* Kế toán tình hình thanh toán với khách hàng:
- Trong công tác bán hàng, ngoài việc phải theo dõi doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu thì việc theo dõi các khoản phải thu của khách hàng cũng rất quan trọng. Các khoản phải thu khách hàng phải được theo dõi chi tiết cho từng khách hàng để đảm bảo quản lí tốt các khoản phải thu, đôn đốc khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn từ đó có thể bảo toàn vốn lưu động, giảm số vốn bị chiếm dụng.
Để theo dõi chi tiết cho từng khách hàng trong việc thanh toán tiền hàng, kế toán mở sổ công nợ phải thu khách hàng (Sổ chi tiết TK 131), để phản ánh tổng tình hình công nợ, kế toán sử dụng sổ cái TK 131. Ngoài ra, kế toán còn sử dụng một số tài khoản khác như: TK511, TK3331,...
Sau khi nhập xong các hóa đơn GTGT máy sẽ tự động xử lý và đưa ra các số liệu vào sổ công nợ khách hàng và sổ cái TK131.
Sổ công nợ khách hàng TK131 là một sổ chi tiết theo dõi chi tiết tình hình thanh toán của khách hàng. Mỗi khách hàng được theo dõi ở một trang sổ. Sổ này được theo dõi theo số dư đầu kỳ, số phát sinh nợ, số phát sinh có, dư cuối và theo dõi theo từng chứng từ, mỗi chứng từ được ghi vào một dòng.
Khi kế toán muốn xem tình hình công nợ của một khách hàng thì vào “bỏo cỏo”, màn hình giao diện sẽ hiện lên sổ công nợ. Phần diễn giải, kế toán đỏnh tờn khách hàng sau đó ấn “enter” thì toàn bộ số liệu chi tiết công nợ của khách hàng này. Kế toán có thể nhập mã khách hàng sau đó ấn “enter” thỡ tờn khách hàng này sẽ được tự động ghi ra.
- Trong trường hợp bán hàng thu tiền ngay, trên cơ sở hóa đơn bán hàng, bảng kế bán lẻ, số tiền khách hàng trả, kế toán tiền mặt lập phiếu thu. Phiếu thu được lập làm 3 liên, chuyển cho kế toán trưởng ký, sau đó chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập tiền mặt. Khi đã nhận đủ tiền, thủ quỹ ký tên vào phiếu thu, một liên lưu lại nơi lập phiếu, một liên giao cho người nộp tiền, thủ quỹ giữ một liên để ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán tiền mặt.
Trên đây là một số ví dụ về tình hình công nợ phải thu khách hàng của công ty trong năm 2011
(Trích bảng kê chi tiết phát sinh công nợ TK131)
* Kế toán thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT là một khoản thuế gián thu tớnh trờn giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông tới tiêu dùng.
Công ty cổ phần dược phẩm Hướng Việt là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại với các mặt hàng đa dạng được mua trong nước cũng như nhập khẩu từ nước ngoài. Các mặt hàng khác nhau có thể có các mức thuế suất khác nhau. Hiện nay mức thuế suất chủ yếu mà công ty đang áp dụng để tính thuế đó là 5%.
Để theo dõi thuế GTGT phải nộp và tình hình nộp thuế GTGT trong kỳ, kế toán sử dụng TK3331- thuế GTGT phải nộp, TK133- thuế GTGT được khấu trừ, ngoài ra còn một số tài khoản khác như TK111, TK112, TK131,... cựng cỏc chứng từ như phiếu chi, hóa đơn GTGT...
Trình tự kế toán thuế GTGT đầu ra như sau:
Nhập các chứng từ liên quan như: hóa đơn GTGT, phiếu chi,.... vào máy ta có thể in ra các sổ sau:
Sổ chi tiết thuế: được cập nhật ngay sau khi kế toán nhập các chứng từ có liên quan.
Sổ cái TK333- thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
( Trích tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp )
2.2.2.5. Kế toán giá vốn hàng bán
* Trị giá vốn hàng xuất bán của công ty được tính theo phương pháp đích danh
* Chứng từ kế toán sử dụng chủ yếu là hóa đơn GTGT.
* Tài khoản kế toán sử dụng: TK632- giá vốn hàng bán và một số tài khoản khác như: TK156, TK911,...
* Quy trình nhập liệu kế toán giá vốn hàng bán:
Kế toán dựa vào hóa đơn GTGT nhập vào phiếu xuất kho hàng hóa, số lượng hàng hóa xuất kho, máy sẽ tự động xử lý các số liệu để ghi Nợ TK632, ghi Nợ TK156.
Khi các chứng từ liên quan được cập nhật hết thỡ mỏy sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ kế toán có liên quan.
( Trích sổ cái TK632- giá vốn hàng bán năm 2011 )
2.2.2.6. Kế toán chi phí bán hàng
* Nội dung: là kế toán các khoản chi phí liên quan và phục vụ công tác bán hàng của đơn vị.
* Tài khoản kế toán sử dụng: TK641- chi phí bán hàng
Khi cú cỏc chi phí phát sinh, tùy theo nội dung của từng loại chi phí, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền
lương và BHXH, bảng tính khấu hao TSCĐ, các hóa đơn chứng từ có liên quan... để lập phiếu chi.
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu chi, hóa đơn, biên lai, giấy tạm ứng,.... kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại, và tiến hành nhập thông tin vào máy.
* Trình tự cập nhật thông tin vào máy như sau: - Vào phần “chi phí và giá thành”
- Chọn mục “chi phí”
- Chọn “khoản mục chi phí liên quan TK641”, tại khoản mục này, các khoản mục chi phí thuộc chi phí bán hàng đã được đặt trước ở “danh mục khoản mục chi phớ”.
Cuối cùng kế toán tiến hành hạch toán chi tiết cho từng đối tượng: Nợ TK641- chi phí bán hàng
Có TK liên quan (TK111, TK112, TK141...)
Máy sẽ xử lý thông tin đưa vào số liệu báo cáo chi phí bán hàng và vào sổ Cái TK 641. Cuối kỳ báo cáo, kế toán tổng hợp chỉ cần đưa ra các yêu cầu cũng như cỏc bỳt toỏn điều chỉnh và kết chuyển, máy sẽ tự động kết chuyển sang bên Nợ TK911.
( Trích sổ cái TK 641- chi phí bán hàng năm 2011 )