3311 Phải trả nhà cung câp hàng hoá
25/9VAT hang nhập khẩu N270P81331227.817
25/9 Nộp VAT hang nhập khẩu- N270P8 11111 27.817.387
…….. ……... ……… ……… ……….. ………...
29/9 VAT hang NK-N268P8 13312 50.928.715
29/9 Nộp VAT hang NK- N268P8 11111 50.928.715
BỘ THƯƠNG MẠI
Công ty cổ phần XNK tạp phẩm
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/06/2006 đến 31/12/2006 Tài khoản 33331- Thuế nhập khẩu
Dư nợ đầu; Dư có đâu;
Phát sinh nợ: Phát sinh có:
Dư nợ cuối: Dư có cuối
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có Tháng 9 …….. ……... ……… ……… ………... ……….. 25/9 Thuế nhập khẩu- N270P8 1561.18 13.246.375 25/9 Nộp thuế NK- N270P8 11111 13.246.375 …….. ……... ……… ……… ……….. ……….. 29/9 Thuế NK- N268P8 1561.18 117.767.575 29/9 Nộp thuế NK- N268P8 11111 117.767.575
Người lập biều Kế toán trưởng Giám đốc
2.3.3. Kế toán nghiệp vụ nhập khẩu uỷ thác 2.3.3.1. Chứng từ sử dụng
Trong nghiệp vụ nhập khẩu uỷ thác chứng từ được sử dụng cũng tương tự như chứng từ sử dụng trong nhập khẩu trực tiếp, bao gồm
- Bộ chứng từ thanh toán do nhà xuất khẩu chuyển cho để yêu cầu thanh toán
- Các chứng từ liên quan đến thuế: tờ khai hải quan, giấy thông báo thuế, biên lai thu thuế...
- Các chứng từ khác: Phiếu nhập kho, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng...
2.3.3.2. Tài khoản sử dụng
Để hạch toán nghiệp vụ nhận nhập khẩu uỷ thác, Công ty sử dụng một số tài khoản sau.
* Tài khoản 1312: “Phải thu khách hàng uỷ thác”
Tài khoản này phản ánh tình hình thanh toán giữa Công ty với người giao uỷ thác nhập khẩu. Tài khoản này được chi tiết theo phòng XNK
Số hiệu tài khoản Tên tài khoản
1312.11 Phải thu khách hàng uỷ thác phòng 11312.12 Phải thu khách hàng uỷ thác phòng 2