- Bảng phân bổ chi phí lãi vay. - Giấy báo Nợ .
- Phiếu chi.
Biểu 2-21: Bảng tính tiền lãi vay Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
BẢNG TÍNH TIỀN LÃI VAY THÁNG 03/2010
Đối tượng: Techcombank HSGD Số khế ước vay: V22108
Đơn vị tính: VNĐ
Từ ngày Đến ngày Số ngày L/s tháng Tiền gốc Tiền lãi
01/03/2010 31/03/2010 31 0,9 % 152.000.000 1.374.333
Lập ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán Công ty CP CPN Hợp Nhất MB )
2.2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí tài chính
• Tài khoản sử dụng
khoản chi phí liên quan đến chi phí lãi tiền vay phải trả; lỗ do chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ;...
• Sổ chi tiết
Từ các chứng từ gốc, kế toán thanh toán tiến hành định khoản và nhập các thông tin vào phần mềm kế toán, các dữ liệu sẽ được tự động cập nhật vào Sổ chi tiết TK và các sổ khác có liên quan.
Biểu 2-22: Sổ chi tiết TK 635 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
( Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010 ) Tài khoản: 635 - Chi phí hoạt động tài chính
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư có đầu kỳ: 0
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Ps nợ Ps có Dư nợ VNĐ Dư có
VNĐ Mã KH Đv K.hàng
09/03/2010 03/10-0081. Thanh toán tiền lãi vay trong hạn khế ước
V22108 11212 1.374.333 1.374.333 0 CPN141
Công ty CP CPN Hợp Nhất MB
23/03/2010 03/10-0091. Thanh toán tiền lãi vay trong hạn khế ước V04612
11213 7.218.750 8.593.083 0 CPN141 Công ty CP CPN Hợp Nhất MB31/03/2010 02/10-1095. PBCP lãi vay T02,03 Bà Quỳnh Hương món 31/03/2010 02/10-1095. PBCP lãi vay T02,03 Bà Quỳnh Hương món
250tr 3358 3.750.000 12.343.083 0 CPN141 Công ty CP CPN Hợp Nhất MB ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/03/2010 KC03/10-007. Kết chuyển sang 9111 T03/2010 9111 40.163.558 0 0 Lập ngày ... tháng ... năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.3.3. Kế toán tổng hợp về chi phí tài chính
Các sổ tổng hợp về chi phí tài chính Công ty sử dụng bao gồm: - Sổ Cái TK 635.
Từ các CTGS có liên quan, phần mềm kế toán tự động cập nhật vào Sổ Cái TK 635.
Quy trình ghi sổ tổng hợp được thực hiện theo trình tự như sau:
Biểu 2-23: Sổ Cái TK 635 Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
SỔ CÁI
( Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010 ) Tài khoản: 635 - Chi phí hoạt động tài chính
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư nợ cuối kỳ: 0 Dư có đầu kỳ: 0 Dư có cuối kỳ: 0
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Ps nợ Ps có
31/03/2010 09/03/TGNHT. Thanh toán tiền lãi vay trong hạn khế ước V22108 11212 1.374.333 31/03/2010 23/03/TGNHT.
Thanh toán tiền lãi vay
trong hạn khế ước V04612 11213 7.218.750
... ... ... ... ... ...
31/03/2010 31/03/PBCPLV. PBCP lãi vay kỳ 3, khoản vay 100tr, ông Lê Văn An 14211 3.000.000
31/03/2010 KC03/10-007.
Kết chuyển 635 sang 9111
T03/2010 9111 40.163.558
Cộng bảng 40.163.558 40.163.558
Lập ngày ... tháng ... năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán Công ty CP CPN Hợp Nhất MB )
2.2.4.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Các chứng từ bao gồm:
- Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ. - Biên lai tiền phạt, Biên bản giải trình .