- Giữ gìn và bảo quản tài sản theo đúng chế độ quản lý của nhà nước Bồi dưỡng các bộ nâng cao tay nghề cho công nhân.
PHIẾU XUẤT KHO
BIỂU 2.20
Đơn vị: Công ty TNHH Công Danh
Địa chỉ: Lô 85-đường D2-cụm công nghiệp An Xá-Nam Định
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 25 tháng 11 năm 2013 Số: 253 Người nhận hàng: Phạm Xuân Cường
Đơn vị: 006- Nhà máy Địa chỉ:
Nội dung: Xuất quần áo bảo hộ cho công nhân mới
ĐVT: Đồng
T T
Mã kho
Tên vật tư TK nợ TK có ĐVT Số lượng Giá Thành tiền
1 KCT Quần áo bảo hộ 627 153 Chiếc 2 120.000 320.000
Tổng cộng 320.000
Bằng chữ: Ba trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Xuất, ngày 25 tháng 11 năm 2013
Thủ trưởng đơn vị ( Đã ký) Phụ trách bộ phận sử dụng Người nhận hàng Thủ kho ( đã ký) 103
Cuối tháng kế toán chi phí giá thành cũng tiến hành tính trị giá thực tế dụng cụ xuất kho. Sau đó nhập số liệu vào phần mềm
Trên phiếu kế toán tổng chi phí dụng cụ sản xuất số liệu tự động vào bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ( biểu 2.9), sổ nhật ký chung ( biểu 2.28), sổ cái TK 627 ( biểu 2.24)
Qua biểu số 9 thì tổng chi phí dụng cụ sản xuất tháng 11/2013 là 320.000 (đồng). Số liệu này sẽ vào sổ chi tiết chi phí TK 627, sổ nhật ký chung, sổ cái Tk 627. Phương pháp hạch toán:
Xuất công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất sản phẩm Nợ TK 627: 320.000
Có TK 153: 320.000
2.3.2.3.3 Chi phí khấu hao tài sản cố định
Tài sản cố định của công ty bao gồm:
- Nhà cửa vật kiến trúc: Nhà cửa sản xuất, hạng mục tường rào….. - Máy móc thiết bị: dây chuyền sản xuất
- Thiết bị dụng quản lý: Máy tính, máy in
- Phương tiện vận tải: xe tảI 3.5 tấn, xe tảI 5 tấn…. - Quyền sử dụng đất.
Để theo dõi tình hình trang bị và sử dụng tài sản cố định ở các bộ phận, kế toán tiến hành trích khấu hao tài sản cố định mà công ty áp dụng là phương pháp khấu hao theo đường thẳng công thức như sau:
Mức khấu hao =
Bình quân năm Số năm sử dụng
Mức khấu hao bình quân năm
Mức khấu hao =
Bình quân tháng 12
Việc quản lý và theo dõi tài sản cố định thông qua thẻ theo dõi tài sản cố định. Căn cứ vào cột số khấu hao năm phần tài sản cố định phục vụ sản xuất kinh doanh để tính phần trích khấu hao hàng tháng của tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh.
Cuối mỗi tháng kế toán tài sản cố định thực hiện các bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định trên phần mềm Fast accounting trên phiếu kế toán.
Sau khi phân bổ xong máy sẽ tự động vào bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định( tổng khấu hao phải trích trong tháng) ( biểu 2.22), sổ nhật ký chung ( biểu 2.28), sổ cái tài khoản 627 ( biểu 2.24)
Thẻ theo dõi tài sản dùng để ghi chép tình hình tăng giảm tài sản cố định tại từng nơi sử dụng nhằm quản lý tài sản đã được cấp cho các phòng ban làm căn cứ để dối chiếu khi tiến hàng kiểm tra định kỳ.
Cột A,B: ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ tăng tài sản cố định Cột C: Ghi tên nhãn hiệu TSCĐ
Cột D: Ghi đơn vị tính ( cái, chiếc….) Cột 1: Ghi số lượng
Cột 2: Ghi nguyên giá TSCĐ
Cột 3 Ghi số tiền ( Cột 3 = cột 1x cột 2)
Cột E,G: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ ghi giảm TSCĐ Cột H: Ghi lý do tăng giảm
Cột 4: Ghi Số lượng TSCĐ Cột 5: Ghi nguyên giá TSCĐ
BIỂU 2.21
Đơn vị: Công ty TNHH Công Danh
Địa chỉ: Lô 85-đường d2-cụm công nghiệp An Xá-Nam Định