Tiền mặt đợc hiểu là tiền tồn quỹ, tiền trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng. Nó đợc sử dụng để trả lơng, mua nguyên vật liệu, mua TSCĐ, trả tiền thuế, trả nợ…
Tiền mặt bản thân nó lại là loại tài sản không sinh lãi, do vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hoá lợng tiền mặt phải giữ là mục tiêu quan trọng nhất. Tuy nhiên việc giữ tiền mặt trong kinh doanh cũng là vấn đề cần thiết, điều đó xuất phát từ những lý do sau:
Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày: Những giao dịch này thờng là thanh toán cho khách hàng và thu tiền từ khách hàng, từ đó tạo nên số d giao dịch.
Bù đắp cho ngân hàng về việc ngân hàng cung cấp các dịch vụ cho doanh nghiệp. Số d tiền mặt loại này gọi là số d bù đắp.
Đáp ứng nhu cầu dự phòng trong trờng hợp biến động không lờng trớc đợc của các luồng tiền vào và ra. Laọi tiền này tạo nên số d dự phòng.
Hởng lợi thế trong thơng lợng mua hàng: Loại tiền này tạo nên số d đầu cơ.
Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, việc gửi tiền mặt là cần thiết nhng việc giữ đủ tiền mặt phục vụ cho kinh doanh có những lợi thế sau:
Khi mua các hàng hoá dịch vụ nếu có đủ tiền mặt, công ty có thể đợc hởng lợi thế chiết khấu.
Giữ đủ tiền mặt, duy trì tốt các chỉ số thanh toán ngắn hạn giúp công ty có thể mua hàng với những điều kiện thuận lợi và đợc hởng mức tín dụng rộng rãi.
Giữ đủ tiền mặt giúp công ty tận dụng đợc những cơ hội thuận lợi trong kinh doanh do chủ động trong các hoạt động thanh toán chi trả.
Khi có đủ tiền mặt giúp công ty đáp ứng đợc nhu cầu trong các trờng hợp khẩn cấp nh đình công, hoả hoạn, chiến dịch marketing của đối thủ cạnh tranh, vợt qua khó khăn do yếu tố thời vụ và chu kỳ kinh doanh.
Do vậy, việc giữ đủ tiền mặt là vô cùng quan trong và cần thiết.
Trên bảng CĐKT của công ty năm 2004, chúng ta thấy lợng tiền mặt của công ty là khá lớn, lớn hơn rất nhiều so với năm 2003, đây lại là hạng mục dễ bị thất thoát do tính chất đặc tr - ng của tiền mặt. Việc kiểm tra và quản lý các nghiệp vụ xuất nhập tiền mặt đợc chính xác không dễ dàng gì, nhất là đối với một công ty kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu cung ứng thiết bị vật t (công ty thơng mại) nh công ty VIRASIMEX. Do vậy, để đảm bảo cho tiền mặt đợc sử dụng đúng mục đích, công ty cần quản lý chặt chẽ việc thanh toán bằng tiền mặt, giảm việc thanh toán bằng tiền mặt, giảm tiền mặt tại quỹ. Trong xu thế hiện nay, việc thanh toán qua ngân hàng nh mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng, sử dụng thẻ tín dụng đã trở… nên phổ biến vì tính u việt của nó là tốc độ nhanh, đảm bảo an toàn, phí thanh toán và vận chuyển vừa phải Công ty nên chuyển phần lớn các giao dịch thanh toán của mình qua ngân… hàng nếu có thể. Đặc biệt hình thức thanh toán qua ngân hàng đã trở thành điều kiện bắt buộc của các công ty cổ phần. Vì vậy, trớc khi đợc cổ phần hoá trong thời gian sắp tới, công ty có thể áp dụng một số hình thức thanh toán qua ngân hàng thay cho các hình thức thanh toán bằng tiền mặt mà công ty đang áp dụng nh: trả lơng cho cán bộ công nhân văn phòng qua ngân hàng, thanh toán tiền công tác phí hay tạm ứng và các nghiệp vụ có sử dụng tiền mặt khác.
Tuy nhiên, phải nhìn nhận một thực tế khách quan là lãi suất ngân hàng trong năm vừa qua biến động không ngừng, mức sinh lời của khoản tiền gửi ngân hàng thờng thấp hơn so với mức sinh lời chung của công ty, nếu dự trữ một lợng tiền mặt lớn sẽ làm cho công tu mất cơ hội đầu t trực tiếp vào sản xuất kinh doanh với mức sinh lời cao hơn, tức là chi phí cơ hội của khoản tiền này sẽ lớn hơn.
Với nhận thức nh trên, công ty cần phải xác định đợc mức dự trữ tối thiểu và dự báo đợc chính xác các luồng xuất nhập quỹ trong kỳ, có kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi để đầu t vào các tài sản có khả năng sinh lời cao và khả năng thanh khoản cao nh đầu t vào các chứng khoản ngắn hạn, đảo bảo khả năng thanh toán bằng tiền của công ty khi cần, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền của công ty.