Nợ TK 152
Có TK 331
HỌ TÊN NGƯỜI GIAO HÀNG : CÔNG TY KHOÁ
MINH KHAI
Theo hoá đơn : Số 069336 ngày 26 tháng 12 năm 2002 của Công ty khoá Minh khai
Nhập tạI kho : Công ty Xây Dựng bưu đIện STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm
chất vật tư, ( hàng hoá )
Mã số ĐV T
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Lõi thép15x35 kg 605,6 7.930,98 4.803.000 Thuế VAT 10% 454.200 Cộng 4.803.000
Nhập ngày 31 tháng 12 năm 2002 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
• Trình tự luân chuyển phiếu nhập kho:
Phiếu nhập kho do kế toán vật tư lập được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) - Một liên lưu tại quyển phiếu nhập kho (cuống)
- Một liên giao cho kế toán để ghi sổ - Một liên thủ kho giữ để ghi thẻ kho
Phiếu nhập kho trước tiên phải do kế toán vật tư ký vào phần phụ trách cung tiêu, sau đó chuyển cho thủ trưởng đơn vị ký, kế toán trưởng ký, người giao hàng đem hàng để nhập kho ký, và cuối cùng thủ kho căn cứ vào số hàng thực tế nhập kho để ghi vào cột "thực nhập" đồng thời ký vào phiếu nhập kho
3.2.Thủ tục xuất kho:
ở công ty xuất kho vật liệu chủ yếu xuất cho sản xuất kinh doanh và xuất bán,một phần xuất thuê gia công chế biến.
*Xuất cho sản xuất kinh doanh:
Đơn vị sản xuất lên kế hoạch sản xuất gồm những loại sản phẩm gì, số lượng bao nhiêu, gửi lên phòng kinh tế kỹ thuật, phòng này ra hạn mức vật tư sao cho phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh của d[[n vị sản xuất, sau đó trình thủ trưởng đơn vị ký duyệt. Kế toán căn cứ vào hạn mức vật tư để lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và giao phiếu này cho thủ kho để làm thủ tục xuất kho.
Hạn mức vật tư ( mời xem biểu 4 ) được lập dựa trên các định mức kinh tế kỹ thuật do ban lãnh đạo Công ty quy định cụ thể cho từng loại sản phẩm.Ví dụ để sản xuất một bộ cửa nhựa lõi thép gồm hai cánh cao 1,5m rộng 1m thì cần 300kg bột nhựa CaCo3, cần 2kg lõi thép, cần 6kg ốc vít các loại, cần một bộ khoá nắm...Căn cứ vào đó mà phòng kỹ thuật ra hạn mức vật tư cho phù hợp giảm được đáng kể số nguyên vật liêụ bị tiêu hao không cần thiết.
Biểu 4:
Hạn mức vật tư
Công trình: Bưu Điện tỉnh Nghệ An - Hợp đồng 3 Hạng mục: Cửa nhà Bưu ĐIện văn hoá xã
Số lượng: Cửa đI 4 cánh 2,4 x 2,4 = 20 bộ khoá Việt tiệp Cửa sổ S1 ( 1,5 x 1,2 m) = 80 bộ Khung hoa sắt trên cánh NơI nhận: Nhà máy nhựa - Đội sản xuất 3
STT Tên vật tư Đơn vị Số lượng Ghi chú
1 Khoá cửa Minh khai Bộ 20 2 Bột CaCO3 kg 10 3 Roăng kính m 2,678 4 Lõi thép 15 x 35 kg 574,8 ... ... ... Ngày 26 tháng12 năm 2002
Người lập Phòng kinh tế kỹ thuật
Căn cứ vào hạn mức vật tư trên kế toán lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ *Phương pháp lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ:
Tương tự với cách lập phiếu nhập kho nhưng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thì phải căn cứ vào hạn mức vật tư để lập. Phải ghi rõ căn cứ vào lệnh điều động số mấy ngày bao nhiêu, họ tên người vận chuyển, phương tiện vận chuyển. Đồng thời cũng phải ghi rõ xuất tại kho nào và nhập tại kho nào.Vì do Công ty sử dụng chương trình ké toán trên máy nên cột đơn giá và cột thành tiền trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ chưa ghi được ngay mà khi nhập vào máy thì máy sẽ tự tính ra đơn gía xuất kho theo phương pháp mà Công ty đang áp dụng và máy cũng tự tính ra số thành tiền.Sau đó căn cứ voà đó kế toán mới phản ánh vào phiếu xuất kho.
*Trình tự luân chuyển luân chuyển phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do bộ phận kế toán vật tư lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) - Một liên lưu tại quyển phiếu ( Cuống)
- Một liên thủ kho giữ để ghi thẻ kho - Một liên kế toán giữ để ghi sổ kế toán
Phiếu này do kế toán vật tư ký trước chuyển cho thủ kho xuất ký, người vận
chuyển ký và cuối cùng là người nhận hàng ký.
Căn cứ vào biên bản đó kế toán lập hoá đơn kiêm phiếu xuất kho ( Hoá đơn GTGT ) Mời xem biểu 5.
Biểu 5:
Mẫu số: 01 GTGT-3LL
hoá đơn (GTGT ) CN / 99 - B Liên 3: No:069336
Ngày 31 tháng12 năm 2002
Đơn vị bán hàng: Công ty Xây dựng Bưu ĐIện
Địa chỉ: Pháp Vân Thanh Trì Hà nội Số tài khoản: 766088 H
Điện thoại: Mã số:010068544
Họ tên người mua hàng: Bưu ĐIửn Tỉnh Lạng Sơn Đơn vị:
Địa chỉ: 63 Hoàng Hoa Thám Lạng Sơn Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Thanh toán sau Mã số:
ST T
Tên hàng hoá dịch vụ
Đ.Vị Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Lõi thép 15x35 Kg 332 7000 2.324.000
Cộng tiền hàng: 2.324.000 Thuế suất GTGT (10%) Tiền thuế: 232.400 Tổng tiền thanh toán: 2.556.400
Số tiền viết bằng chữ : hai triệu năm trăm năm sáu ngàn bố trăm
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký đóng dấu ghi rõ họ tên)
Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho vừa là hoá đơn bán hàng vừa là phiếu xuất kho để dựa vào đó thủ kho làm thủ tục xuất kho và kế toán ghi sổ kế toán để hạch toán doanh thu, còn người mua hàng làm chứng từ đi đường và ghi sổ kế toán
Hoá đơn được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) Liên 1 lưu tại cuống liên 2 giao cho khách hàng liên 3 thủ kho ghi thẻ kho và chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán và làm căn cứ thanh toán.
Các cột trên hoá đơn phải được ghi đầy đủ rõ ràng. Phần đơn giá xuất sẽ căn cứ vào sự thoả thuận trên hợp đồng giữa Công ty và khách hàng.
