Trong thỏng 06/2012, tổng chi phớ Nhõn cụng trực tiếp sản xuất của Cụng ty CP Lion Việt Nam .
Ngày 30/06/2012, căn cứ vào bảng thanh toỏn lương, kế toỏn trớch cỏc khoản BHXH (16%), BHYT (3%) , BHTN (1%), kế toỏn hạch toỏn:
Nợ TK 622A: 38802775 Cú TK 3341: 38802775 Nợ TK 622B: 432130650 Cú TK 3341: 432130650
Cuối kỳ kết chuyển: Ngày 30/06/2012, kết chuyển chi phớ nhõn cụng trực tiếp (TK 622A,622B) vào chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang (TK 154A,154B) để tớnh giỏ thành sản phẩm
Nợ TK 154A: 38802775 Cú TK 622A: 38802775 Nợ TK 154B: 432130650
Cú TK 622B: 432130650 5. Sổ kế toỏn tại cụng ty
Sổ chi tiết TK 622A, TK 622B; Sổ cỏi TK 622A, TK 622B; Sổ nhật ký chung.
1 Phụ lục7: Bảng thanh toỏn lương bộ phận ộp nhựa thỏng 06/2012. 2 Phụ lục 8: Bảng thanh toỏn lương bộ phận lắp rỏp thỏng 06/2012 3 Phụ lục 9: Chứng từ kết chuyển số NVK12/06-0018,0019
4 Phụ lục 10: Sổ Nhật ký chung thỏng 06/2012
5 Phụ lục 11: Sổ Chi tiết tài khoản 622A, 622B thỏng 06/2012. 6 Phụ lục 12: Sổ Cỏi tài khoản 622A, 622B thỏng 06/2012.
3. Kế toỏn chi phớ sản xuất chung
1. Nội dung
Chi phớ sản xuất chung là toàn bộ chi phớ về khấu hao mỏy múc, nhà xưởng, CP điện nước, điện thoại và cỏc chi phớ bằng tiền khỏc như cụng cụ dụng cụ, … dựng cho sản xuất.
2. Chứng từ và trỡnh tự luõn chuyển chứng từ
1 Húa đơn (giỏ trị gia tăng, bỏn hàng thụng thường), phiếu chi. 2 Bảng phõn bổ cụng cụ dụng cụ.
3 Bảng thanh toỏn lương bộ phận SXC. 4 Bảng trớch khấu hao TSCĐ.
3. Tài khoản sử dụng
1 Kế toỏn sử dụng tài khoản: 627 “ Chi phớ sản xuất chung”
2 Cụng ty Cổ Phần Lion VN cú dựng cỏc tiểu khoản của TK 627 để theo dừi:
1 Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng – TK62711;TK62713 2 Chi phớ cụng cụ dụng cụ SX – TK62731;TK62732 3 Chi phớ khấu hao TSCĐ – TK62741;TK62742 4 Chi phớ thuờ nhà xưởng – TK62751; TK62752 5 Chi phớ tiền điện – TK62771; TK62775 6 Chi phớ tiền cơm – TK62773; TK62777
7 Chi phớ dịch vụ mua ngoài – TK62774; TK62778 4. Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Trong thỏng 06/2012, tổng chi phớ sản xuất chung của Cụng ty Cổ Phần Lion VN là:
Lắp rỏp: 254.133.545 đồng.
Chứng từ tổng hợp: Ngày 30/06/2012, căn cứ vào bảng thanh toỏn lương, Trớch BHXH, BHYT, BHTN theo quy định ,kế toỏn lập chứng từ tổng hợp số , Số tiền: ẫp nhựa: 47.150.943 đồng Lắp rỏp: 63.343.294 đồng , kế toỏn ghi: Nợ TK 62711: 63.343.294 Cú TK 3341: 63.343.294 Nợ TK 62713: 47.150.943 Cú TK 3341: 47.150.943
Xuất cụng cụ dụng cụ phục vụ phõn xưởng, kế toỏn hạch toỏn: Nợ TK 6273:
Cú 153: 5. Sổ kế toỏn tại cụng ty
1 Sổ cỏi, sổ chi tiết TK 627. 2 Sổ nhật ký chung.
2 Ghi sổ:
7 Phụ lục 13: Bảng thanh toỏn lương bộ phận SXC thỏng 06/2012 8 Phụ lục 14: Chứng từ tổng hợp
9 Phụ lục 15: Chứng từ kết chuyển NVK12/06-0018,0019 10 Phụ lục 16: Sổ Nhật ký chung thỏng 06/2012
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});