3 Xây móng m3 150 35.000 5.250.000 4 Đổ bê tông cột, dầm, giằng m3 180 70.000 12.600.000 5 Đổ bê tông trần m3 700 30.000 21.000.000
Cộng 58.850.000
Căn cứ vào bản thanh toỏn lương theo khối lượng cụng việc. Tổ trưởng tổ sản xuất thụng qua bảng chấm cụng, năng lực và trỡnh độ tay nghề của từng cụng nhõn để thanh toỏn lương cho cụng nhõn trong tổ.
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG CNTT
Thỏng 8 năm 2005
Tổ nề 1
Cụng trỡnh: XD trường THCS Hoàng Văn Thụ
STT Họ và tên Chức vụ Số công Mức lương Ký nhận
1 Trần Thái Tổ trưởng 30 1.500.000
2 Lê Anh Dũng Công nhân 30 1.200.000
3 Nguyễn Văn Tùng Phụ nề 30 800.000
... ... ... ...
Cộng 58.850.000
Cuối mỗi quớ kế toỏn xớ nghiệp tập hợp cỏc chứng từ liờn quan đến chi phớ nhõn cụng trực tiếp sản xuất gửi về cụng ty làm căn cứ lập lập chứng từ ghi sổ theo định kỳ là quý. Cụ thể quý 3 năm 2005 lương CNTT của cụng trỡnh XD trường THCS Hoàng Văn Thụ tập hợp được là:
Thỏng 7 năm 2005 : 55.500.000 Thỏng 8 năm 2005 : 58.850.000 Thỏng 9 năm 2005 : 53.250.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 thỏng 9 năm 2005
Số hiệu Tài khoản
Trớch yếu Số tiền Nợ Cú Nợ Cú 622 3341 Chi phớ NCTT CTXD trường Hoàng Văn Thụ 167.600.000 154 621 Kết chuyển chi phớ NCTT
CT Trường Hoàng Văn Thụ
167.600.000
Cộng 167.600.000 167.600.000
SỔ CHI TIẾT TK 622
Cụng trỡnh XD trường THCS Hoàng Văn Thụ- Quý 3/2005
Số Ngày Nợ TK 621 Có TK 621 30/7/05 Lương CNTT Tháng 7 334 55.500.000 30/8/05 Lương CNTT Tháng 8 334 58.850.000 30/9/05 Lương CNTT Tháng 9 334 53.250.000 ... ... ... ... ... 30/9/05 Kết chuyển CP NCTT 154 167.600.000 Cộng PS 167.600.000 167.600.000 Số phát sinh Ngày tháng
Diễn giải TKĐƯ Chứng từ
NGƯỜI LẬP SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 - CP NCTT
Quý 3 / 2005 TK TK đối
ứng Diễn giải Nợ Số tiền Cú
Số dư đầu kỳ 1521 Chi phớ NCTT Trường THCS Hoàng Văn Thụ 167.600.000 154 Kết chuyển CPNCTT Trường THCS Hoàng Văn Thụ 167.600.000 152 Chi phớ NCTT CT Cụm TTCN 95.000.000 152 Chi phớ NCTT CT B11 Nam Trung yờn 475.500.000 ... ... ... 154 Kết chuyển Chi phớ NCTT CT Cụm TTCN 95.000.000 154 Kết chuyển Chi phớ NCTT CT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B11 Nam Trung yờn 475.500.000
Cộng 738.100.000 738.100.000
2.3.4.3.Kế toỏn khoản mục chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
Chi phớ sử dụng mỏy bao gồm: chi phớ nhiờn liệu sử dụng mỏy, chi phớ cho cụng nhõn lỏi mỏy, chi phớ khấu hao mỏy, chi phớ mỏy thuờ ngoài, chi phớ sửa chữa mỏy.
Cụng tỏc kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy được tập hợp và phõn bổ hàng quý để tớnh giỏ thành. Để hạch toỏn khoản mục chi phớ sử dụng mỏy, kế toỏn sử dụng TK 623. Cuối quý, căn cứ vào phiếu xuất kho vật liệu, hoỏ đơn bỏn hàng, bảng thanh
toỏn lương, bảng tớnh khấu hao TSCĐ do xớ nghiệp, cỏc đội gửi lờn, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ và sổ chi tiết liờn quan theo định khoản:
*. Chi phớ khấu hao TSCĐ: Do phần lớn mỏy múc thiết bị là tự cú của Cụng ty phần thuờ ngoài chiếm tỷ lệ nhỏ nờn trong chi phớ sử dụng mỏy, chi phớ khấu hao mỏy múc thiết bị chiếm một phần tương đối lớn. Vỡ vậy cụng tỏc hạch toỏn khấu hao TSCĐ ở Cụng ty rất được chỳ trọng.
Cụng ty sử dụng phương phỏp khấu hao theo thời gian sử dụng mỏy Nguyờn giỏ TSCĐ
Mức trớch khấu hao hàng năm =
Số năm K.H Mức tớnh K.H năm Mức tớnh khấu hao hàng quý =
4
Cuối quý, căn cứ vào bảng tớnh khấu hao Cụng ty lập cho mọi loại TSCĐ trong Cụng ty đó đăng ký với Cục quản lý vốn và tài sản, sổ chi tiết TSCĐ, lệnh điều động xe mỏy của Cụng ty, kế toỏn trớch khấu hao mỏy múc thi cụng cho từng loại mỏy và cho từng cụng trỡnh ( mỏy hoạt động ở cụng trỡnh nào thỡ trớch cho cụng trỡnh đú). Trờn cơ sở đú, kế toỏn lập bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ.