Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời
Bảng 2.31: Bảng tính tỷ số khả năng thanh toán hiện thời
Đvt: lần
2012 2013
Tài sản ngắn hạn 2,043,270,069 2,350,841,932
Nợ ngắn hạn 1,391,571,277 1,677,484,965
Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời 1,47 1,4
Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013
Tỷ số thanh toán hiện thời của năm 2013 thấp hơn năm 2012. Năm 2012 có tỷ số khả năng thanh toán hiện thời là 1,47 lần, đồng nghĩa với tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn 1,47 lần, để thanh toán nợ ngắn hạn năm 2012 thì cần 68,1% giá trị tài sản ngắn hạn, tương tự năm 2013 tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn 1,4 lần, cần 71,3% giá trị tài sản ngắn hạn để thanh toán cho nợ ngắn hạn năm 2013. Tuy năm 2013 có tỷ số thanh toán hiện thời giảm so với năm 2012 nhưng vẫn có giá trị lớn hơn 1, đảm bảo nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp khi tới hạn. Ta có thể hình dung ra chu kỳ hoạt động của doanh nghiệp tương đối ổn định.
Bảng 2.32: bảng tính tỷ số khả năng thanh toán nhanh Đvt:lần 2012 2013 Tài sản ngắn hạn 2,043,270,069 2,350,841,932 Hàng Tồn kho 73,054,182 79,242,554 Nợ ngắn hạn 1,391,571,277 1,677,484,965
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh 1,42 1,35
Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty cả 2 năm 2012 và 2013 đều có giá trị lớn hơn 1 và có xu hướng giảm vào năm 2013. Điều này cho thấy khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp khi nợ đến hạn là tương đối tốt, hạn chế được khó khăn cho doanh nghiệp trong việc thanh toán nếu hàng hóa, sản phẩm được được tiêu thụ tốt.
Tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền
Bảng 2.33: bảng tính tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền
Đvt: lần
2012 2013
Tiền 112,243,286 93,069,508
Nợ ngắn hạn 1,391,571,277 1,677,484,965
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh bằng tiền 0,08 0,06
Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh bằng tiền có xu hướng giảm vào năm 2013, và cả 2 năm đều có giá trị rất thấp. Việc doanh nghiệp duy trì một lượng tiền mặt nhỏ và có xu hướng giảm như trên là một điều không an toàn.