- Dùng để phản ánh các số phát sinh bên Có của các TK 156 và 511 đã kết chuyển giá bán và giá mua của hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ kinh doanh.
- Cơ sở và phương pháp ghi Nhật ký Chứng từ số 8:
+ Căn cứ vào sổ chi tiết tiêu thụ dùng cho TK 511 phần ghi Có để ghi vào cột ghi Có TK 511.
+ Căn cứ vào sổ chi tiết của TK 156 phần ghi Có để ghi vào cột ghi Có TK 156.
→ Cuối tháng hoặc cuối Quý khoá sổ Nhật ký Chứng từ số 8, xác định tổng số phát sinh bên Có của các TK 156 và 511, đối ứng Nợ các tài khoản liên quan và lấy số tổng cộng của Nhật ký Chứng từ số 8 để ghi sổ Cái.
- Kết cấu và phương pháp ghi sổ:
Nhật ký Chứng từ số 8 gồm có các cột số thứ tự, số hiệu tài khoản ghi Nợ và các cột phản ánh số phát sinh bên Có của các TK 156 và 511, các dòng ngang phản ánh số phát sinh bên Nợ của các tài khoản liên quan với các tài khoản ghi Có ở các cột dọc.
- Nhật ký Chứng từ số 8 cũng là cơ sở để đối chiếu, kiểm tra bảng kê và Nhật ký Chứng từ số 1 ( bảng kê chi tiết TK 1111.01).
- Mỗi dòng Nhật ký chỉ được dùng để phản ánh số liệu của 1 tài khoản đối ứng, chú ý mỗi tài khoản chỉ dược mở một dòng.
- Nhật ký Chứng từ phải mở cho từng tháng một, hết mỗi tháng phải khoá sổ Nhật ký Chứng từ cũ và mở Nhật ký Chứng từ mới cho tháng sau. Mỗi lần khoá sổ cũ, mở sổ mới phải chuyển toàn bộ số dư cần thiết từ Nhật ký Chứng từ cũ sang theo yêu cầu cụ thể của từng tài khoản.
* Ví dụ:
Căn cứ vào Bảng kê chi tiết TK 5111 ( tháng 03/02) kế toán kết chuyển vào Nhật ký Chứng từ số 8:
- Ghi vào cột “STT”: 1.
- Ghi vào cột “Số hiệu tài khoản ghi Nợ”: 1111. - Ghi vào cột “Các TK ghi Nợ”: Tiền mặt Việt nam . - Ghi vào cột “Các TK ghi Có”: TK5111: 146053600, - Ghi vào cột “Cộng”: 146053600,
Cuối tháng kế toán tiến hành khoá sổ, ta có số liệu sau: - Ghi vào dòng “Cộng”: TK156 : 3936150766, TK511: 2918472400, Định khoản: Nợ TK1111: 146053600, Có TK5111: 146053600, 37 37
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 8Ghi có TK 156, 511 Ghi có TK 156, 511
Tháng 3 năm 2002
STT GhiNợSHTK CÁC TÀI KHOẢN GHI CÓ
CÁC TÀI KHOẢN GHI NỢ 156 511 CỘNG
1 1111 Tiền mặt Việt Nam - 146053600, 146053600,2 131 Phải thu của khách hàng - 2772418800, 2772418800,
