Việc xác định kết quả tiêu thụ được tính chung cho tất cả các sản phẩm:
KQ tiêu thụ thành phẩm
= 14.944.667.200 - 11.539.347.590 - 500.560.450 - 1.240.881.597 = 1.634.021.353
Nội dung hạch toán xác định kết quả tiêu thụ được phản ánh trên Nhật ký chứng từ số 8 (biểu số 20) và Nhật ký chứng từ số 10 (biểu số 21).
Trình tự hạch toán:
- Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK 511 14.944.667.200
Có TK 911 14.944.667.200
- Cuối kỳ, kế toán tiêu thụ dựa vào giá trị xuất bán thành phẩm trong kỳ để xác định giá vốn hàng bán kết chuyển sang TK 911:
Nợ TK 911 11.539.347.590 Có TK 632 11.539.347.590
- Căn cứ vào Bảng kê số 5, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 500.560.450
Có TK 641 500.560.450
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 1.240.881.597
Có TK 642 1.240.881.597
Sau đó kế toán kết chuyển kết quả tiêu thụ thành phẩm về TK lợi nhuận chưa phân phối:
Nợ TK 911 1.663.877.563
Có TK 421 (4212) 1.663.877.563
Căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 8 và các Nhật ký chứng từ có liên quan, kế toán tổng hợp vào Sổ Cái các TK 511,632,131,155,531,641,642…
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN 511
Công ty bánh kẹo Hải Hà
Số dư đầu năm
Nợ Có
Đơn vi: đồng
Ghi Có các TK, đối ứng Nợ TK này Tháng 2
NKCT số 8 (531) NKCT số 8 (911) 12.344.500 14.944.667.200 Cộng số phát sinh Nợ 14.957.011.700 Tổng số phát sinh có 14.957.011.700 Số dư cuối tháng Nợ - Có - Biểu số 22: Sổ cái TK 511 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 Công ty bánh kẹo Hải Hà
Số dư đầu năm
Nợ Có
13.560.590.500 0
50.950.600
Đơn vi: đồng
Ghi Có các TK, đối ứng Nợ TK này Tháng 1 Tháng 2
NKCT số 1 (111) NKCT số 8 (511) NKCT số 10 (3331) 250.865.300 9.084.668.400 820.917.500 Cộng số phát sinh Nợ 10.156.451.200 Tổng số phát sinh Có 9.856.950.000 Số dư cuối tháng Nợ 13.452.560.000 13.716.211.200 Có 45.850.600 35.850.000 Biểu số 23: Sổ cái TK 131