hao cho bộ phận QL tháng 2
214 7.523.000 14.229.000
31/03 Phân bổ chi phí khấu hao cho bộ phận QL tháng 3 214 5.617.350 19.846.350 Kết chuyển sang TK 911 19.846.350 SVTH: Vũ Thị Hải Lớp Kế toán tổng hợp 46D
Quý 1 911 Cộng PS
Dư cuối kỳ 19.846.350 19.846.350 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.16 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
Công ty dệt kim Thăng Long
46 Hàng Quạt
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
Năm 2008
Đơn vị: VNĐ
Ghi có các TK đối ứng
Nợ TK này Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
TK 111 46.258.900 TK 112 24.365.235 TK 141 39.568.753 TK 152 11.368.400 TK 153 9.900.860 TK 214 19.846.350 TK 311 124.180.089 TK 333 54.837.650 TK 334 80.756.903 TK 338 10.740.668 Tổng số PS Nợ 421.823.808 Tổng số PS Có 421.823.808 Số dư Nợ cuối kỳ Có 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SVTH: Vũ Thị Hải Lớp Kế toán tổng hợp 46D
Số dư đầu năm Nợ Có
2.3.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Cuối kỳ kế toán tiến hành xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Tài khoản sử dụng là TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.
Sổ sách sử dụng bao gồm: nhật ký chứng từ số 8, sổ cái TK 911 Quy trình hạch toán được thực hiện như sau:
+ Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ các khoản giảm trừ doanh thu theo định khoản:
Nợ TK 511: 20.090.448 Có TK 531: 9.563.724 Có TK 532: 10.526.724
+ Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh về TK 911: Nợ TK 511: 12.563.904.515
Có TK 911: 12.563.904.515
+ Giá vốn hàng bán đã được kết chuyển sang TK 911 ngay khi bán được hàng: Nợ TK 911: 11.329.340.820
Có TK 155: 9.674.971.220 Có TK 154: 1.645.369.600
+ Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 1.025.631.898
Có TK 641: 603.778.090 Có TK 642: 421.823.808 + Kết chuyển và tính số lãi kỳ kinh doanh
Nợ TK 911: 208.931.794
SVTH: Vũ Thị Hải Lớp Kế toán tổng hợp 46D
Có TK 421: 208.931.794 Sổ cái TK 911 được lập như sau:
Biểu 2.17 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
Công ty dệt kim Thăng Long
46 Hàng Quạt
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
Năm 2008
Đơn vị: VNĐ
Ghi có các TK đối ứng
Nợ TK này Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
TK 155 9.674.971.220TK 154 1.645.369.600 TK 154 1.645.369.600 TK 641 603.778.090 TK 642 421.823.808 TK 421 208.931.794 Tổng số PS Nợ 12.563.904.515 Tổng số PS Có 12.563.904.515 Số dư Nợ cuối kỳ Có Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ngoài ra để theo dõi chi tiết kết quả tiêu thụ kế toán còn lập bảng chi tiết tiêu thụ của năm theo dõi số lượng, doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi lỗ của từng mặt hàng và của tổng hàng xuất khẩu, hàng nội địa, hàng gia công.
SVTH: Vũ Thị Hải Lớp Kế toán tổng hợp 46D
Số dư đầu năm Nợ Có