- Máy sấy ngô 12.5 30 3.75 3.75 3 III Số khấu hao
6421 334 18.5 BPB lương và
BHXH
31/12 Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp
6421 334 18.5BPB lương và BPB lương và
BHXH 31/12 Các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý 642(2) 338 3.23 Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ 31/12 Chi phí KH TSCĐ dùng trong quản lý 642(4) 214 15 … Cộng 49.5 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập bảng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.35: Chứng từ ghi sổ
SỔ CÁI
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 12 năm 2008
40
Lê Thị Thanh Hòa Kế toán 47B
Đơn vị tính: 106đ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
208 31/12 Chi phí văn phòng phẩm 111 2.5………. ……….
208 31/12 Tiền nước sinh hoạt tháng 12 331 0.25……… ………
208 31/12 Tiền lương nhân viên quản lý tháng 12 334 18.5208 31/12 Các khoản trích theo lương của nhân 208 31/12 Các khoản trích theo lương của nhân
viên quản lý
338 3.23208 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản 208 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản
lý 214 15
………
209 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp quý 4 năm 2008 nghiệp quý 4 năm 2008
911 49.5
Cộng 49.5 49.5
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.36: Sổ cái TK 642
2.4. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ hàng hóa tại công ty cổ phần lương thực Hồng Hà
Cuối quý, kế toán tổng hợp thực hiện lệnh kết chuyển trong phần mềm kế toán, căn cứ vào lệnh kết chuyển máy sẽ kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh tiêu thụ hàng hóa của công ty. Sau đó vào sổ cái TK 911.
Tài khoản sử dụng: TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Căn cứ để xác định kết quả tiêu thụ là dựa vào số liệu hạch toán trên Sổ cái TK 511, TK 632, TK 641, TK 642…
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 209
Từ ngày 01/12 tới ngày 31/12/2008
Đơn vị tính: 106đ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
PKT 31/12 Kết chuyển giá vốn 911 632 18,477 PKT 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 250.5
41
Lê Thị Thanh Hòa Kế toán 47B