Ngày 24 tháng 03 năm 2010 Số:03/10-0200
Nợ:811
Có:1111
Họ tên người nhận tiền: Lê Trọng Kính
Địa chỉ: Tổ xe Công ty CP CPN Hợp Nhất MB
Lý do chi: Thanh toán tiền phạt Vi phạm GT của Tổ xe
Số tiền: 2.760.000 VNĐ
Viết bằng chữ: Hai triệu bẩy trăm sáu mươi ngàn VNĐ
Kèm theo: ... chứng từ gốc
Hà Nội, ngày 24 tháng 03 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
( Nguồn: Bộ chứng từ Thu - Chi tháng 03/2010 )
2.2.4.2. Kế toán chi tiết chi phí khác
• Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng Tài khoản 811 “Chi phí khác” để phản ánh các khoản chi phí khác ngoài chi phí SXKD, chi phí QLDN, chi phí tài chính.
• Sổ chi tiết
Từ các chứng từ gốc, kế toán thanh toán tiến hành định khoản và nhập các thông tin vào phần mềm kế toán, các dữ liệu sẽ được tự động cập nhật vào Sổ chi tiết TK và các sổ khác có liên quan.
Biểu 2-26: Sổ chi tiết TK 811 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
( Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010 ) Tài khoản: 811 - Chi phí khác
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư có đầu kỳ: 0
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Ps nợ Ps có Dư nợ VNĐ Dư có VNĐ
Mã KH Đv K.hàng
20/03/2010 03/10-0124. Thanh toán tiền chậm nộp BHXH 1111 1.578.600 1.578.600 0 CPN141 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
24/03/2010 03/10-0200.
Thanh toán tiền phạt
VPGT của Tổ xe 1111 2.760.000 4.338.600 0 CPN141 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/03/2010 KC03/10-010. Kết chuyển sang 9111 T03/2010 9111 95.401.875 0 0 Lập ngày ... tháng ... năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các sổ tổng hợp về chi phí tài chính Công ty sử dụng bao gồm: - Sổ Cái TK 811.
Từ các CTGS có liên quan, phần mềm kế toán tự động cập nhật vào Sổ Cái TK 811. Quy trình ghi sổ tổng hợp được thực hiện theo trình tự như sau:
Biểu 2-27: Sổ Cái TK 811 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
SỔ CÁI
( Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010 ) Tài khoản: 811 - Chi phí khác
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư nợ cuối kỳ: 0 Dư có đầu kỳ: 0 Dư có cuối kỳ: 0
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
đ/ư Ps nợ Ps có
31/03/2010 20/03/CTM Thanh toán tiền chậm nộp BHXH 1111 1.578.600
31/03/2010 24/03/CTM Thanh toán tiền phạt VPGT của Tổ xe 1111 2.760.000
... ... ... ... ... ...31/03/2010 KC03/10-010. 31/03/2010 KC03/10-010. Kết chuyển 811 sang 9111 T03/2010 9111 95.401.875 Cộng bảng 95.401.875 95.401.875 Lập ngày ... tháng ... năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán Công ty CP CPN Hợp Nhất MB )
2.2.5. Kế toán kết quả kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh CPN là kết quả của hoạt động tiêu thụ sản phẩm DV và hoạt động tài chính được biểu hiện qua chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh CPN, kết quả đó được tính theo công thức sau đây:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
CPN = Lợi nhuận gộp về cung cấp dịch vụ CPN + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động tài chính - Chi phí QLDN Lợi nhuận gộp về cung cấp dịch vụ CPN =
Doanh thu thuần cung cấp dịch vụ
CPN -
Trị giá vốn hàng CPN
Doanh thu thuần
cung cấp dịch vụ CPN = cung cấp dịch vụ Doanh thu
CPN -
Các khoản giảm trừ doanh thu
Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác
Kỳ xác định kết quả kinh doanh của Công ty là theo tháng. Kế toán sử dụng TK 9111 “Xác định kết quả kinh doanh CPN” để xác định toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của Công ty.
Thực hiện thao tác kết chuyển cuối kỳ, phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển các TK có liên quan vào TK 9111 để xác định kết quả kinh doanh.
Biểu 2-28: Sổ Cái TK 9111 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI
( Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010 ) Tài khoản: 9111 - Xác định kết quả kinh doanh CPN
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư nợ cuối kỳ: 0 Dư có đầu kỳ: 0 Dư có cuối kỳ: 0
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Ps nợ Ps có
31/03/2010 KC03/10-001. Kết chuyển 5113 sang Kết chuyển 5113 sang 9111 T03/2010 5113 6.287.769.857 31/03/2010 KC03/10-002. Kết chuyển 515 sang 9111 T03/2010 515 36.850.474 31/03/2010 KC03/10-004. Kết chuyển 6321 sang 9111 T03/2010 6321 5.338.655.549 31/03/2010 KC03/10-007. Kết chuyển 635 sang 9111 T03/2010 635 40.163.558 31/03/2010 KC03/10-005. Kết chuyển CPQLDN T03/2010 642 764.183.199 31/03/2010 KC03/10-010. Kết chuyển 811 sang 9111 T03/2010 811 95.401.875 31/03/2010 KC03/10-012 Kết chuyển 9111 sang 42121 42121 86.216.150 Cộng bảng 6.324.620.331 6.324.620.331 Lập ngày ... tháng ... năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán Công ty CP CPN Hợp Nhất MB )