a. Phƣơng pháp phỏng vấn
Có 2 hình thức phỏng vấn chủ yếu đƣợc sử dụng trong quá trình thực hiện kiểm toán tại Nhà máy gồm:
Phỏng vấn chính thức: ngƣời phỏng vấn đƣợc chọn lọc kỹ lƣỡng và đƣợc thông báo trƣớc về nội dung phỏng vấn. Các câu hỏi đƣợc soạn thảo, in sẵn và đƣa trƣớc cho ngƣời đƣợc phỏng vấn. Phỏng vấn chính thức đƣợc sử dụng với:
- Giám đốc nhà máy về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
- Phòng kỹ thuật về quy trình công nghệ sản xuất và hoạt động của hệ thống xử lý nƣớc thải.
- Phòng nguyên liệu về số liệu thu mua nguyên liệu phục vụ cho quá trình sản xuất.
Phỏng vấn bán chính thức: là phƣơng pháp trò chuyện với những ngƣời hiểu biết hay có những thông tin về vấn đề mà mình quan tâm. Câu hỏi đƣợc đƣa ra tùy thuộc và câu chuyện, không đƣa trƣớc câu hỏi để ngƣời phỏng vấn suy nghĩ và hoạch định câu trả lời. Đây là phƣơng pháp thu thập thông tin linh động. Trong thời gian ngắn, có hệ thống nên cần tập trung và những điều cần quan tâm.
Trong quá trình thực hiện kiểm toán tại nhà máy, phƣơng pháp phỏng vấn này đƣợc thực hiện với các công nhân vận hành tại phân xƣởng sản xuất. Vì họ không có thời gian để tiến hành các cuộc phỏng vấn chính thức, cũng nhƣ hiểu biết của họ thƣờng có hạn chỉ trong công đoạn mà họ phụ trách.
b. Quan sát thực tế
Quan sát thực tế cung cấp các thông tin nhanh về điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội, cũng nhƣ dấu hiệu chỉ thị môi trƣờng. Trong quá trình quan sát thực tế có kèm theo việc ghi chép các dấu hiệu đặc biệt và đặt ra những câu hỏi đúng lúc, đúng chỗ, đúng đối tƣợng để có một hình ảnh trực quan sinh động về đối tƣợng cần quan sát.