1. Nhận xét – Đánh giá
1.3 Cách lưu hồ sơ
Cơng ty áp dụng phong cách quản lí vừa tập trung vừa phân quyền, để phát huy tối đa tính năng động và tính sáng tạo của tất cả các nhân viên. Tuy nhiên cơng ty đã khơng cĩ bất kì quy định bắt buộc rõ ràng nào trong việc lưu hồ sơ. Việc lưu hồ sơ khơng đầy đủ cĩ ảnh hưởng rất lớn đến việc truy cập và tìm hiểu thơng tin về khách hàng sau này, khơng những vậy, nĩ cịn ảnh hưởng đến việc tìm hiểu của các kiểm tốn viên mới vào nghề, xem lại hồ sơ để học hỏi kinh nghiệm.
Một số bất cập trong cách lưu hồ sơ của kiểm tốn viên như : cơng ty khơng tách hồ sơ kiểm tốn chung và hồ sơ kiểm tốn năm mà gộp chung thành một hồ sơ. Các thơng tin chung cĩ ảnh hưởng đến nhiều kì kiểm tốn được lưu ở phần A, B, C của hồ sơ kiểm tốn cịn các thơng tin liên quan đến cuộc kiểm tốn trong năm được lưu ở phần tiếp theo. Như vậy trước mỗi cuộc kiểm tốn, kiểm tốn viên phải lấy tất cả hồ sơ của các năm trước để đọc các phần A, B, C được lưu trong đĩ thay vì chỉ phải đọc một hồ sơ duy nhất. Ngồi ra, khi cập nhật, thu thập được thơng tin từ khách hàng, kiểm tốn viên cũng lúng túng khi xác định thơng tin mới sẽ được lưu vào phần nào là hợp lí, để dễ dàng truy cập sau này. Một bất lợi nữa là khi kiểm tốn viên mới vào nghề khi đọc hồ sơ thì sẽ khĩ hình dung hết tồn bộ quy trình kiểm tốn đĩ.
Kiểm tốn viên khơng lập mục lục riêng cho từng phần trong hồ sơ mà chỉ cĩ mục lục chung cho cả file nên dễ mất mát tài liệu trong lưu trữ , khơng nhớ được trong mỗi phần bao gồm những tài liệu gì. Khi mất cả người lưu trữ và kiểm tốn viên cũng khơng biết. Kiểm tốn viên mất thời gian tìm kiếm những tài liệu cần mà đơi khi tài liệu đĩ lại đĩ lại khơng được lưu.
Cơng ty chưa cĩ sự thống nhất các chức năng cho từng giấy làm việc, các kiểm tốn viên sử dụng giấy làm việc chủ yếu dựa vào thĩi quen. Điều này cũng cĩ thể hiểu được vì đối với những kiểm tốn viên nhiều kinh nghiệm thì việc sử dụng giấy làm việc nào là khơng quan trọng. Nhưng đối với kiểm tốn viên mới
vào nghề thì gặp khĩ khăn trong việc tham khảo những hồ sơ năm trước để học hỏi. Bên cạnh đĩ, nét thẩm mĩ của hồ sơ cũng bị ảnh hưởng.
2.Kiến nghị
Từ những nhận xét trên kết hợp với những kiến thức đã học tại trường, người viết xin đưa ra một số kiến nghị đối với quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại MAAC với mong muốn gĩp phần làm cho quy trình kiểm tốn này của cơng ty ngày một hồn chỉnh hơn, hiệu quả hơn.