PHÚ NĂM 2008
ĐVT : Triệu đồng
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch
Số tiền %
1.Doanh thu 15.782 14.842 (940) (5,96)
2.Giá vốn hàng bán 15.308 14.577 (731) (4,78)
3.Chi phí bán hàng 206 67 (139) (67,48)
4.Chi phí quản lý 129 133 4 8,51
5.Lợi nhuận trước thuế 139 65 (74) (53,24)
6.Lương 86 112 26 30,23
(Nguồn : Bộ phận kế toán DNTN Hưng Phú)
Nhận xét:
Có thể thấy rằng kế hoạch lập ra chưa hợp lý, chưa sát với thực tế. Lợi nhuận thực hiện năm 2008 thấp hơn kế hoạch là 74.000.000 đồng, giảm 53,24%.
Điều này cho thấy lợi nhuận thực hiện đã giảm một nữa so với kế hoạch. Nguyên nhân là do thay đổi giảm trong yếu tố doanh thu nhưng tăng trong yếu tố chi phí.
Doanh thu thực hiện giảm đến 940.000.000 đồng, giảm 5,96% so với kế
hoạch đề ra. Sự sụt giảm bất ngờ này là do nguyên nhân xuất phát từ doanh nghiệp: - Công tác lập kế hoạch về doanh thu tiêu thụ còn bị xem nhẹ, nó chỉ nhằm mục đích phục vụ cho việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào năm sau. Do đó, nó chỉ dựa vào các số liệu cũ mà không chú trọng đến phần nghiên cứu thị trường vật liệu xây dựng để xác định nhu cầu cho năm mới. Ngoài ra, để đáp ứng với yêu cầu của phòng thuế thì việc lập kế hoạch tiêu thụ của năm sau phải cao hơn năm trước nên cho dù thị trường có biến động ở mức nào thì doanh thu, chi phí và lợi nhuận kế hoạch vẫn cao hơn năm trước.
- Từ việc chưa làm tốt công tác nghiên cứu thị trường nên việc dự đoán
giá bán cũng không chính xác theo.
- Lượng bán ra thực tế của năm 2008 giảm hơn so với năm 2007, nên
giá bán tăng không theo kịp với tốc độ giảm của lượng bán đã làm giảm doanh thu khá nhiều.
Giá vốn hàng bán thực hiện cũng giảm so với kế hoạch là 731.000.000
đồng, giảm khoảng 4,78% so với kế hoạch. Nguy ên nhân là do giá thép trên thế giới tăng làm ảnh hưởng đến giá bán trong nước nên cũng ảnh hưởng đến giá mua vào của doanh nghiệp, nên lượng bán ra giảm so với kế hoạch đã làm cho giá vốn giảm.
Chi phí bán hàng giảm 67,48% so với kế hoạch vì trong năm 2008 lượng
hàng hóa bán ra giảm đáng kể so với năm 2007 nên chi phí này cũng giảm theo. Chi phí quản lý tăng 8,51% so với kế hoạch vì trong năm 2008 doanh nghiệp phải tăng các khoản chi phí như: chi phí tiếp khách, chi phí sữa chữa máy vi tính văn phòng và chi phí mua các dụng cụ văn phòng phẩm khác.
Lương của công nhân viên tăng 26.000.000 đồng do kết quả kinh doanh
của năm 2007 thu được lợi nhuận cao, đồng thời để nâng cao mức sống và động viên nhân viên làm việc có hiệu quả doanh nghiệp đã có quyết định tăng lương cho nhân viên nếu kết quả kinh doanh của năm sau cao hơn năm trước. Quỹ lương thực hiện so với kế hoạch tăng 30,23% lớn hơn biến động của doanh thu giảm 5,96% cho thấy rằng thu nhập của nhân viên cửa hàng Hưng Phú trong năm 2008 là rất cao tuy
lợi nhuận của doanh nghiệp giảm. Như vậy, việc tăng lương cho nhân viên ở mức chưa hợp lý.
Tóm lại công tác quản trị tài chính của Hưng Phú vẫn còn nhiều hạn chế, từ
khâu lập kế hoạch đến khâu thực hiện kiểm tra chưa được quan tâm đúng mức.
4.4 Phân tích ma trận SWOT :
4.4.1 Phân tích môi trường kinh doanh :
Các nhân tố của môi trường kinh doanh có ảnh hưởng đến hoạt động quản trị của doanh nghiệp thương mại và dịch vụ, và được hiểu những yếu tố tác động đến doanh số và chi phí khi thực hiện hoạt động mua và hoạt động bán. Nghiên cứu những nhân tố này là cơ sở để đưa ra các quyết định quản trị quan trọng và xác định các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thương mại của doanh nghiệp. Các yếu tố của môi trường kinh doanh cần phân tích là: khách hàng, quan hệ cung cầu trên thị trường, các loại hàng hóa có liên quan, tiến bộ khoa học và công nghệ, tình trạng cạnh tranh trên thị trường và các chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước.