c. Các hoạt động khá
2.2.5. Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): gồm các khoản nợ trong hạn được Ngân hàng đánh giá có khả năng thu đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): Các khoản nợ quá hạn đến 90 ngày.
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu được đánh giá là có khả năng trả đầy đủ gốc và lãi theo kỳ hạn cơ cấu lại.
- Các khoản nợ phân loại vào nhóm 2 do có khoản nợ khác có mức độ rủi ro cao hơn hoặc khoản nợ này bị suy giảm khả năng trả nợ. Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn):
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 - 180 ngày.
- Các khoản nợ gia hạn thời gian trả nợ lần đầu.
- Các khoản nợ cho vay bắt buộc quá hạn dưới 30 ngày.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): Các khoản nợ quá hạn từ 181 - 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần 2, hoặc cơ cấu lại khoản nợ lần thứ nhất bị quá hạn.
- Các khoản nợ cho vay bắt buộc quá hạn từ 31 - 90 ngày. Các khoản nợ phân loại vào nhóm 4 do có khoản nợ khác có mức độ rủi ro cao hơn hoặc khoản nợ bị suy giảm khả năng trả nợ.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn):
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ 3 lần hoặc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần 2 bị quá hạn, hoặc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày.
- Các khoản nợ cho vay bắt buộc quá hạn trên 90 ngày, các khoản nợ chờ xử lý.
- Các khoản nợ phân loại vào nhóm 5 do có khoản nợ khác có mức độ rủi ro cao hơn hoặc khoản nợ bị suy giảm khả năng trả nợ.
Trường hợp KH có 2 khoản nợ trở lên trong hệ thống BIDV có bất kì khoản nợ nào bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro thì Ngân hàng phải phân loại các khoản nợ còn lại của KH đó vào nhóm nợ rủi ro cao nhất của KH đó.
Các khoản nợ (gồm nợ trong hạn, nợ cơ cấu lại thơi hạn trả nợ theo thời hạn đã được cơ cấu lại, nợ quá hạn, các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán) nếu có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của KH bị suy giảm thì Ngân
hàng phải phân tích một cách chính xác, trung thực, minh bạch để phân loại nợ vào các nhóm phù hợp với mức độ rủi ro cụ thể như sau:
- Nhóm 2 các khoản tổn thất tối đa 5% giá trị nợ gốc.
- Nhóm 3 các khoản tổn thất tối đa 5% - 20% giá trị nợ gốc.
- Nhóm 4 các khoản tổn thất tối đa trên 20% - 50% giá trị nợ gốc.
- Nhóm 5 các khoản tổn thất tối đa trên 50% giá trị nợ gốc.
Trường hợp sau khi đánh giá mức độ suy giảm để phân loại nợ vay vào các nhóm theo quy định và khoản nợ đó đã phân loại theo định lượng thời gian vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn thì phải phân khoản nợ đó vào nhóm nợ có rủi ro cao nhất
Quyết định quy định tỷ lệ trích lập dự phòng và tính toán trích lập dự phòng như sau: - Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) 0%. - Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) 5%. - Nhóm 3 (Nợ dưới chuẩn) 20%. - Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) 50%. - Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) 100%.
Bảng 2.7: Tình hình phân loại nợ tại BIDV Phú Tài giai đoạn 2011-2013 ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Nhóm 1 283.572 94,52% 309.950 98,39% 340.721 98,75% Nhóm 2 0 - 460 0,15% 79 0,05% Nhóm 3 420 0,14% 1.000 0,32% 3.000 0,86% Nhóm 4 8 0,01% 90 0,03% 0 - Nhóm 5 16.000 5,33% 3.500 1,11% 1.200 0,34% TỔNG 300.000 100% 315.000 100% 345.000 100%
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2011-2013)
Qua bảng số liệu trên có thể nhận thấy tình hình phân loại nợ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài rất tốt. Các nhóm nợ được đánh giá cụ thể qua các năm. Phần lớn dư nợ cho vay của chi nhánh đều nằm ở nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn). Cụ thể năm 2011 là 283.572 triệu đồng, chiếm tỷ
trọng 94,52%. Năm 2012 đạt 309.950 triệu đồng tăng tỷ trọng lên 98,39%. Nợ đủ tiêu chuẩn vẫn tiếp tục tăng đến năm 2013 với tỷ trọng 98,75% đạt 340.721 triệu đồng.