- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty qua các năm cũng có sự biến động mạnh cụ thể năm 2011 là 2.948.343.714 đồng Qua năm 2012 thì tăng
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 2.948.343.714 12,53 3.562.654.236 10,10 2.226.628.909 8,31 614.310.522 20,84 1.336.025.327- -37,50
1
Tóm lại: Qua quá trình phân tích biến động và cơ cấu tài sản, nguồn vốn củ công ty ta thấy qui mô của công ty có xu hướng ngày càng thu hẹp. Tuy nhiên VCSH của công ty lại luôn nhỏ hơn khoản NPT, đây là dấu hiệu không tốt vì khi sử dụng nhiều nợ vay nếu tỷ suất lợi nhuận cao hơn tỷ lệ lãi vay thì doanh nghiệp sẽ được lợi và ngược lại. Cũng như công ty đầu tư quá nhiều vào TSNH mà không đầu tư nhiều cho TSDH. Do đó công ty cần phải bố trí cơ cấu nguồn vốn cũng như tài sản cho hợp lý để tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
2.2.2.Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
Về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Dựa vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh ở dưới thì năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 72.652.146.739 đồng nhưng đến năm 2012 thì đã tăng lên đến 82.945.146.739 đồng tăng 10.293.000.000 đồng với tốc độ tăng 14,17% so với năm 2011. Đến 2013 thì khoản doanh thu này giảm còn 34.255.155.974 đồng tương ứng giảm 48.689.990.765 đồng với tốc độ giảm tương ứng 58,7% so với năm 2012. Như vậy trong năm 2013 quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đang gặp khó khăn.
Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ta thấy lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng so với năm 2011 là 1.634.404.853 đồng với tốc độ tăng 18,78%. Tuy nhiên năm 2013 lợi nhuận này còn 8.387.338.097 đồng, giảm 1.949.461.689 đồng với tốc độ giảm 18,86% so với năm 2012. Điều này cho thấy nền kinh tế Việt Nam cũng bị ảnh hưởng nhiều bởi biến động về tài chính, tình hình giá cả vật tư nguyên liệu tăng, khai thác công trình gặp khó khăn,các công trình XDCB bị cắt giảm đầu tư do chính sách kiềm chế lạm phát của chính phủ….
Về doanh thu hoạt động tài chính
Nhìn chung doanh thu hoạt động tài chính đều giảm qua các năm cụ thể năm 2011 là 69.404.198 đồng. Năm 2012 là 52.437.002 đồng, giảm 16.967.196 đồng với tốc độ giảm là 24,45% so với năm 2011. Năm 2013 là
42.929.411 đồng , giảm 9.507.591 đồng so với năm 2012. Điều này cho thấy công ty đang trong thời đoạn làm ăn khó khăn.
Chi phí quản lí kinh doanh
Chi phí này ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động SXKD tại Công ty. Do đặc thù của ngành xây dựng có những công trình ở những vùng xa sôi hiểm trở nên chi phí quản lí kinh doanh đều tăng: năm 2011 là 5.074.375.421 đồng, năm 2012 là 6.191.083.970 đồng tăng 1.116.708.549 đồng so với năm 2011. Năm 2013 là 7.314.199.340 đồng, tăng 1.123.115.370 đồng so với năm 2012.Vì vậy công ty cần có biện pháp chi tiêu hợp lý và hiệu quả hơn.
Về chi phí tài chính
Năm 2012 tăng hơn so với năm 2011 là 315.382.257 đồng với tốc độ tăng 32,11%. Nhưng năm 2013 giảm mạnh so với năm 2012 là 949.748.118 đồng với tốc độ giảm 73,21%. Điều này chứng tỏ Công ty giảm huy động vốn từ bên ngoài để giảm chi phí cho DN.
Về thu nhập khác và chi phí khác của công ty:
Từ bảng báo cáo kết quả kinh doanh ta thấy thu nhập khác năm 2012 giảm hơn năm 2011 là 14.799.480 đồng nhưng đến năm 2013 thì công ty lại không có khoản thu nhập khác nhưng mà chi phí khác của công ty năm 2013 là 28.521.704 đồng tăng 15.606.820 đồng so với năm 2012. Do vậy, công ty cần nên xem xét việc sử dụng chi phí, quá trình kinh doanh của mình.
Từ những phân tích trên ta thấy công ty đang trong giai đoạn làm ăn không hiệu quả, doanh thu thì giảm nhưng mà chi phí tăng mạnh so với các năm trước. Do đó làm giảm lợi nhuận sau thuế của công ty. Cụ thể năm 2011 là 2.517.735.246 đồng nhưng năm 2012 thì còn 2.317.521.956 đồng, giảm 200.213.290 đồng so với năm 2011. Con số này tiếp tục giảm mạnh còn 547.869.574 đồng trong năm 2013, giảm 1.769.652.382 đồng so với năm 2012. Trước tình hình trên công ty cần có những biện pháp cụ thể để tăng lợi nhuận sau thuế của công ty lên.
Bảng 2.5: Khái quát và sự biến đổi của BCKQKD từ 2011 - 2013
( Đơn vị tính: đồng )
CHỈ TIÊU MÃSỐ Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012
(+/-) % (+/-) %
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 72.652.146.739 82.945.146.739 34.255.155.974 10.293.000.000 14,17 -48.689.990.765 -58,70
Các khoản giảm trừ doanh thu 2 0 0,00 0 0,00
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 10 72652146739 82.945.280.831 34.255.155.974 10.293.134.092 14,17 -48.690.124.857 -58,70
Giá vốn hàng bán 11 63.949.751.806 72.608.481.045 25.867.817.877 8.658.729.239 13,54 -46.740.663.168 -64,37
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 20 8.702.394.933 10.336.799.786 8.387.338.097 1.634.404.853 18,78 -1.949.461.689 -18,86
Doanh thu hoạt động tài chính 21 69.404.198 52.437.002 42.929.411 -16.967.196 -24,45 -9.507.591 -18,13 Chi phí tài chính 22 981.966.325 1.297.294.582 347.546.464 315.328.257 32,11 -949.748.118 -73,21 Trong đó: Chí phí lãi vay 23 981.966.325 1.297.294.582 347.564.464 315.328.257 32,11 -949.730.118 -73,21 Chi phí quản lí kinh doanh 24 5.074.375.421 6.191.083.970 7.314.199.340 1.116.708.549 22,01 1.123.115.370 18,14
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 2.715.457.385 2.900.558.236 768.521.704 185.100.851 6,82 -2.132.036.532 -73,50
Thu nhập khác 31 221.490.364 206.690.884 0 -14.799.480 -6,68 -206.690.884 -100,00
Chi phí khác 32 52.094.035 12.914.884 28.521.704 -39.179.151 -75,21 15.606.820 120,84
Lợi nhuận khác 40 169.396.329 193.776.000 (28.521.704) 24.379.671 14,39 -222.297.704 -114,72
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 2.884.853.714 3.094.334.236 740.000.000 209.480.522 7,26 -2.354.334.236 -76,09
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 367.118.468 776.812.280 192.130.426 409.693.812 111,60 -584.681.854 -75,27
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 2.517.735.246 2.317.521.956 547.869.574 -200.213.290 -7,95 -1.769.652.382 -76,36
2.2.3.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Qua bảng lưu chuyển tiền tệ các năm 2011 – 2013, ta thấy
Dòng tiền lưu chuyển thuần từ hoạt động kinh doanh ngày càng giảm, cụ thể năm 2011 là 28.024.323.475 đồng, năm 2012 là 22.375.273.116 đồng giảm 5.649.050.359 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do tiền thu hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhưng bên cạnh đó các khoản tiền phải chi của công ty cao hơn nhiều so với tiền thu. Năm 2013 là 14.312.701.444 đồng, giảm 8.062.571.672 đồng so với năm 2012, do tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm mạnh.
Hầu như công ty không có hoạt động đầu tư ra bên ngoài, đây là một điều hạn chế của công ty, bởi hoạt động đầu tư hợp lí thì sẽ đem lại hiệu quả cao, tăng thêm thu nhập và nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty. Nên trong thời gian tới công ty cần phải cải thiện hoạt động này.
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính qua các năm đều âm: năm 2011 âm với số tiền 23.799.615.875 đồng và tiếp tục âm trong năm 2012 là 22.276.804.100 đồng. Năm 2013 là 16.508.800.036 đồng. Tuy nhiên tình trạng này cũng được cải thiện qua các năm do công ty đang giảm dần các khoản vay.
Ta thấy, dòng tiền và tương đương tiền cuối kì của công ty năm 2011 là 6.408.522.523 đồng. Năm 2012 là 6.506.911.539 đồng, tăng 98.389.016 đồng so với năm 2011. Nhưng đến năm 2012 con số này chỉ còn 4.310.892.947 đồng, giảm 2.196.018.592 đồng so với năm 2012. Như vậy, tình hình khả năng tạo ra các khoản tiền và việc sử dụng những khoản tiền đã tạo ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2013 là chưa tốt. Công ty cần phải có chính sách đầu tư ra bên ngoài để tạo nguồn thu lớn từ hoạt động đầu tư cho công ty.
Bảng 2.6: Bảng LCTT của công ty từ 2011 – 2013
(Đơn vị tính: đồng )
Mã số Năm 2011 Năm 2012 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 1 67.855.340.911 74.573.808.174 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 2 -14.347.188.152 -22.152.536.135 3. Tiền chi trả cho người lao động 3 -9.348.646.574 -4.824.260.307 4. Tiền chi trả lãi vay 4 -1.039.741.374 -1.413.697.343 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 5 -270.430.152 -194.474.814 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 6 14.110.086.011 13.521.183.108 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7 -28.935.279.195 -37.134.750.107
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 28.024.323.475 22.375.273.116