BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ NHẬT KÍ CHUNG
BẢNG THANHTOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN GIÁN TIẾP THÁNG 10 NĂM
STT HỌ VÀ TấN Hệ số Lương cơ bản650.000VND giờ,tiền thưởng,thu Lương làm thờm nhập khỏc
Cỏc khoàn khấu trừ vào lương
1 2 3 4 = 3 x 650.000 5 6
1 Lờ Văn An 6,31 4.101.500 932.159 121.340
2 Nguyến Thị Hà 4.33 2.814500 55.250
3 Hoàng xuõn Hải 3.89 2.582.500 65.250
4 Nguyễn tiến Hựng 4.2 2.730.000 610.000 210.010 ,,, …. … …….. ……… ……… … ………. … ………. ……… ………….. 89 Đỗ Tiến Việt 6.54 4.251.000 1.210.530 254.135 90 Trần Văn Xuõn 2.8 1.820.000 55.250 Tổng cộng 287.216.500 17.213.920 9.510.250
*Bảng chấm cụng làm thờm giờ:theo dừi ngày cụng thực tế làm thờm ngoài giờ để cú căn cứ nghỉ bự hoặc thanh toỏn cho người lao động.
Hàng ngày tổ trưởng hoặc người được ủy quyền căn cứ vào số giờ làm thờm để chấm giờ làm thờm.Cuối thỏng người chấm cụng và giỏm đốc kớ vào bảng và sau đú chuyển cho phũng kế toỏn kiểm tra đối chiếu quy ra cụng để thanh toỏn
*Bảng thanh toỏn tiền lương là chứng từ làm căn cứ để thanh toỏn tiền lương,phụ cấp,cỏc khoản thu nhập tăng thờm ngoài tiền lương,kiểm tra việc thanh toỏn tiền lương và là căn cứ để thống kờ về lao động tiền lương
Cuối mối thỏng căn cứ vào chứng từ liờn quan kế toỏn thanh toỏn lập bảng thanh toỏn tiền lương chuyển cho kế toỏn trưởng soỏt xột xong trỡnh cho giỏm đốc và sau đú chuyển cho kế toỏn lập phiếu chi và phỏt lương
Bảng thanh toỏn lương được lưu tại phũng kế toỏn.Mỗi lần lĩnh lương người lao động phải trực tiếp kớ vào cột kớ nhận hoặc người nhận hộ phải kớ thay.
*Bảng thanh toỏn tiốn thưởng:là chứng từ xỏc nhận số tiền thưởng cho từng người lao động làm cơ sở để tinhd thu nhập của mỗi người lao động và ghi sổ kế toỏn
Bảng thanh toỏn tiền thưởng do phũng kế toỏn lập theo từng bộ phận và phải cú chữ kớ của người lập,kế toỏn trưởng và giỏm đốc
*Giấy đi đường:là căn cứ để cỏn bộ và người lao động làm thủ tục cần thiết khi đến nơi cụng tỏc và thanh toỏn cụng tỏc phớ,tàu xe sau khi về doanh nghiệp.
Khi đi cụng tỏc về người đi cong tỏc xuất trỡnh giấy đi đường để phụ trỏch bộ phận xỏc nhận về ngày về và thời gian được hưởng lưu trỳ.Sau đú đớnh kốm cỏc chứng từ trong đợt cụng tỏc(như vộ tàu,vộ phà,húa đơn thanh toỏn tiền nghỉ..) vào giấy đi đường và nộp kốm cho phũng kế túan để làm thủ tục thanh toỏn cụng tỏc phớ,thanh toỏn tạm ứng sau đú đưa cho kế toỏn trưởng duyệt chi thanh toỏn
*Tương tự cũng cú bảng thanh toỏn tiền làm thờm giờ,bảng thanh toỏn tiền thuờ ngoài
*Hợp đồng giao khoỏn:là bản kớ kết giữa người giao khoỏn và người nhận khoỏn nhằm xỏc định về khối lượng cụng việc khoỏn hay nội dung,thời gian hoàn thành,trỏch nhiệm quyền lợi mỗi bờn.Đồng thời là cơ sở để thanh toỏn chi phớ cho ngừoi nhận khoỏn.
Hợp đồng giao khoỏn do bờn giao khoỏn lập thành 3bản: -1 bản giao cho người nhận khúan
-1 bản lưu ở bộ phận hợp đồng
-1 bản chuyển về phũng kế toỏn cho người cú trỏch nhiệm theo dừi quỏ trỡnh thực hiện hợp đồng giao khoỏn và làm căn cứ để thanh toỏn hợp đồng
Hợp đồng giao khoỏn phải cú đầy đủ chữ kớ,họ tờn của đại diện bờn giao khoỏn và đại diện bờn nhận khoỏn,người lập và kế toỏn trưởng bờn giao khoỏn.
*Biờn bản thanh lý hợp đồng giao khoỏn: là chứng từ nhằm xỏc nhận số lượng,chất lượng cụng việc và giỏ trị của hợp đồng đó thực hiện làm căn cứ để 2bờn thanh toỏn và chấm dứt hợp đồng.
Biờn bản thanh lý hợp đồng được lập thành 4 bản,mỗi bờn giữ hai bản.
*Bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương:dựng để xỏc định số tiền bảo hiểm y tế,BHXH,kinh phớ cụng đoàn mà đơn vị người lao động phải nộp trong quý cho cơ quan BHXH và cụng đoàn.Chứng từ này làm cơ sở để ghi sổ kế toỏn và cỏc khoản trớch nộp theo lương
Bảng kờ được lập thành 2bản cú đầy đủ chữ kớ của người lập,kế toỏn trưởng,giỏm đốc.
*Bảng phõn bổ trờn lương và BHXH:dựng để tập hợp và phõn bổ tiền lương,tiền cụng thực tế phải trả,BHXH,KPCĐ phải trớch nộp trong thỏng (ghi cú TK 334,335,3382,3383,3384)
a. Người sử dụng lao động đúng 16% b. Người lao động 6% 2. BHYT 4,5%: a. Người sử dụng lao động đúng 3% b. Người lao động 1,5% 3. BHTN 2%: a. Người sử dụng lao động đúng 1% b. Người lao động 1% Tổng cộng mức đúng: a. Người sử dụng lao động đúng 20% b. Người lao động 8,5%
Mụ hỡnh 12: quy trỡnh luõn chuyển và tớnh lương cỏc khoản trich theo lương
Đi làm Chấm cụng
Tập hợp bảng tớnh chứng từ
Xem và duyệt
Lập bảng thanhtoỏn lương Kiểm tra bảng lương
Ký vào bảng lương Kớ nhận tiền Phỏt lương Nhận lại bảng Nhõn viờn Người chấm cụng Kế toỏn phu trỏch lương Kế toỏn trưởng Khụng Đồng ý đồng ý Giỏm đốc
2.3.5.4.3 Hạch toỏn tiền lương của CBCNV trong cụng ty:
Kế toỏn hạch toỏn thời gian lao động phải đảm bảo ghi chộp,phản ỏnh kịp số giờ cụng ngày làm việc thực tế của từng người lao động,từng phũng ban.Chứng từ ban đầu quan trọng nhất để hạch toỏn là “Bảng chấm cụng “.Dựa trờn cỏc chứng từ đó lập về số lượng,thời gian lao động và kết quả lao động kế toỏn lập bảng thanh toỏn tiền lương cho từng bộ phận.Kế toỏn tập hợp chứng từ để vào sổ nhật kớ chung:
-Giấy đề nghị thanh toỏn tiền lương của CBCNV trong thỏng -Giấy đề nghị thanh toỏn tiền thưởng của CCNV trong thỏng -GIấy thanh toỏn tiền ăn ca của CBCNV trong thỏng
……..
2.3.5.4.4 Hạch toỏn BHXH.BHYT,KPCĐ tại cụng ty:
*quỹ bảo hiểm xó hội:là quỹ dựng để trợ cấp cho người lao động cú thể tham gia đúng gú quỹ trong cỏc trường hợp họ bị mất khả năng lao động như:đau ốm,thai sản,tai nạn lao động,hưu trớ,mất sức…
Theo chế độ hiện hành quỹ BHXH được hỡnh thành với tỉ lệ 22% quỹ lương trong đú cú 16% cụng ty chịu và 6%người lao động chịu tớnh trờn tổng quỹ
lờ) và tỉ lệ trợ cấp BHXH.Khi người lao động nghỉ hưởng BHXH kế toỏn phải lập phiếu nghỉ BHXH cho từng người và lập bảng thanh toỏn BHXH để làm cơ sở thanh toỏn với cơ quan quản lý quỹ.
Vớ dụ:ụng Lờ Văn An trong thỏng 10/2009 hệ số lương 6,31 vậy số tền BHXH ụng phải đúng là:
650.000ì6,31ì6%=246.090VND (650.000 VND là mức lương tối thiểu)
Doanh nghiệp trừ trực tiếp BHXH trong bảng lương của CBCNV theo thỏng.
*Quỹ bảo hiểm y tế: là quỹ dựng để trợ cấp cho những người cú tham gia đúng gúp quỹ cho cỏc hoạt độnh khỏm chữa bệnh.Theo chế độ hiện hành doanh nghiệp phải tiến hành trớch quỹ BHYT bằng 4,5% trong đú doanh nghiệp đúng gúp 3%(tớnh vào chi phớ kinh doanh) cũn người lao động đúng gúp 1,5% trừ vào thu nhập của họ
Quỹ BHYT do cơ qun BHYT thống nhất quản lý và trợ cấp cho người lao động thụng qua mạng lưới y tờ.Vỡ vậy cỏc doanh nghiệp phải nụp cơ quan BHYT qua tài khoản của họ ở kho bạc
Vớ dụ:ụng Lờ Văn An trong thỏng 10/2009 hệ số lương 6,31 vậy số tền BHYT ụng phải đúng là:
650.000ì6,31ì1,5%=61.5225VND
Doanh nghiệp trừ trực tiếp BHYT vào bảng lương của CBCNV theo thỏng. Đối với cụng ty TNHH Quảng cỏo và truyền thụng Nguyễn thỡ khi thanh toỏn cỏc cụng ốm của cỏn bộ trong cụng ty hnàg thỏng căn cứ vào phiếu ốm của bệnh viện hoặc của phũng y tế(cụng ty chỉ cho phộp nghỉ khụng quỏ 3ngày/thỏng.Nếu từ 3 ngày trở lờn phải cú phiếu ốm của bệnh viện mới được thnah toỏn cụng ốm,mẫu phiếu nghỉ ốm.
Sau khi cú mẫu phiếu nghỉ ốm của phũng y tế đưa sang kế toỏn căn cứ trờn phiếu cho nghỉ ốm để tớnh lương ốm cho cỏn bộ cụng nhõn viờn đươc hưởng BHXH được chia làm 2 loại:-nghỉ ốm được hưởng 75%lương cơ bản
-nghỉ thai sản được nghỉ 100% lương cơ bản. Lương ốm được tớnh như sau:
Lương tối thiểuìhệ số cấp bậcìsố ngày nghỉ ốmì75% Lương nghỉ thai sản được tớnh như sau:
Lương tối thiểuìhệ số cấp bậcìsố thỏng được nghỉ theo quy địnhì100%
Và ngoài 4 thỏng được nghỉ theo quy định của nhà nước cũn được hưởng trợ cấp 1lần khi sinh con bằng 1thỏng lương cơ bản.
Từ quỹ BHXH nờu trờn cho thấy quỹ bảo hiểm xó hội gắn liền với lợi ớch cửa ngừoi lao động.
*Kinh phớ cụng đoàn:là nguồn tài trợ cho hoạt động cụng đoàn ở cỏc cấp.quỹ được hỡnh thành bằng cỏch trớch 2% tổng quỹ lương toàn doanh nghiệp.Trong đú 1% phải nộp lờn cấp trờn cũn lại 1%giữ lại cơ sở hoạt động.
Số trớch ở trờn được tớnh vào chi phớ của cụng ty.
2.3.5.4.5 Quy trỡnh ghi sổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Hàng thỏng kế toỏn cụng ty tập hợp cỏc chứng từ đó hạch toỏn để làm căn cứ ghi sổ kế toỏn theo cỏc định khoản đó ghi.
Cụng ty ỏp dụng thống nhất hỡnh thức nhất kớ chung vỡ vậy cỏc chứng từ hạch toỏn lương và cỏc khoản trớch theo lương trước tiờn được vào sổ chi tiết cho từng tỏi khoản rựi vào sổ cỏi.Chỳng được ghi vào TK 334,3383,3382
