- Hạch toán chi phí khấu hao máy thi công
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung Quý IV/
Quý IV/2003
STT Công trình
Ghi Nợ TK 627, ghi Có các TK Phân bổ
thêm Tổng cộng 111 141 152 153 331 .... 1. Cầu Thanh Bình 34 129 723 12 318 410 31 065 105 6 219 325 14 217 119 8 427 084 90 135 724 2. Cầu Nậm Pô 18 157 600 1 127 315 12 317 458 7 030 613 6 832 903 19 152 149 43 452 379 3. Cầu A1 11 725 954 2 084 747 21 746 135 14 842 058 6 836 968 12 664 578 74 197 294 .... Cộng 313 521 894 73 016 845 457 812 461 321 325 198 352 984 936 302 147 310 302 147 310
Từ các bảng kê, bảng phân bổ và các chứng từ gốc khác có liên quan, kế toán lập chứng từ ghi sổ
Biểu số 33
Tổng công ty xây dựng Thăng Long
Công ty cầu I Thăng Long
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 11 năm 2003 Số: 4022
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chi cước xe v/c, TN BT, thuê
thuyền 627 141 3 117 815
Cộng
3 117 815
Người lập Kế toán trưởng
Biểu số 34
Công ty cầu I Thăng Long
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 10x năm 2003 Số: 4011
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chi phí sửa chữa thiết bị 627 111 2 413 175
Tổng cộng 2 413 175
Người lập Kế toán trưởng
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ, kế toán ghi sổ chi tiết tài khoản 627 cho từng công trình, hạng mục công trình.
Biểu số 35
Tổng công ty xây dựng Thăng Long
Công ty cầu I Thăng Long
Sổ chi tiết TK 627 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công trình: Cầu Nậm Pô
Chứng từ ghi sổ Diễn Giải Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng TKĐƯ Nợ Có 1 2 3 4 6
Số dư đầu quý 0
4003/03 11/10 Fô tô, Fax, tiền ĐT, lệ phí đường PVSX 111 2 168 879 4005/03 18/10 TT HĐ khoan cọc, s/c xe con, ĐT,... 111 11 380 154 4022/03 31/11 Chi cước xe v/c, TN BT, thuê thuyền 141 3 117 815 4023/03 31/11
Chi cước ĐT,điện, vé cầu, đường,
SCTB,.. 141 2 347 810
…
4120/03 31/12 Chi phí nguyên vật liệu 152 12 317 458 Chi phí công cụ, dụng cụ 153 7 030 613
Kết chuyển chi phí sản xuất chung 43 452 379
Tổng phát sinh quý IV 43 452 379
Người lập Kế toán trưởng* Hạch toán
tổng hợp chi phí sản xuất chung:
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ, kế toán ghi sổ Cái Tài khoản 627 như sau:
Biểu số 36
Tổng công ty xây dựng Thăng Long
Công ty cầu I Thăng Long
Sổ cái
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Chứng từ ghi sổ Diễn Giải Số hiệu Số tiền SHCT Ngày tháng TKĐƯ Nợ Có 1 2 3 4 6
Số dư đầu quý IV 0
4002/03 10/10
Vé cầu phà, lệ phí đuòng, điện
thoại,... 111 10 472 795
4003/03 11/10
Fô tô, Fax, tiền ĐT, lệ phí đường
PVSX 111 2 168 879
4005/03 18/10
TT HĐ khoan cọc, s/c xe con,
ĐT,... 111 11 380 154
4007/03 23/10 Lệ phí xăng dầu, vé cầu phà, ĐT,... 111 5 789 250 4009/03 31/10
Cước phí ĐT, vế cầu phà lệ phí (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đường,... 111 7 016 474
4018/03 31/10 Tiền nước sản xuất KV MT 112 5 120 897 4019/03 31/10
Trả tiền điện LCô.ĐBạc-CTTNĐ
TLong 311 48 942 691
4020/03 31/10 TT tiền điện thoại KVMT 311 1 950 437 …..
4122/03 31/12 Chi phí nguyên vật liệu 152 457 812 461 4123/03 31/12 Chi phí công cụ, dụng cụ 153 321 325 198 4124/03 31/12 Chi phí chờ phân bổ 1421 172 198 325