- Trị giá nguyên vật liệu xuất kho của công ty được hạch toán theo phương pháp bình quân gia quyền vào thời điểm xuất kho
MÔI TRƯỜNG CÔNG NGHỆ
3.2.2. Biểu đồ phân cấp chức năng
Hình 3.2. Biểu đồ phân cấp chức năng.
Mô tả chi tiết chức năng lá:
(1.1). Kiểm tra vật tư: Khi vật tư về nhập kho, sau khi kiểm tra chất lượng,
quy cách, mẫu mã vật tư…thủ kho sẽ ghi số lượng thực nhập vào phiếu nhập kho.
(1.2). Lập phiếu nhập: Sau khi kiểm tra xong vật tư, kế toán sẽ hoàn thành
phiếu nhập kho với khối lượng thực nhận và đơn giá thỏa thuận.
(1.3). Ghi thẻ kho: Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho để ghi vào thẻ kho. (2.1). Kiểm tra vật tư tồn: Khi có nhu cầu nguyên vật liệu của phòng lắp đặt và
chế tạo, bộ phận kĩ thuật gửi giấy đề nghị cấp vật tư cho Giám Đốc. Nếu được giám đốc chấp nhận, thủ kho sẽ tiến hành kiểm tra xem số nguyên, vật liệu trong kho có đáp ứng được nhu cầu hay không.
(2.2). Lập phiếu xuất kho: Kế toán vật tư sẽ viết phiếu xuất kho dựa trên cơ sở
số lượng vật tư tồn thực tế và số lượng vật tư được yêu cầu ghi trên cột yêu cầu xuất. Thủ kho sẽ là người điền vào số lượng thực xuất.
(2.3). Ghi thẻ kho: Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho để ghi vào thẻ kho. (3.1). Tính giá: Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất thì kế toán sẽ tiến hành
tính giá cho nguyên, vật liệu xuất kho.
(3.2). Hoàn thiện phiếu xuất: Sau khi tính giá xuất kho của vật tư, kế toán sẽ
tiến hành ghi đơn giá vào phiếu xuất.
(3.3). Ghi sổ chi tiết vật tư: Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất thì kế toán sẽ
lập sổ chi tiết vật tư.
(3.4). Kiểm kê thực tế: Định kỳ, khi có yêu cầu của Giám Đốc, ban kiểm tra sẽ
tiến hành kiểm tra vật tư trong kho và lập biên bản kiểm kê để đối chiếu: Số liệu ghi trên sổ chi tiết vật tư với số liệu ghi trên thẻ kho.
Số liệu ghi trên sổ chi tiết vật tư với số liệu kiểm kê thực tế.
(4.1). Báo cáo tồn kho: Cuối kỳ, căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất, kế toán
sẽ lập báo cáo tồn kho gửi cho Giám đốc.
(4.2). Báo cáo N-X-T: Kế toán sẽ lập báo cáo nhập-xuất-tồn gửi cho Giám đốc.