IV. Phõn loại theo tớnh chất
2.4.2Chi phớ nhõn cụng
1. Chi phí nguyên vật liệu 825.000 910.890 85.890 10,
2.4.2Chi phớ nhõn cụng
Chi phớ nhõn cụng của mỗi doanh nghiệp bao gồm chi phớ tiền lương, cỏc khoản trớch theo lương và tiền ăn ca. Năm 2004 vừa qua số lương cụng nhõn thực tế đó tăng lờn 36 người so với kế hoạch vỡ vậy mà chi phớ tiền lương đó tăng lờn, làm cho cỏc khoản trớch theo lương tăng lờn theo tỷ lệ tương ứng. Số lượng lao động tăng lờn cũn làm cho khoản tiền ăn ca của Doanh nghiệp cũng tăng lờn.
Bảng 9: Tổng hợp chi phớ nhõn cụng trong giỏ thành sản phẩm đất sột cơ giới năm 2004
ĐVT: 1000đ
Nguồn: Phũng Kế Toỏn Thống Kờ
Qua bảng số liệu trờn ta thấy năm 2004, chi phớ nhõn cụng trong giỏ thành sản phẩm đất sột trắng cũng đó tăng lờn 536 triệu, tương ứng tăng 11,65%. Nguyờn nhõn chớnh là do chi phớ tiền lương tăng lờn 448,095 triệu làm cho quỹ tiền lương tăng, do đú làm tăng cỏc khoản trớch theo lương như BHXH, BHYT và KPCĐ và cỏc khoản này đó tăng lờn 85,138 triệu, tiền ăn ca cũng tăng lờn 29,767 triệu so với kế hoạch.
Trong tổng số 331 cỏn bộ cụng nhõn viờn toàn doanh nghiệp thỡ số lượng lao động giỏn tiếp chiếm một tỷ lệ khỏ lớn và được thể hiện trong bảng sau.
Bảng 10: Phõn loại lao động theo tớnh chất năm 2004 Chỉ tiờu Số lượng (người) Tỷ trọng (%)
Tổng số lao động 331 100
Lao động giỏn tiếp 71 21,45
Lao động trực tiếp 260 78,55
Nguồn: Phũng Tổ Chức Hành Chớnh Qua bảng phõn loại lao động trờn, ta nhận thấy tỡnh hỡnh sử dụng lao động của doanh nghiệp vẫn chưa được hợp lý. Với tớnh chất cụng việc của doanh nghiệp này trong cơ cấu lao động, bộ phận sản xuất giỏn tiếp chiếm tới 21,45% là tương đối cao mà tiền lương trả cho bộ phận này lại khỏ cao so với mức lương bỡnh quõn của doanh nghiệp. Vỡ thế mà doanh nghiệp nờn điều chỉnh lại số lượng lao động giỏn tiếp sao cho phự hợp nhất.
Bảng 11: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp tớnh cho 1 tấn sản phẩm đất sột trắng cơ giới
ĐVT: 1000đ
Nguồn: Phũng Kế Toỏn Thống Kờ
Căn cứ vào bảng số liệu trờn ta thấy chi phớ nhõn cụng tớnh trờn 1 tấn sản phẩm đất sột trắng cơ giới, trả cho cụng nhõn trực tiếp đó tăng lờn so với kế hoạch.
+ Chi phớ nhõn cụng trả cho cụng nhõn khai thỏc tăng lờn 960 đồng tương ứng 5,75% so với kế hoạch.
+ Chi phớ nhõn cụng trả cho cụng nhõn vận chuyển tăng lờn 400 đồng tương ứng 4,11% so với kế hoạch.
+ Ngoài ra chi phớ trả cho cụng nhõn kỹ thuật và búc thải cũng tăng lờn so với kế hoạch nhưng lượng tăng lờn khụng nhiều.
Nh vậy chi phớ nhõn cụng trả cho cụng nhõn khai thỏc và cụng nhõn vận chuyển là hai nhõn tố ảnh hưởng lớn đến chi phớ nhõn cụng trực tiếp tớnh trờn 1 tấn sản phẩm. Tuy nhiờn sự tăng lờn về chi phớ nhõn cụng trực tiếp ở doanh nghiệp này lại khụng phải là quỏ nhiều so với sự tăng lờn về sản lượng sản xuất thực tế trong năm.
Ta cú thể nhận thấy nguyờn nhõn làm cho chi phớ nhõn cụng trả cho hai bộ phận này tăng lờn so với những dự kiến kế hoạch là do sự tăng lờn về đơn giỏ tiền lương.
Đơn giỏ tiền lương tớnh cho cụng nhõn khai thỏc và cụng nhõn vận chuyển đó tăng lờn.
+ Đơn giỏ tiền lương cho 1 tấn sản phẩm đất sột trắng cơ giới của cụng nhõn khai thỏc tăng lờn 4.170 đồng.
+ Đơn giỏ tiền lương cho 1 tấn sản phẩm đất sột trắng cơ giới của cụng nhõn vận chuyển cũng tăng lờn 2.110 đồng.
Nh vậy nguyờn nhõn sõu xa nhất làm cho chi phớ nhõn cụng trực tiếp tăng lờn so với kế hoạch là do đơn giỏ tiền lương đó tăng lờn.
Bảng 12: Chi phớ nhõn cụng giỏn tiếp tớnh cho 1 tấn sản phẩm đất sột trắng cơ giới
Nguồn: Phũng Kế Toỏn Thống Kờ Qua bảng số liệu trờn ta thấy chi phớ nhõn cụng giỏn tiếp tớnh cho 1 tấn sản phảm đất sột cơ giới đó tăng lờn 2.100 đồng tương ứng tăng 0,1%.
Trong cơ cấu của chi phớ nhõn cụng giỏn tiếp chi phớ cho nhõn viờn quản lý và nhõn viờn văn phũng chiếm tỷ trọng tương đối lớn, nhưng chi phớ nhõn cụng bảo dưỡng và sửa chữa cũng như chi phớ bốc vỏc lại tăng lờn rất nhiều so với kế hoạch. Phõn tớch chi phớ nhõn cụng giỏn tiếp ta cú kết luận sau:
+ Chi phớ cho cụng nhõn bốc vỏc tăng lờn 830 đồng tương ứng tăng 0,23% so với kế hoạch.
+ Chi phớ cho cụng nhõn bảo dưỡng và sửa chữa tăng lờn 630 đồng tương ứng tăng 0,25%.
+ Chi phớ cho nhõn viờn quản lý tăng lờn 380 đồng tương ứng tăng 0,07% so với kế hoạch.
+ Chi phớ cho nhõn viờn văn phũng tăng lờn 170 đồng tương ứng tăng 0,03% so với kế hoạch. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Chi phớ cho bộ phận phục vụ khỏc cũng chỉ tăng lờn 90 đồng so với kế hoạch.
Ta cú thể nhận thấy chi phớ nhõn cụng trả cho bộ phận quản lý và bộ phận văn phũng chiếm một tỷ lệ khỏ lớn trong tổng quỹ tiền lương của doanh nghiệp. Đõy cũng là một điểm mà doanh nghiệp cần điều chỉnh sao cho phự hợp nhất với đặc điểm sản xuất kinh doanh và tỡnh hỡnh chung của doanh nghiệp. Chớnh vỡ bộ phận quản lý và văn phũng chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số
cỏn bộ cụng nhõn viờn chức trong doanh nghiệp mà khi chi phớ nhõn cụng trả cho bộ phận này tăng lờn khụng nhiều nhưng lại là một ảnh hưởng khụng nhỏ đến việc tăng chi phớ nhõn cụng.