1. Máy trộn bê tông 5 5.000.000 83.333 83
BẢNG KÊ CÔNGCỤ DỤNG CỤ XUẤT DÙNG
Công trình: Trường MN Trung Nghĩa Tháng 3 năm 2012
Chứng từ
Diễn Giải Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Số hiệu Ngày tháng 07 7/3/12 Bàn xoa Cái 5 8.000 50.000 08 9/3/12 Bay Cái 6 9.000 54.000 … … … … … Cộng 303.200
Số liệu của các bảng kê vật liệu; công cụ, dụng cụ xuất dùng được ghi vào bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ. Từ bảng phân bổ vật liêu, công cụ dụng cụ, kế toán ghi vào bảng tổng hợp chi tiết TK 627 và chứng từ ghi sổ.
* Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền
Chi phí dịch vụ mua ngoài gồm các chi phí điện, nước, điện thoại, chi phí sử dụng máy thi công thuê ngoài, chi phí thu mua vật liệu, … Chi phí khác bằng tiền gồm chi phí về giao dịch, tiếp khách, phô tô, in ấn tài liệu,…
Các chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền phát sinh cho công trình nào thì được tập hợp trực tiếp cho công trình đó. Các chi phí này được tập hợp trong bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài và bảng kê chi phí khác bằng tiền. Mẫu của các bảng này tương tự bảng kê chi tiết TK 627.
Căn cứ vào các chứng từ kế toán nói trên kế toán sẽ tiến hành cập nhật vào sổ chi tiết TK 627. Sổ này được mở chi tiết cho từng công trình. Cụ thể ta có sổ chi tiết TK 627 mở cho Công trình trường mầm non Trung Nghĩa như sau:
Biểu 2.19 : Sổ chi tiết tài khoản 627
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Công trình trường mầm non Trung Nghĩa Năm 2012 Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số Ngày Nợ Có 07 07/03 Xuất bàn xoa 153 50.000 08 09/03 Bay 153 54.000 ... ... ... ... ... ... 31/03 Kết chuyển vào 154 154 5.040.796 Cộng cả tháng 5.040.796 5.040.796
Cuối tháng căn cứ vào các bảng phân bổ 1, 2, 3 và các bảng kê kế toán ghi vào bảng tổng hợp chi tiết TK 627, đồng thời căn cứ vào các bảng phân bổ kế toán tập hợp số liệu ghi vào chứng từ ghi sổ. Bảng tổng hợp chi tiết TK627 được mở chi tiết cho từng đối tượng. Số liệu trên bảng này là căn cứ để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết TK154 và là căn cứ để kiểm tra đối chiếu số liệu với sổ cái TK 627.
Biểu 2.20: Bảng tổng hợp chi tiết TK 627
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 627 – Chi phí sản xuất chung
Tháng 3 năm 2012
S
T Tên công trình 111 141 152 153 331 334 338
Tổng cộng
1 Trường MN Trung Nghĩa 120.100 220.600 303.200 528.300 3.145.200 723.396 5.040.796 2 Hội Trường Hoà Tiến 210.600 250.400 304.678 125.600 2.000.700 460.161 3.352.139 …
…
… … … …