- TK 211, 212, 213, 214 Hạch toán chi tiết TSCĐ
Sơ đồ 10:Tổ chức hạch toán tổng hợp TSCĐ theo hình thức Nhật ký chứng từ
chứng từ
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Kiểm tra, đối chiếu:
2.3.4 Tổ chức kế toán phần hành mua hàng và thanh toán với nhà cung cấp.
Chứng từ sử dụng:
- Các hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ; Các hóa đơn mua hàng; Hóa đơn GTGT; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất trả lại hàng;
- Phiếu chi, Phiếu thu, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Chứng từ khác. Tài khoản sử dụng:
- TK 152, 153, 156…
- TK 331 “ Thanh toán với nhà cung cấp” Hạch toán chi tiết:
Chứng từ tăng, giảm, khấu hao TSCĐ
NKCT 1,2,4,5,9,10 NKCT số 9 Bảng kê 4,5,6 NKCT số 7 Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Sổ cái TK 211, 212, 213, 214 Bảng tổng hợp chi tiết tăng,
giảm TSCĐ
BÁO CÁOTÀI TÀI CHÍNH
Hạch toán chi tiết mua hàng:
- Kế toán kiểm tra tính chính xác của các chứng từ mua hàng, kiểm tra tính khớp đúng về số hàng hóa, vật tư nhập kho với số trên chứng từ rồi mới tiến hành ghi sổ kế toán.
- Kế toán mở sổ chi tiết mua hàng: Sổ chi tiết các TK 152, 153, 156…Đến cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết mua hàng
Hạch toán chi tiết thanh toán với nhà cung cấp:
- Kế toán mở sổ chi tiết TK 331, mỗi nhà cung cấp mở riêng một sổ để tiện theo dõi;
- Cuối kỳ, dựa trên cơ sở số liệu các sổ chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với nhà cung cấp.
Hạch toán tổng hợp thanh toán với nhà cung cấp theo hình thức Nhật ký- chứng từ.