II Hàng hoá, dịch vụ bán ra
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra
([38]=[24]+[34]-[36];[39]=[25]+[35]-[37] [38] [39] III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
1
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40]=[39]-[23]-[11]) [40]
210.196.007
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41]=[39-[23]-[11]) [41]
-
2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này [42]
2.2Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-
[42]) [43]
-
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai Hà nội, ngày 10 tháng 04 năm 2009 Đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh Ký tên, đóng dấu ( ghi rõ họ tên và chức vụ)
2.2.2 Kế toán chi phí bán hàng .
Chi phí bán hàng là chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hoá… bao gồm các khoản chi phí chào hàng giới thiệu sản phẩm, chi phí hội nghị khách hàng, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng bán hàng, chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển sản phẩm, khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động bán hàng…
TK sử dụng: TK 6421 – Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của công ty được mở chi tiết theo từng nội dung sau:
37
TK 6421.1 – Chi phí nhân viên
TK 6421.2 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng
TK 6421.4 – Chi phí khấu hao tài sản cố định TK 6421.7 – Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6421.8 – Chi phí bằng tiền khác
Hạch toán các nghiệp vụ tập hợp chi phí bán hàng trong tháng. VD trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Ngày 10/03 chi mua thùng chở hàng 3.000.000đ Nợ TK 64213 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng: 3.000.000
Có TK 111- Tiền mặt: 3.000.000
2. Ngày 25/03 chi mua thẻ điện thoại cho nhân viên bán hàng, hoá đơn AA/2007T số 005633 số tiền 1.650.000 (thuế GTGT 10%)
Nợ TK 64217 – Chi phí dịch vụ mua ngoài: 1.500.000 Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ : 150.000
Có TK 111 - Tiền mặt: 1.650.000
Căn cứ vào các chứng từ phát sinh là các phiếu chi, hoá đơn GTGT, hoá đơn GTTT kế toán định khoản và tiến hành theo dõi chi phí bán hàng của doanh nghiệp trên Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 6421-Chi phí bán hàng. Ngoài ra cuối tháng kế
38
toán còn tiến hành trích lương nhân viên bán hàng, trích hao mòn TSCĐ, phân bổ CCDC dùng cho hoạt động bán hàng. Sau đó kết chuyển chi phí bán hàng.
39