I. BẢNG ĐÁNH GIÁ NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG TOÀN CÔNG TY
a. Quy trình kế toán chi tiết
Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa trong công tác hạch toán kế toán, nên hàng tháng khi phát sinh các nghiệp vụ kế toán liên quan đến tiền lương, kế toán tiền lương sau khi lập bảng thanh toán lương, trình kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt bảng lương, chuyển cho kế toán thanh toán viết phiếu chi lương cho cán bộ công nhân viên.
Kế toán thanh toán vào giao diện phần mềm kế toán -> “ Nghiệp vụ” -> ‘ Phiếu chi” -> Bắt đầu viết phiếu chi.
TK 334
TK 138, 141, 333, 338 TK 642
Các khoản phải khấu trừ vào lương và thu nhập của cán bộ
công nhân viên
Ứng và thanh toán tiền lương
và khoản khác cho cán bộ công nhân viên
Lương và các khoản mang tính
chất lương phải trả cho NLĐ
TK 111,112
TK 431
3383, 3384, 3389,
Tiền thưởng phải trả cán bộ công nhân viên từ quỹ khen thưởng phúc
lợi
Tên: Lê Thu Hằng Đối tượng: Chọn: CN 016 Ngày: 28/02/2013
Địa chỉ: Thủ quỹ Số PC102
Diễn giải: Thanh toán tiền lương công việc cán bộ công nhân viên T2/2013
“ Tài khoản Nợ” : nhập tài khoản 3341, “ tài khoản có” nhập tài khoản 1111, “ Số tiền” nhập: 198.086.716
Kết thúc nhập chứng từ: Nhấn chuột vào “ Thực hiện”.
Sau khi nhập chứng từ, để xem sổ kế toán chi tiết, kế toán vào giao diện của phần mềm kế toán -> “Báo cáo” -> “ Tiền lương” -> “ Kỳ báo cáo” -> chọn từ ngày 01/02/2013 đến ngày 28/03/2013
Biểu 2.1 7 : Sổ chi tiết tài khoản 3341
(Nguồn: : Phòng kế toán tài chính công ty Cổ PhầnThực phẩm THT2/2013)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 3341- Phải trả công nhân viên bộ phận Văn Phòng Tháng 02 năm 2010
(Đơn vị tính: VNĐ) NT
GS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
Số phát sinh trong tháng KTK2.1 28/02/2010 Hạch toán lương khối
văn phòng T2/2010 6428 266.054.238
KTK2.1 28/02/2010
Hạch toán các khoản trích vào lương khối văn phòng T2/2010 3335 3383 3382 14.012.000 4.190.000 1.277.484
PC102 28/02/2010 Thanh toán lương công việc khối văn phòng tháng 2 năm 2010
1111
198.086.716
PC103 28/02/2010 Thanh toán lương năng suất khối văn phòng tháng 2 năm 2010
1121
48.456.620
Cộng số phát sinh 266.054.238 266.054.238 Dư cuối kỳ
Biểu 2.1 8 : Sổ chi tiết tài khoản 3342
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính công ty Cổ PhầnThực phẩm TH)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 3342- Phải trả công nhân viên chế biến sữa . Tháng 02 năm 2013 (Đơn vị tính: VNĐ) NT GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng KTK2.2 28/02/2010
Hạch toán lương phân xưởng pha chế hương
liệu T2/2013 6221 56.056.204
KTK2.2 28/02/2010
Hạch toán các khoản trích vào lương phân xưởng pha chế hương liệu T2/2013
3383
3382 2.186.625560.000
KTK2.3 28/02/2010 Hạch toán lương phân xưởng lên men vi sinh T2/2013
6222
54.609.123
KTK2.3 28/02/2010
Hạch toán các khoản trích vào lương phân xưởng pha chế hương liệu T2/2013 3383 3382 2.346.000 623.000 PC 104 28/02/2010
Thanh toán lương phân xưởng pha chế hương liệu 1 tháng 2 năm 2013
1111
53.309.579
PC105 28/02/2010
Thanh toán lương phân xưởng lên men tháng 2 năm 2013
1111
51.640.123
Biểu 2.1 9 : Sổ chi tiết tài khoản 3348
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính công ty Cổ PhầnThực phẩm TH)