Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
BẢNG TỔNG HỢP PS CPQL THEO KHOẢN MỤC
Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010
Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đơn vị tính : VNĐ
Tài khoản Khoản mục Phát sinh Phần trăm 642 Chi phí Nguyên vật liệu 7.755.823 1,01%
Chi phí Thuê văn phòng 27.861.384 3,65%
Chi phí Tiếp khách 22.989.545 3,01%
Chi phí Văn phòng phẩm 6.035.250 0,79% Chi phí Xăng dầu ô tô 14.216.516 1,86%
Chi phí công tác phí 12.951.928 1,69%
Chi phí Điện nước sinh hoạt, nước uống 5.743.064 0,75%
Chi phí điện thoại 15.464.158 2,02%
Chi phí BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN,... 6.918.192 0,91% Chi phí Marketing, PR, QC 26.988.783 3,53% Chi phí bằng tiền khác 350.500.086 45,87%
Chi phí khấu hao TSCĐ 4.600.653 0,60%
Chi phí lương nhân viên 208.273.895 27,25%
Chi phí phân bổ CCDC 44.712.041 5,85%
Chi phí sửa chữa CCDC, TSCĐ 9.171.881 1,2%
Cộng bảng 764.183.199
Lập ngày ... tháng ... năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán Công ty CP CPN Hợp Nhất MB ) 2.2.2.3. Kế toán tổng hợp về chi phí quản lý doanh nghiệp
Các sổ tổng hợp về chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty sử dụng bao gồm: - Sổ Cái TK 642.
Từ các CTGS có liên quan, phần mềm kế toán tự động cập nhật vào Sổ Cái TK 642.
Quy trình ghi sổ tổng hợp được thực hiện theo trình tự như sau:
Biểu 2-20: Sổ Cái TK 642 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
SỔ CÁI
( Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010 ) Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư nợ cuối kỳ: 0 Dư có đầu kỳ: 0 Dư có cuối kỳ: 0
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Ps nợ Ps có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
31/03/2010 03/10-31-NGHG. Phí chuyển tiền 11212 113.194 31/03/2010 03/10-68-CPKH. Trích khấu hao TSCĐ T03/2010 2141 4.227.902
31/03/2010 03/10-TLUONG. Trích lương T03/2010, bảo vệ + tạp vụ 3341 155.934.982
... ... ... ... ... ....31/03/2010 KC03/10-005. 31/03/2010 KC03/10-005. Kết chuyển CPQLDN T03/2010 9111 764.183.199 Cộng bảng 764.183.199 764.183.199 Lập ngày ... tháng ... năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán Công ty CP CPN Hợp Nhất MB )
2.2.3. Kế toán chi phí tài chính
2.2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
- Các khế ước vay cá nhân.