BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ NHẬT KÍ CHUNG
2.3.4.5 Hạch toỏn tổng hợp tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
2.3.4.5.1 Tài khoản sử dụng:
-334;phải trả cụng nhõn viờn
-3342:cụng nhõn phụ trỏch cung ứng dịch vụ,sản xuất -3342:cụng nhõn viờn quản lý doanh nghiệp
-338:cỏc khoản trớch theo lương -3382:kinh phớ cụng đoàn
-3383:bảo hiểm xó hội -3384;hảo hiểm y tế
-3388:phải trả phải nộp khỏc Kết cấu cỏc tài khoản này:
+bờn nợ :số đó trả hay cỏc khoản khấu trừ vào lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn
+Bờn cú:tiền lương phải trả cụng nhõn viờn và cỏc khoản tớnh trớch nộp theo lương
2.3.4.5.2 Chứng từ và cỏch luõn chuyển chứng từ
Cỏc chứng từ thuộc chỉ tiờu lao động tiền lương được lập nhằm theo dừi tỡnh hỡnh sử dụng lao động;theo dừi cỏc khoản thanh toỏn cho người lao
động trong đơn vị như:tiền lương,phụ cấp,tiền thưởng,cụng tỏc phớ,tiền làm thờm giờ;theo dừi cỏc khoản thuờ ngoài,cỏc khoản trớch nụp theo lương
*Bảng chấm cụng:dựng để theo dừi ngày cụng thực tế làm việc,nghỉ việc,nghỉ hưởng BHXH,…để cú căn cứ trả lương,BHXH thay lương cho từng người và quản lý lao động cho đơn vị.
Hàng ngày tổ trưởng căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế của bộ phận mỡnh để chẫm cụng cho từng người.Cuối thỏng người chấm cụng và người phụ trỏch bộ phận kớ vào bảng chấm cụng và chuyển bảng cựng cỏc giấy tờ liờn quan như giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH,giấy xin việc khụng hưởng lương,.. về bộ phận kế toỏn kiểm tra đối chiếu quy ra cụng tớnh lương và BHXH
Ngày cụng được quy định là 8h/ngày.Khi tổng hợp quy thành ngày,giờ lẻ thỡ ghi số giờ lẻ bờn cạnh số cụng và đỏnh dấu phẩy ở giữa.Bảng chẫm cụng được lưu tại phũng kế toỏn cựng cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan.
Phương phỏp chấm cụng theo ngày:mỗi khi người lao động làm việc tại đơn vị hoặc làm việc khỏc như hội họp,..thỡ mỗi ngày dựng 1kớ hiệu để chấm cụng cho ngày đú.Trong đú cú lưu ý :
+Nếu trong ngày người lao động làm việc cú 2 thời gian khỏc nhau thỡ chỉ ghi cụng theo kớ hiệu của cụng việc chiếm nhiều thời gian nhất.Vớ dụ:người lao động trng ngày họp 5h,làm lương thời gian 3h thỡ cả ngày hụm đú chấm”H”(hội họp)
+nếu trong ngày người lao động làm 2việc cú thời gian bằng nhau thỡ chấm cụng theo cụng việc diễn ra trước.
Ký hiệu bảng chấm cụng
Nghỉ bự: NB. Nghỉ khụng lương:Ro. Ngừng việc: N Tai nạn: T. Nghỉ thai sản: TS Bảng 2:bảng chấm cụng thỏng 10/2009 Bộ phận: Phũng Hành chớnh Bảng chấm cụng Thỏng 10 năm 2009 ST T Họ và tờn Cấp bậc lương Ngày trong thỏng Số cụng hưởng lương thời gian 1 2 .. 5 6 7 8 ... 28 29 30 31 1 Lờ Văn An + + + + + + + 22
2 Nguyễn Văn Tuấn + + + + + + + + + 24
3 Nguyễn Thị Hà + + + + + + + 22
4 Hoàng xuõn Hải + + + + + + + 22
5 Nguyễn Cụng Tài + + + + + N N N N 18 ... ... .. ... 89 Đố Tiến Việt + + + + + H + + + 24 90 Trần Văn Xuõn + + + + + + + 22 Phụ trỏch đơn vị (Ký tờn) Người chấm cụng(Ký tờn)
Bảng 3:bảng thanh toỏn lương bộ phận giỏn tiếp
