những chi phí dịch vụ thuê ngoài phục vụ sản xuất, kinh doanh của các phân xưởng, bộ phận như chi phí sữa chữa TSCĐ (giá trị nhỏ), nước, điện thoại,…Những chi phí về dịch vụ mua ngoài như điện thoại, báo chí… đơn vị trực tiếp thanh toán với bưu điện huyện Quỳ Hợp - Nghệ An, hàng tháng căn cứ vào hoá đơn đặt mua báo, cước điện thoại, đơn vị đưa lên phòng tài chính kế toán để hạch toán vào sổ Nhật Ký chung. Tại đơn vị trực thuộc chỉ lưu hoá đơn photocopy còn hoá đơn gốc lưu ở phòng tài chính kế toán.
Khi có chứng từ kế toán hợp lý, hợp lệ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng, giảm chi phí dịch vụ mua ngoài kế toán phản ánh vào sổ Nhật ký chung, máy tính
tự động sang các sổ có liên quan khác. Nhập số liệu vào máy tính, máy tính chuyển sang “Bảng kê chứng từ theo tài khoản”. Cuối kỳ, kết chuyển chi phí khấu hao sang TK 1544 “Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang khoáng sản” để tính giá thành sản phẩm.
Biểu1.12:
TỔNG CÔNG TY KHOÁNG SẢN TKV
CÔNG TY TNHH NN 1 TV KLM NGHỆ TĨNH
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THEO TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/01/2007 đến ngày: 31/03/2007
Dư Nợ Đầu
Chứng từ
Diễn giải TK TK đ/ứ Phát sinh Nợ Phát sinh Có
Ngày Số
31/01/ PC 76 Trả tiền điện thoại T1/2007 (KTTT) 6277 1111 67.741.600 28/02/ PKT 120 Điện sản xuất T2/2007 (KTTT) 6277 3311 78.114.225
--- ---
31/03/ - K/C cp mua ngoài (KTTT) 6277 1544 455.147.679
31/03/ - K/C cp mua ngoài (SB) 6277 1544 178.114.225
31/03/ - K/C cp mua ngoài (TTLT) 6277 1544 124.144.362
31/03/ - K/C cp mua ngoài (Công ty-thiếc) 6277 1544 76.021.307
Tổng 833.427.573 833.427.573
Dư Nợ Cuối : 0
Ngày…tháng…năm 2007
NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên) (Số liệu trích từ hồ sơ kế toán Quý I năm 2007 của Công ty)