I Số khấu hao đã trích kỳ trước Số khấu hao tăng trong kỳ
Đơn vị theo dõi: Phân xưởng sàng tuyển tiêu thụ
TT Ghi có TK Ghi có TK Ghi nợ TK Từ các TK 152 153 214 334 338 621 622 1 2 3 4 5 6 7 8 9 I TK 154 606,428,599 II TK 621 116,242,000,000 III TK 622 1,107,465,275 167,120,119 IV TK 627 2,869,583,743 13,720,494 2,026,524,913 1,965,050,635 291,573,115 Tổng cộng 119,111,583,743 13,720,494 2,026,524,913 3,072,515,910 458,693,234 - - 606,428,599
Phương pháp lập nhật ký chứng từ số 7:
Được mở hàng tháng để theo dõi tập hợp chi phí trong kỳ.
Cơ sở lập: Là các bảng kê số 4, 5 và các bảng phân bổ đã tập hợp trong tháng.
Phương pháp lập:
Phần I: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn Xí nghiệp lấy số liệu dòng cột các TK 154.621.622, TK 627.641.642 để ghi phần A
Căn cứ vào bảng phân bổ ghi phần B, cuối cùng cột A và B. Phần II: Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố.
Phương pháp ghi: Căn cứ vào số liệu trong phần A.
- Cột nguyên vật liệu căn cứ vào số phát sinh bên có các TK 152.153 ở mục A phàn I. Trên NKCT số 7, sau khi trừ đi phần nhiên liệu xuất dùng vào sản xuất kinh doanh để ghi vàp các dòng cột phù hợp của phần này. Căn cứ vào các chứng từ liên quan để xác định phần nguyên vật liệu mua ngoài không qua nhập kho. Đưa ngay vào sử dụng để ghi vào các dòng phù hợp.
Cột nhân công: Căn cứ vào số phát sinh bên có các TK 334 và TK 338 trong phần A ghi cho các dòng phù hợp.
Cột chi phí khấu hao TSCĐ: Căn cứ vào số phát sinh bên có của TK 214 để ghi cho các dòng phù hợp.
Cột chi phí khac bằng tiền: Căn cứ vào các bảng kê NKCT I, II liên quan để xác định phần chi phí dịch vụ mua ngoài ghi vào các dòng phù hợp.
Phần III: Luân chuyển nội bộ không tính vào chi phí sản xuất kinh doanh. Phương pháp ghi:
Cột TK 154: Lấy số liệu cột TK 154 trong phần A Cột TK621: Lấy từ cột TK621 trong phần A Cột TK622: Lấy từ cột TK 622 trong phần A Cột TK 627: Lấy từ cột TK 627 trong phần A