S Tên công trình Ghi có các TK đối ứng với nợ TK 621 Tổng cộng
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH
(Nhân viên trong danh sách)
Tháng 3 năm 2012
Đơn vị: 1000đồng
STT Ghi có TK Ghi Nợ TK
TK 334- Phải trả công nhân viên TK 338- Phải trả, phải nộp khác
Tổng cộng Lương khoản Các
khác
… Cộng có TK 334 KPCĐ (2%) BHXH (17%) BHYT (3%) BHTN (1%) Cộng có TK 338
1 TK 622 142.700 142.700 2.854 24.259 4.281 1.427 32.821 175.521
+Trường MN Trung Nghĩa 45.150 45.150 903 7.675,5 1.354,5 451,5 10.384,5 55.534,5 +Hội trường Hoà Tiến 39.570 39.570 791,4 6.726,9 1.187,1 395,7 9.101,1 48.671,1
… … … … … … … … … …
2 TK 623 4.016 4.016 80,32 682,72 120,48 40,16 923,68 4.939,68
3 TK 627 16.570,8 16.570,8 331,416 2.817,036 497,124 165,708 3.811,284 20.382,084
+Trường MN Trung Nghĩa 3.145,2 3.145,2 69,904 534,684 94,356 31,452 723,396 3.868,596 +Hội trường Hoà Tiến 2.000,7 2.000,7 40,014 340,119 60,021 20,007 460,161 2.460,861
… … … … … … …. … … …
… … … … … … … … … … …
Từ các bảng phân bổ tiền lương, kế toán vào bảng tổng hợp chi tiết TK 622.
Biểu 2.10: Bảng tổng hợp chi tiết chi phí nhân công trực tiếp
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
TK 622 – chi phí nhân công trực tiếp
Tháng 3 năm 2012
STT Tên công trình Có các TK đối ứng nợ TK 622 Cộng
334
1 Trường MN Trung Nghĩa 45.150.000 45.150.000
2 Hội Trường Hoà Tiến 39.570.000 39.570.000
… … … …
Cộng 142.700.000 142.700.000
Đồng thời căn cứ vào bảng lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội kế toán cũng tiến hành cập nhật vào sổ chi tiết TK 622, sổ này được mở chi tiết cho từng Công trình. Cụ thể ta có sổ chi tiết TK 622 của Công trình trường mầm non Trung Nghĩa như sau:
Biểu 2.11: Sổ chi tiết TK 622
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622
Công trình trường mầm non Trung Nghĩa Năm 2012 Đơn vị: đồng
Chứng từ Diễn giải TK
đối
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
28 31/03 Lương nhân viên của Công ty 334 45.150.000
31/03 Kết chuyển vào 154 154 45.150.000
Cộng cả tháng 45.150.000 45.150.000