TTCN
150.431.0931523 Nguyờn liệu chạy mỏy CT B11 1523 Nguyờn liệu chạy mỏy CT B11
Nam Trung Yờn
1.149.838.327
154 K/c 623->154 CT Cụm TTCN 150.431.093154 K/c 623->154 CT B11 Nam 154 K/c 623->154 CT B11 Nam
Trung Yờn 1.149.838.327
Cộng
2.3.4.4.Hạch toỏn chi phớ sản xuất chung
Ở Cụng ty Cổ phần Đầu tư xõy dựng phỏt triển nhà số 7 - Hà nội chi phớ sản xuất chung bao gồm:
+ Chi phớ nhõn viờn xớ nghiệp và nhõn viờn quản lý ở cỏc cụng trường. + Chi phớ vật liệu dựng cho quản lý sản xuất chung
+ Chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất
+ Chi phớ dịch vụ thuờ ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền + Chi phớ sửa chữa lớn TSCĐ thuộc đội thi cụng.
+ Cỏc khoản trớch BHXH, BHYT, KPCĐ của nhõn viờn văn phũng và nhõn viờn quản lý tại XN
Để theo dừi tất cả cỏc chi phớ này, kế toỏn sử dụng TK 627 và chi tiết cho từng cụng trỡnh
*. Chi phớ nhõn viờn quản lý xớ nghiệp và nhõn viờn quản lý cụng trỡnh:
Bao gồm lương chớnh, tiền cụng và cỏc khoản phụ cấp, BHXH, BHYT, KPCĐ của nhõn viờn quản lý đội, xớ nghiệp. Ở đõy, phương phỏp tớnh lương là theo dừi thời gian chấm cụng của nhõn viờn. Việc hạch toỏn lương chớnh, phụ cấp và cỏc khoản trớch theo lương do phũng kế toỏn Cụng ty thực hiện căn cứ vào bảng chấm cụng ở cỏc bộ phận gửi lờn và căn cứ vào chế độ chớnh sỏch hiện hành của Nhà nước về tiền lương và phõn bổ quỹ tiền lương của Cụng trỡnh XD trường THCS Hoàng Văn Thụ
Tiền lương phải trả quý 3/2005: 28.200.000 Cỏc khoản trớch theo lương dự tớnh là 5.358.000
Tổng tiền lương nhõn viờn quý 3/2005 là 13.328.000
Căn cứ vào bảng thanh toỏn lương cho nhõn viờn, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ TỔNG CễNG XDPT NHÀ HÀ NỘI CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu KT.1 CễNG TY CPĐTXDPT NHÀ SỐ 7 Số phiếu:30
Cụng trỡnh :XD Trường THCS Hoàng Văn Thụ Ngày 30 thỏng 9 năm 2005
SỐ HIỆU TK
TRÍCH YẾU SỐ TIỀN
Nợ Cú Nợ Cú
627.1 334 Tiền lương phải trả nhõn viờn quý 3/2003 28.200.000627.1 338 Cỏc khoản trớch theo lương 5.358.000 627.1 338 Cỏc khoản trớch theo lương 5.358.000
154 627.1 Kờt chuyển chi phớ 33.558.000
Cộng 33.558.000 33.558.000
Chứng từ ghi sổ này làm cơ sở kế toỏn lờn bảng tập hợp chi phớ sản xuất chung.
*. Chi phớ vật liệu
Khoản này bao gồm vật liệu xuất dựng cho xớ nghiệp, đội như vật liệu dựng cho sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ, nhà cửa, vật kiến trỳc, trang thiết bị do xớ nghiệp, đội tự làm. Khi nhận được chứng từ dưới xớ nghiệp gửi lờn, kế toỏn cụng ty lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ chi tiết tài khoản 627.
TỔNG CễNG XDPT NHÀ HÀ NỘI CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu KT.1 CễNG TY CPĐTXDPT NHÀ SỐ 7 Số phiếu:
Cụng trỡnh :XD Trường THCS Hoàng Văn Thụ Ngày 30 thỏng 9 năm 2005 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN
TRÍCH YẾU SỐ TIỀN
Nợ Cú Nợ Cú
627.2 111 Mua sọt phục vụ v/c chuyển đỏ 1.000.000627.2 111 Mua đinh đúng cốp pha 1.500.000 627.2 111 Mua đinh đúng cốp pha 1.500.000
.... ... ... ....
154 627.2 Kờt chuyển chi phớ 5.500.000
Cộng 5.500.000 5.500.000
Dụng cụ sản xuất là những tư liệu lao động khụng đủ tiờu chuẩn về giỏ trị và thời gian sử dụng quy định đối với TSCĐ như xe cải tiến, xẻng cuốc được phõn bổ vào chi phớ sản xuất trong kỳ mà khụng quan tõm đến giỏ trị và thời gian sử dụng. Khi xuất CCDC dựng cho thi cụng, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ và vào sổ liờn quan .
Trong quý 3/2005, giỏ trị CCDC đội sản xuất 1 xuất dựng là 5.000.000 Kế toỏn lập chứng từ ghi sổ:
TỔNG CễNG XDPT NHÀ HÀ NỘI CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu KT.1 CễNG TY CPĐTXDPT NHÀ SỐ 7 Số phiếu:31
Cụng trỡnh :XD Trường THCS Hoàng Văn Thụ Ngày 30 thỏng 9 năm 2005
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN
TRÍCH YẾU SỐ TIỀN
Nợ Cú Nợ Cú
627.3 153 Xuất CCDC 5.000.000
154 627.3 Kờt chuyển chi phớ 5.000.000
Cộng 5.000.000 5.000.000
*. Chi phớ dịch vụ mua ngoài.
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phớ thuờ ngoài mỏy thi cụng,tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại phục vụ cho thi cụng và cụng tỏc quản lý xớ nghiệp.
Do số lượng mỏy múc thiết bị dựng cho thi cụng khụng đủ đỏp ứng nhu cầu cần thiết, cỏc đội sản xuất phải đi thuờ mỏy múc thiết bị của đơn vị khỏc. Trường hợp đi thuờ, chi phớ mỏy thi cụng được hạch toỏn vào TK 627.7"chi phớ dịch vụ mua ngoài". Mỏy thi cụng thuờ cho cụng trỡnh nào sử dụng được hạch toỏn vào chi phớ sản xuất của cụng trỡnh đú.
Khi phỏt sinh cỏc khoản chi phớ dịch vụ mua ngoài, kế toỏn căn cứ vào hoỏ đơn, chứng từ gốc từ cỏc xớ nghiệp gửi lờn, lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ chi tiết tài
khoản 6277. Cụ thể, chi phớ dịch vụ mua ngoài phỏt sinh trong quý 3/2003 được ghi vào chứng từ ghi sổ như sau:
TỔNG CễNG XDPT NHÀ HÀ NỘI CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu KT.1 CễNG TY CPĐTXDPT NHÀ SỐ 7 Số phiếu:32
Cụng trỡnh :XD Trường THCS Hoàng Văn Thụ Ngày 30 thỏng 9 năm 2005
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN
TRÍCH YẾU SỐ TIỀN SỐ TIỀN Nợ Cú Nợ Cú 627.7 627.7 112 112 Trả tiền đIện Trả tiền nước 3.500.000 2.500.000 ... .... 154 627.7 Kết chuyển chi phớ 6.940.000 Cộng 6.490.000 6.940.000 * Chi phớ khỏc bằng tiền
Gồm chi phớ giao dịch, hội họp, tiếp khỏch, in ấn tài liệu ở xớ nghiệp và cỏc đội sản xuất.
Quý 3/2005, cú cỏc chi phớ khỏc bằng tiền như sau:
TỔNG CễNG XDPT NHÀ HÀ NỘI CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu KT.1 CễNG TY CPĐTXDPT NHÀ SỐ 7 Số phiếu:33 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cụng trỡnh :XD Trường THCS Hoàng Văn Thụ Ngày 30 thỏng 9 năm 2005
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN
TRÍCH YẾU SỐ TIỀN SỐ TIỀN Nợ Cú Nợ Cú 627.8 111 Chi phớ tiếp khỏch 200.000 627.8 111 Chi phớ hội họp. 1.050.000 ... ... ... ... ...