1. Nguyên vật liệu mua tại VN
2. Bán thành phẩm mua tại VN 3. Nguyên vật liệu nhập khẩu 4. Bán thành phẩm nhập khẩu 5. Bao bì và ( hoặc) vật liệu bao bì 6. Nhiên liệu
7. Điện năng 8. Nước
9. Lương cơng nhân trực tiếp sản xuất 10. Bảo hiểm xã hội
11. Chi phí bảo trì
12. Chi phí chuyển giao cơng nghệ phải trả theo kì vụ
13. Khấu hao
- Chí phí chuẩn bị( chi phí thành lập) - Thiết bị , phương tiện ,dụng cụ - Nhà cửa hạ tầng
- Chi phí ban đầu về quyền sử dụng mặt bằng ( nếu cĩ)
14. Chi phí thuê nhà hoặc thuê đất 15. Chi phí quản trị điều hành 16. Chi phí bán hàng quảng cáo 17. Chi phí bảo hiểm tài sản 18. Chi phí xử lý phế thải.
19. Thuế doanh thu, thuế NK, thuế XK 20. Lãi tín dụng
21. Chi phí khác Cộng tổng chi phí
Ta biết rằng, khấu hao ảnh hưởng trực tiếp đến thuế lợi tức. Để giảm thuế lợi tức. Để giảm thuế lợi tức ta thường cĩ xu hướng tăng khấu hao lên. Đĩ là điều khơng hợp lý. Vì vậy, khi tính khấu hao ta phải tuân theo tỷ lệ khấu hao cho phép do Bơ. Tài Chínhâ quy định.
Chi phí quản trị điều hành gồm các khoản chi phí quản lý xí nghiệp, chi phí quản lý phân xưởng, kể cả lao vụ,các khoản thiệt hại trong sản xuất do ngừng việc, do sản phẩm và chi phí chuyên chở, xếp dỡ.
3.2.2.3.) Dự trù lời lỗ:
Dự trù lời lỗ là một bảng tính quản trọng. Việc tính tốn các chỉ tiêu hiệu quả của dự án về mặt tài chính đều dựa trên cơ sở bảng tính lời lỗ này. Ơû phía dưới bảng dự trù lời lỗ cần phải tính một số chỉ tiêu tài chính. Những chỉ tiêu này đều tính cho từng năm. Bảng dự trù lãi lỗ: Năm Các chỉ tiêu I II III 1. Tổng doanh thu 2. Tổng chi phí giá thành sản phẩm( dịch vụ),kể cả phần lỗ của năm trước. 3. Lợi nhuận gộp( 1-2)
4. Thuế lợi tức
5. Lợi nhuận thuần( 3-4) 6. Quỹ dự phịng
7. Quỹkhác 8. Tái đầu tư
9. Lợi nhuận đem chia Trong đĩ:
- Bên A - Bên B - Bên C
Các tỷ lệ tài chính
- Vịng quay vốn lưu động ( Tổng doanh thu/ Vốn lưu động)
- Lợi nhuận thuần/ Doanh thu - Lợi nhuận thuần/ Tổng vốn đầu tư - Lợi nhuận thuần/ Vốn tự cĩ.
3.2.2.4.) Dự trù tổng kết kế tốn Bảng dự trù tổng kết kế tốn: Năm Các chỉ tiêu A. tài sản cố định 1. Nhà xưởng và các hạng mục xây dựng - Nguyên giá - Đã khấu hao - Giá trị cịn lại
2. chi phí ban đầu để sử dụng đất - Nguyên giá - Đã khấu hao - Giá trịcịn lại 3. Máy mĩc thiết bị - Nguyên giá - Đã khấu hao - Giá trị cịn lại B. Tài sản lưu động 1. Tài sản dự trữ
- Tồn kho nguyên vật liệu - Tồn kho sản phẩm dở dang - Tồn kho thành phẩm 2. Vốn bằng tiền C. Tài sản thanh tốn Thanh tốn do bán chịu sản phẩm Cộng tài sản cĩ. Bảng dự trù tổng kết tài sản ( tiếptheo) Năm Các chỉ tiêu I II III
A. Tài sản nợ 1. Nợ ngắn hạn - Nợ ngắn hạn phải trả
- Nợ trung hạn và dài hạn đến hạn trả - Thuế lợi tức phải trả
B. Vốn tự cĩ - Vốn đã gĩp - Quỹ phát triển - Các quỹ khác Cộng các tài sản nợ vốn tự cĩ Các tỷ lệ tài chính 1. Vốn lưu động / Tổng số nợ ngắn hạn 2. Vốn riêng/ Tổng vốn đầu tư
3. Vốn tự cĩ/ Tổng số nợ 4. Khả năng trả nợ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
( Lợi nhuận thuần+ Khấu hao) …
Nợ đến hạn phải trả
3.2.3.) TÍNH TỐN CÁC CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ 3.2.3.1.) Tính chi phí vốn bình quân và xét lạm phát. 3.2.3.1.) Tính chi phí vốn bình quân và xét lạm phát. Nguồn vốn Tỷ lệ trong tổng vốn đầu tư Chi phí sử dụng ( Tính theo mỗi nguồn) Chi phí sử dụng (tính theo tổng vốn) 1. Vốn tự cĩ 2. Vốn vay - Ngắn hạn - Trung hạn - Dài hạn Chi phí sử dụng vốn bình quân Ghi chú:
Trong trường hợp dự án cĩ nhiều bên gĩp vốn, chi phí sử dụng vốn riêng được tính bằng chi phí cơ hội của bên cĩ cơ hội tốt nhất.
3.2.3.2.) Tính NPV
Năm Đầu tư
trong năm
Thu hồi rịng trong năm (LR+KH)
Hệ số chiết
khấu 1. 2. 3. … n. ( năm kết thúc dự án)
3.2.3.3.) Tính thời gian hồn vốn cĩ chiết khấu T
Năm Các chỉ tiêu