28 Sổ theo dõi thuế GTGT
2.3.2.2Kế toán tăng giảm NVL tại công ty cổ phần tập đoàn Thái Hoà
Công ty cổ phần tập đoàn Thái Hoà hiện đang áp dụng phương pháp thẻ song song để kế toán chi tiết NVL nhằm tạo điều kiện thuận lợi trong công tác kiểm tra, đối chiếu cũng như theo dõi chính xác, kịp thời tình hình biến động và tồn kho của từng loại NVL.
Tại kho: Thủ kho theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho theo chỉ tiêu số lượng, căn cứ vào các lần nhập, xuất NVL. Người quản lý kho phải nắm cụ thể từng lại NVL đang có trong kho của mình giữ. Với các loại NVL chính thì mỗi loại được mở thẻ kho riêng, còn đối với NVL phụ thì được theo dõi trên cùng một thẻ kho, mỗi thứ được viết trên một dòng thẻ kho.
Kế toán NVL tại văn phòng công ty: căn cứ vào các hoá đơn GTGT do người bán hàng giao cho, bảng kê mua của bộ phận thu mua, tờ khai nhập khẩu của phòng kinh doanh gửi, lập phiếu nhập kho ( chỉ ghi chỉ tiêu số lượng và giá trị theo chứng từ).
Cuối tháng khi nhận được các phiếu nhập kho và xuất kho của thủ kho nộp kế toán hoàn thiện phiếu nhập kho, xuất kho đồng thời vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 152
Các phiếu nhập kho, xuất kho do kế toán NVL lập là căn cứ để kiểm tra, đối chiếu cuối kỳ. Khi nhận được các phiếu xuất kho NVL kèm theo giấy yêu cầu xuất NVL của bộ phận sản xuất mà thủ kho gửi lên, kế toán NVL căn cứ vào chứng từ gốc ở đó để lập phiếu xuất kho, phiếu xuất kho này được lập trên cả 2 chỉ tiêu số lượng và giá trị.
Nguyên vật liệu khi mua về nhập kho căn cứ vào nguồn hàng thủ kho lập “ Phiếu nhập kho” ( Mẫu 03- VT). Trước khi nhập kho phải được sự ký duyệt của Giám đốc xưởng. Phòng kỹ thuật sẽ tiến hành lấy mẫu và xác định tỷ lệ về chất lượng ( đối với NVL là cà phê thóc, cà phê xô,…), kiểm tra chủng loại, chất lượng hàng theo chỉ tiêu công ty gửi xuống.
Kế toán lập phiếu nhập kho tất cả các loại NVL mua trong nước, lập “Biên bản kiểm nghiệm vật tư” cho NVL nhập khẩu. Thủ kho tiến hành nhập kho và nộp thẻ cân ( đơn vị sử dụng cân điện tử để xác định số lượng thực nhập, không ghi ssố lượng theo chứng từ) cho kế toán xưởng để ghi số thực nhập vào phiếu nhập kho( thủ kho chỉ ghi số lượng thực nhập, không ghi số lượng theo chứng từ). Ví dụ1:
Biểu số 06 Thẻ cân:
C«ng ty cæ phÇn tËp ®oµn Th¸I Hoµ ThÎ c©n
Họ và tên lái xe: Nguyễn Đức Khoa
Số xe chuyên chở: 29H- 1983
Loại mặt hàng : Cà phê Arabica ( chi nhánh Lâm Đồng )
Trọng lượng xe có hàng: 40,475 Tấn Ngày12/06/2009
Trọng lượng xe: 13,82 Tấn Ngày 12/06/2009
Trọng lượng hàng: 16,655 Tấn
Người cân hàng Kế toán công ty lái xe Thủ kho Bảo vệ
( ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên có đầy đủ chữ ký của những người lien quan: một liên lưu tại quyển của phòng thủ kho, một liên giao cho người giao hàng làm căn cứ thanh toán, một liên chuyển cho kế toán. Thủ kho căn cứ vào Phòng kỹ thuật cung cấp và các Phiếu nhập kho để ghi “ Thẻ
Kho”. Cuối tháng, thủ kho nộp phiếu nhập kho ( liên 2), phiếu xuất kho và các giấy tờ có liên quan đến nhập, xuất hàng cho phòng kế toán.
Biểu số 07:
Công ty cổ phần tập đoàn Thái Hoà Mẫu số: 01- VT
D21- Phương Mai, Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính )
phiÕu nhËp kho
Ngày12/06/2009 Nợ TK : 1521
Số: NK/009 Nợ TK : 1331
Có TK: 331 Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Đức Khoa
Theo hoá đơn số 001234 ngày 12 tháng 6 năm 2009 của Chi nhánh Lâm Đồng
Nhập kho tại: Giáp Bát
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩn chất vật tư
Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Cà phê thóc Arabica 12 Tấn 16,655 16,655 28.000.000 46.634.000 Cộng 46.634.000
Số tiền bằng chữ: bốn sáu triệu, sáu trăm ba tư ngàn đồng chẵn./. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Biểu số 08:
Công ty cổ phần tập đoàn Thái Hoà Mẫu số S12 – DN
D21- Phương Mai, Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính )