, '' d/ 1'\ /
4.3.2 Chinh sach tai kh6a
Do qui mo NSNN chiem khoang Y4 GDP nen S\f lanh m~nh cua NSNN dong vai tro rdt quan trQng d6i v6i toan b9 n€n tai chinh qu6c gia.
v€ thu ngful sach, phai dam bao tinh hqp ly, vl.ra thoa man cho cac nhu cfiu chi ngan sach vua khong h~n che kha nang tich lily tai d~u tu cua cac doanh nghi~p. H~ th6ng thue phi c~n duqc thiet ke mot each dan gian v6i qui trinh thu hqp ly di doi v6i ki~m soat thue ch~t che, hi~u qua. C~n c6 bi~n phap giam thi~u tinh tr~ng tr6n l~u thue, nq
dQng thue, doi hoan thue gia tri gia tang bdt hqp phap v.v. Trong thO'i gian t6i, chung
ta c6 th~ xem xet kha nang tiep t\lc hoan thi~n h~ th6ng thue theo huang rna r<)ng
di~n thu, giam thue sudt, chuy~n h~n sang che d9 tv d<)ng khai n<)p thue. Trong di€u
ki~n h<)i nh~p kinh te qu6c te, thu ngan sach duqc coi hl tanh m~nh khi dva chu yeu vao ket qua san xudt kinh doanh trong nu6c chu khong ph\} thu<)c qua nhi€u cac ngu6n thu lien quan t6i ben ngmli nhu thue xudt nh~p kh~u, ban nguyen li~u tho (ty
trQng cac khoan thu nay hi~n chiem khoang 1/3 t6ng thu ngan sach cua Vi~t Nam).
Tom l~i, ch6ng thdt thu la c6t loi cua thu NSNN lanh m~nh.
V€ chi ngan sach, phai dam bao tinh lanh m~nh, doi hoi CCJ cdu chi hqp ly va hi~U
qua. Tru6c het, NSNN chi duqc dung cho nhfrng ho~t d<)ng theo dung chuc nang cua
nha nu6c, tranh om d6m. M6i nguy hi~m 16n nhdt va ph6 bien nhdt trong chi ngan
sach la tinh tr~ng lang phi, tham nhiing, h6i 19 gifra cac cdp chinh quy€n. Chung ta c~n d~t nguyen t~c sir d\lng ngan sach tiet ki~m len hang d~u, nhfit la trong khi NSNN con eo h~p nhu hi~n nay (tren du6i 7 ty USD m<)t nam). D6ng thai c6 nhfrng bi~n phap xu ly kien quyet va nghiem kh~c d6i v6i nhfrng truang hqp tham nhfing, l~m dl)ng NSNN. Trong chi d~u tu phat tri~n c~n kh~c phvc tinh tr~ng d~u tu dan trai, khien cho cong trinh ch~m dua vao sir d\}ng, ch6ng thfit th6at trong chi d~u tu xay dvng CCJ ban Va nang cao chftt luqng cong trinh xay d\fng tlr nguBn ngan sach. Quan h~ tai chinh gifra trung uang va dja phuang c~n duqc lanh m~nh h6a d~ vira tang
Phong ngua nii ro trong qua trinh tv do h6a tai chinh & Vi~t Nam 62
cuang quy€n t\f chu cua dia phuang vua duy tri S\f ki€m soat ch~t che cua trung uang,
dam bao tinh th6ng nhftt cua NSNN. Yeu cAu Umh m~;tnh chi NSNN con doi hoi b6 tri dAy du cac khoan chi tra nq, chi d\f phong, chi d\f trfr Uti chinh v.v. s~p xSp l~;ti qui tai chinh nha nu6'c theo huang hi~u qua, tranh pharr tan.
Ki€m so at b()i chi NSNN ngoai m1,1c dich ki€m chS ty 1~ tham h1,1t 6 mire hQ'P ly, tiSn t6'i can b~ng ngan sach con c6 nhi~m v1,1 can d6i ngu6n vay nq trong va ngoai nu6'c dS bu d~p tham h1,1t. S\f lanh m~nh cua NSNN duqc bi~u hi~n 6 mire d¢ tham h1,1t n~m trong gi6'i h~;tn c6 thS chiu d\fllg duqc, khong de dQa lam s1,1p d6 n8n tai chinh nha nu6'c. Han nua, ngu6n bu d~p tham hl)t duqc t6i thi~u h6a chi phi, vf.ra t~o dieu ki~n thu~n lqi cho vi~c tiSp tl)c tai trq tham hl)t vira dam bao kha nang tra nq khi dSn h~;tn.
4.3.3 Chinh sach vay DQ'
Bai hQc tu cac cu()c khung hoang tai chinh vira qua cho thfty chinh phu cAn c6 cac bi~n phap kiSm soat kh6i luqng va ca cfiu nq nu6'c ngoai, d~c bi~t la vay nq ng~n h~;tn, k~ ca nq cua khu VlJC nha nu6'c va khu VlJC tu nhan. MQi khoan vay nq nu6'c ngoai deu phai duqc bao cao cho ca quan chirc nang dS theo doi vi~c sir dl)ng cho c6 hi~u qua, dam bao kha nang tra nq, tranh vi~c vay nq tran Ian do cac dieu ki~n vay nQ' qua d8 dai tu kSt qua cua w do hoa tai chin~, nhAt Ia vi~c sir dl)ng cac khmln vay ng~n h~n vao dAu tu dai h~n. M()t nen tai chinh lanh m~nh phai d\fa chu ySu vao ngu6n v6n trong nu6'c, vao vi~c phat huy n()i l\fc chir khong thS phv thu()c qua nhieu vao cac ngu6n v6n ben ngoai, tuy cac ngu6n v6n nay la rfit quan trQng. Chinh vi v~y, chinh sach vay nq cAn th~n trQng, gifr cac ty 1~ nq so v6'i GDP, v6i kim ng~;tch xuftt khftu 6 mire an toan. Ben c~nh d6 c6 cac khoan d\f trif ngo~;ti t~ s~n sang d6i ph6 v6'i nhfrng biSn d()ng cua cac dong v6n. Vay nQ' trong nu6'c cling cfin th~n trQng dS khong dfty nha nu6'c vao tinh thS va nq dfrn dSn nguy ca l~;tm phat cao va chiSm dvng v6n lfrn nhau gifra cac chu th~ san xuftt kinh doanh.
4.3.4 Cai each h~ thBng ngan hang va cac djnh ch~ tai chinh trung gian
cAn tang tiem 1\fc tai chinh cho ngan hang va cac t6 chirc tin dl)ng, lam s~;tch ban can d6i cua cac ngan hang qua xir ly nq qua h~;tn, tang cuang kiSm soat cho vay, xir ly vdn de thS chftp va bao dam tien vay, nang cao trinh d() va trach nhi~m cua can b9 tin dvng. M()t m~t cAn tach rai gifra cho vay thuang m~;ti va cho vay chinh sach b~ng each thanh l~p ngay ngan hang chinh sach, tir d6 chdm dirt S\f can thi~p cua cac cfip chinh quyen vao cho vay thuang m~;ti. Hoan thi~n chS d() va ca chS th€ chftp, tin chftp, giai quySt tai san thS chdp, cAm c6 se giup cho cac ngan hang va cac t6 chirc tin dvng xu ly h~u qua d6 va cac hQ'P d6ng tin dvng nhanh nh~;ty va it t6n kern han, phvc h6i tai san da mfit d~ tiSp tl)c ho~;tt d()ng. Duy tri cac quy phong ngira rui ro va bao dam tien gui khong chi cling c6 niem tin cua khach hang vao h~ th6ng tin dt,mg rna con
Phong ngira rui ro trong qua trinh t\1' do h6a U1i chinh o· V i~t N am 63
g6p them nhung cong C\1 giup cho tofm b() h~ th6ng ho~t d()ng lanh m~nh han. Ky
lu~t tai chinh dUQ'C cling c6 tren CO' sa cong khai h6a cac bao cao tai chinh, twin thu cac qui dinh ki~m toan b~t bu()c hang nam va nang cao chfit luQ'llg ki~m toan n()i b9 la bi~n phap g6p ph~n ngan ch~n cac bi~u hi~n khong lanh m~nh trong ho~t d()ng cua cac tb ch(rc tin dl,lng.
4.3.5 Ki~m smit thj trll'irng titi chinh
Kinh nghi~m cua cac nu6c c6 n~n kinh t~ thi truang phat tri6n cho thfiy thi truang tai
chinh d~c bi~t nh~y cam va rfit d~ hi tbn thuO'llg tru6c cac tac d()ng ben trong cling nhu ben ngoai. C~n ki6m soat bi~n d()ng cua cac lo~i gia tren thi truang tai chinh (ty gia, Uti sufit, gia chung kh6an), kh6i luqng giao djch va d()ng thai luan chuy6n cua cac lu6ng v6n, khong d€ c~c bi~n d()ng d6 lam nao lo~n, anh huang xfiu t6i n~n tai chinh n6i rieng va n~n kinh t~ n6i chung. Ke thu nguy hi€m nhfit cua m()t thi truang tai chinh lanh m~nh la S\1' lUng do~n va d~u ca. Chinh gi6i d~u ca qu6c t~ chiu m()t ph~n
trach nhi~m trong vi~c pha huy thi truang tai chinh Chau A nam 1997. Bi~n phap huu
hi~u nhfit d€ ch6ng l~i lung do~n va d~u ca tren thi truang tai chinh la thi~t l~p h~
th6ng giam sat c6 hi~u qua thi truang tai chinh va ti~n hanh tl,l' do h6a c6 trinh tl,l', tranh n6ng VQi rna CUa khi kha nang ki6m soat va ti~m ll,l'C con y~u.
Cung c6 hoan thi~n giam sat tai chinh, ca giam sat tir xa va thanh tra, ki€m tra t~i ch6.
H~ th6ng giam sat tai chinh m~nh va hi~u qua la dam bao vung ch~c cho sv lanh
m~nh cua h~ th6ng tai chinh. Cong khai tai chinh vira la bi~u hi~n cita n~n tai chinh lanh m~nh vira la cong C\1 dam bao S\1' lanh m~nh d6. Chinh vi v~y m()t m~t c~n dAy
m~nh b~t bu()c cong khai h6a tai chinh, m~t khac c6 cac bi~n phap kinh t~ va hanh chinh d€ khuy~n khich mQi d6i tuqng thl,l'c hi~n cong khai h6a tai chinh. Ben c~nh d6, phat tri€n h~ th6ng thong tin tai chinh va hoan thi~n ch~ d9 bao cao tai chinh, ch~ d9
k~ toan ki€m toan se giup cho vi~c giam sat va cong khai tai chinh hi~u qua,
thi~t thl,l'C hO'll.
4.4 Xay dl}'ng cO' ch~ giam sat tai chinh
. Giam sat tai chinh Ia ho~t d()ng theo doi, ki€m tra tinh hinh t~i chinh - ti~n t~ nh~m ml,lc dich ngan ngira nguy ca mAt an ninh tai chinh, giam thi€u rui ro v~ tai chinh -
ti~n t~. Giam sat tai chinh c6 tac dl,lng phat hi~n va canh bao nhung bi6u hi~n tai chinh khong }anh m~nh a cac khu Vl,l'C tai chinh, tir d6 CO cac giai phap phl,lC h6i va duy tri tai chinh lanh m~nh.
Cong khai tai chinh vira la bi€u hi~n d~c tnrng cua n~n tai chinh lanh m~nh, vira la cong C\1 d€ kip thai phat hi~n sv thi~u lanh m~nh cua cac ho~t d()ng tai chinh, d6ng
PhOng ngua rui ro trong qua trinh t\f do h6a tai chfnh o· Vi~t Nam 64
thai ngan ngira nhung muu toan gay Ute h~i d~n tinh lfmh m~nh cua n~n tai chinh qu6c gia. Trang qua trinh ho~t d<)ng, h~ th6ng tai ch.fnh phai. chiu dvng rfrt nhi~u rui
' ' , ' , ,; ' ,
ro nhu rui ro ve gia, ve ty gia hoi doai, ve lai. suat; ve ·d~o due, ve hja chQn doi nghich, v~ tinh thanh khofm, v~ kha nang tra nq v.v. va do d6 cdn c6 sv giam sat d~ nhung nii ro nay khong dfiy h~ th6ng tai chinh vao tinh tr~ng khung hoang. Nhi~m V\1
chinh cua giam sat tai chinh la ngan ch~n sv d6 va cua h~ th6ng tai chinh thong qua phat hi~n vfrn d~ kh6 khan va ngan ch~n truac khi n6 vuqt ra khoi tdm ki~m soat. D6i tuqng duqc giam sat tai chinh c6 tfnh toan df~n bao gdm:
4.4.1 Ghim sat ho~t tt9ng cua h~ thBng trung gian tili chinh
Giam sat toan b9 h~ th6ng cac t6 chuc tai chinh trung gian va ho~t d<)ng cua thi
truang tai chinh, dam bao tuan thu phap lu~t v~ tai chinh - ti~n t~, ho~t d<)ng an toan
va hi~u qua, h~ thAp mire d9 rui ro, kip thai canh bao nhung nguy ca lam mAt an ninh
trong h~ th6ng tai chinh trung gian, d~c bi~t la nhung bi~n d()ng v~ l~m phat, gia ca
bAt d<)ng san, lai suAt, cy gia h6i doai, chi s6 gia chirng kh6an v.v. Ben c~nh giam sat tai chinh vi mo, giam sat cac trung gian tai chinh c6 y nghia d~c bi~t quan trQng vi
ho~t d<)ng cua h~ th6ng trung gian tai chinh chua dvng rAt nhi~u rui ro do ca nguyen nhan khach quan va chu quan trong khi sv d6 va cua n6 l~i c6 tinh day chuy~n va tac
d<)ng Ian tai toan b9 n~n kinh t~.
Thvc hi~n giam sat thi truang tai chinh thong qua ki~m soat cac ho~t d<)ng mua ban,
chuy~n nhuqng cac tai san tai chinh va cac bi~n d<)ng gia ca, tu each tham gia thi
tnrang cua cac thanh vien, danh gia mire d9 tin c~y cua cac lo~i tai san tai chinh, d~c bi~t la cac khoan ti~n gui, cac lo~i chirng kh6an, ch6ng cac ho~t d<)ng vi ph~m phap lu~t tren thi truang nay va dam bao tfnh cong khai, minh b~ch trong ho~t d<)ng cua thi
tluang tai chfnh. Thi truang tai chinh bi~n d<)ng khong ngung vai qui mo ngay cang
Ian va tinh chfrt ngay cang phuc t~p nen vi~c giam sat n6 khong d~ dang. Tuy nhien, giam sat thi truang tai chinh la cong C\1 cdn thi~t d~ dam baa cho thj truang tai chinh phat tri~n 6n djnh va lanh m~nh. Cac cong C\1 giam sat cdn lien t\}C duqc b6 sung va hoan thi~n, bam sat S\f phat tri~n cua thi truang va gAn b6 vai cac cong C\1 can thi~p vao thi truang khi cdn thi~t.
4.4.2 Giam sat tai chinh ti~n t~ vi mo
T~p trung quan ly th6ng nhAt v~ tinh hinh kinh doanh va tai chinh cua cac doanh
nghi~p, cac h9 kinh doanh 16'n trong ca mr6'c. T~o l~p h~ th6ng canh bao chung nguy
ca mfrt an toan v~ tai chinh d6i vai cac doanh nghi~p n6i chung. Truac mAt, xay dvng
ca ch~ giam sat Uti chinh cho tung khu vvc doanh nghi~p ti~n tai xay dvng m<)t ca
ch~ giam sat chung cho cac doanh nghi~p. Thvc hi~n dan chil h6a, xa h9i h6a va cong khai h6a cac thong tin tai chinh tren cac phuang ti~n thong tin d~i chung, dam bao
Phong ngira rui ro trong qua trinh t1,r do h6a Uti chfnh (y Vi~t Nam 65
quy€n ti€p c~n cac thong tin m()t each d~ dang va chinh xac nhdt, d~c bi~t la cac van ban phap lu~t lien quan t6i tai chfnh, thiJC hi~n quy€n va Cl,l th~ h6a kha nang giam sat cua ca xa h()i khong chi d6i v6i cac thong tin tai chinh tu phia d6i tuqng duqc giam sat rna con tu phia CO' quan giam sat.
Ban hanh qui ch€ v€ h~ th6ng ki~m soat n()i b(), ki~m toan n()i b() trong cac doanh
nghi~p, cac t6 chuc tai chinh, ti€n t~, ngan hang, bao hi~m va nhfrng dan vi sfr dl,lng ngu6n kinh phi 16n d~ h~n ch€ cac vi ph~m trong chi tieu cong quy, gay thdt th6at, lang phi va sfr dl,lng khong c6 hi~u qua cac ngu6n tai chinh a ca 3 khu Vl,l'C: Nha nu6c, doanh nghi~p va dan cu. Tuy nhien, h~ th6ng ki~m soat n()i b() phai c6 chuc nang, nhi~m V\1 va quy€n h~n Cl,l th€, thlJC t~, tranh b~nh hinh th(rc va d6i ph6.
Thgc hi~n cong khai tai chinh ngan sach cac cdp, cac do:n vi th\1 huang ngan sach. Nghien ciru d€ tiep tl,lc hoan chinh h~ th6ng ki€m soat chi NSNN, tu ki€m soat d\f toan d€n ki~m soat qua trinh cdp phat, giam sat giai dowi sau khi chi (thong qua ki€m tra chung tu, s6 k€ toan, bao cao quy€t toan). Coi trQng ki€m soat tru6c tu khau l~p
d\1' tmin d€n khau sfr dl,lng kinh phi NSNN.
Xay d\fng h~ th6ng ki€m toan n()i b() trong cac dan ·vi ca quan sfr dl,lng kinh phi NSNN. Nghien ciru thi€t l~p chi tieu danh gia hi~u qua su dl,lng cac ngu6n v6n d~u tu
tu NSNN, dam bao yeu c~u ti€t ki~m va hi~u ·qua, cling c6 va ki~n toan ch€ d() k€ tmin, ki~m toan, quy€t toan NSNN.
Trong cac phuang phap giam sat chu trQng thvc hi~n giam sat tu xa v&i cac n()i dung thu th~p, phan tich va xu ly cac du li~u kinh t€ - tai chinh vi mo (can can thuang m~i,
c{m can thanh toan, can d6i ngan sach, nq nu6c ngm\i, ty gia h6i docii, lai sudt ... ) m()t
each c6 h~ th6ng, danh gia tinh hinh kinh t€ - tai chinh vi mo, dv bao xu huang phat tri~n va ki€n nghi cac giai phap nh~m ngan ch~n cac nguy ca khung hoang, bao dam 6n dinh vi mo.
H()i nh~p kinh t€ qu6c. t€ dang tra thanh xu th€ tdt y€u tac d()ng m~nh · t6i n€n tai
chinh n6i chung, t6i giam sat tai chinh n6i rieng. Giam sat tai chinh tr6 thanh m()t trong nhung cong C\1 hftu hi~u d€ dam bao an ninh tai chinh, giup ch6ng l~i nhftng cu s6c tu ben ngoai cling nhu ben trong c6 th€ dfin t6i khung hoang tai chinh. Trong cac xu th~ h()i nh~p kinh t~ qu6c t€ c6 anh huang d~n tinh chdt cua giam sat tai chinh n6i len vai tro cua cac XU th~ toan C~U h6a, khu V\l'C h6a, tl,r do h6a, t~p doan h6a Va da d~ng h6a, thi tru<mg h6a va cong khai h6a. Chung ta da chtrng kien vi~c rna cfra t\1' do h6a tai chinh qua nhanh trong khi thi€u giam sat tai chinh hi~u qua da dfin den cu()c khung hoang Chau A vua qua. f)~ hoan thi~n h~ th6ng giam sat tai chinh dap ung yeu
Phong ngira rui ro trong qua trinh tl,f do h6a tai chfnh iJ Vi~t Nam 66
TiJ chll'c hf thdng giam sat: H~ th6ng t6 chuc nay phai dam bao sv ph6i hqp t6t giua thanh tra t~i ch6 va gh\m sat tU xa d~ phat huy t6t nh~t UU th~ CUa m6i cong Cl) giam
sat, ct6ng thai giai quy~t hai hoa quySn lqi cua cac ben tham gia. Nhuqc di~m Ian nh~t cu h~ th6ng t6 chuc giam sat tai chinh a Vi~t nam hi~n nay la sv ch6ng cheo va thi~u tinh h~ th6ng. NhiSu t6 chuc, nhiSu ca quan cung lam nhi~m V\1 giam sat tai chinh nhu Thanh tra Nha nu6'c, Thanh tra tai chinh, Thanh tra ngan hang, Thanh tra Thu~, Ki~m toan Nha nuac, Kho b~c Nha nuac, Thanh tra cua cac bo nganh, Thanh
tra cua cac dja phuang, Cl)c tai chinh doanh nghi~p, Bao hi~m ti6n gui v.v. Nhung