh Đăk Nông, giá chƣa thuế