- Máy sấy ngô 12.5 30 3.75 3.75 3 III Số khấu hao
4.IV Số khấu hao trích tháng
Tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: 106đ STT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao (%)
Nguyên giá Số khấu hao TK641 TK642
1. I- Số khấu hao trích
tháng 11 69.25 54.25 15
2. II- Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng 12 tăng trong tháng 12
- Máy sấy ngô 12.5 30 3.75 3.753. III- Số khấu hao 3. III- Số khấu hao
TSCĐ giảm trong tháng 12
0 0 0
4. IV- Số khấu hao trích tháng 12 tháng 12
73 58 15
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.28: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
32
PHIẾU CHI
Số: 05/12 Ngày 2/12/2008
Nợ TK641 Có TK111
Họ và tên người nhận tiền: Anh Nguyễn Thanh Quyến Địa chỉ: Phòng kinh doanh tổng hợp
Lý do chi: Chi tiền trả chi phí chuyển Ngô hạt đi bán
Số tiền: 15,500,000 đ (VIết bằng chữ): Mười lăm triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Ngày 2 tháng 12 năm 2008 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận (Ký, họ tên, trưởng phiếu tiền
đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.29: Phiếu chi
- Quy trình ghi sổ: Cuối mỗi tháng, căn cứ vào liên 2 các hóa đơn GTGT về phí bán hàng, tiền bao bì vận chuyển bốc xếp, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Phiếu chi… kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán, từ những số liệu nhập vào phần mềm kế toán sẽ tự động vào sổ chi tiết TK 641, sau đó vào Chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK 641.
33
Lê Thị Thanh Hòa Kế toán 47B
SỔ CHI TIẾTTK 641: Chi phí bán hàng TK 641: Chi phí bán hàng Tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: 106đ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Chia ra Số hiệu Ngày, tháng Tổng 6411 6412 6413 6414 6418
PC 03/12 1/12 Chi tiền mua bao bì chuyển hàng 111 1.5 1.5 PC 05/12 2/12 Chi trả tiền chi phí chuyển hàng 111 15.5 15.5
………
PC 25/12 19/12 Chi tiền tiếp khách 111 2.5
PC 27/12 20/12 Chi quảng cáo tháng 12 111 15
……… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BPB chi phí vận chuyển hàng 31/12 Chi phí vận chuyển hàng 331 12.5 BPB tiền lương và BHXH 31/12 Tiền lương nhân viên bán hàng 334 63.5 63.5
BPB tiền lương và BHXH 31/12 Phải trả, phải nộp khác 338 18.7 18.7
Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng 214 58
Cộng 250.5 82.2 75.3 15 58 20
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.30: Sổ chi tiết TK 641
34
Lê Thị Thanh Hòa Kế toán 47B
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 207
Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/2008
Đơn vị tính: 106đ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày,
tháng Nợ Có
PC 03/12 1/12 Chi mua bao bì đóng gói hàng 6412 111 1.5 PC 05/12 2/12 Chi trả tiền chi phí chuyển hàng 6412 111 15.5
………
PC 25/12 19/12 Chi trả tiền tiếp khách 6418 111 2.5 PC 27/12 20/12 Chi tiền quảng cáo tháng 12 6413 111 15
………BPB tiền BPB tiền
lương và BHXH
31/12 Tiền lương nhân viên tháng 12 6411 334 63.5
BPB tiền lương và BHXH
31/12 Các khoản phải trả, phải nộp khác 6411 338 18.7
Bảng tính và phân bổ KH
TSCĐ
31/12 Khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng 6414 214 58
Cộng 250.5
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.31: Chứng từ ghi sổ
SỔ CÁI (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng Tháng 12 năm 2008
Đơn vị tính: 106đ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
35
207 31/12 Chi mua bao bì vận chuyển hàng 111 1.5207 31/12 Chi phí vận chuyển hàng bán 111 15.5